Отчет по производственной преддипломной практике в ЗАО «Фирма «Чистая Вода»

ФИНАНСОВАЯ  АКАДЕМИЯ ПРИ ПРАВИТЕЛЬСТВЕ  РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Кафедра финансов предприятий  и финансового  менеджмента

ОТЧЕТ

по  производственной преддипломной  практике

Студент группы ФМ51                                                    Гуманов М. Ю.

Руководитель практики                                          доц. Артемова С. В.

Москва-2001

 

        

       Основной  целью производственной преддипломной  практики является освоение содержания финансовой и аналитической работы, осуществляемой непосредственно на предприятии, закрепление и углубление теоретических знаний, приобретение практических навыков научно-исследовательской и организаторской работы.

       Производственная  преддипломная практика проводится также с целью обеспечения  условий для сбора и систематизации материала, необходимого для написания диплома.

       Для достижения поставленных целей студентом  была пройдена производственная преддипломная  практика на предприятии по очистке  и доставке питьевой воды ЗАО «Фирма «Чистая Вода», одном из крупнейших предприятий московского рынка бутилированной воды. 
 

       Описание  хозяйственной деятельности предприятия 

       ЗАО «Фирма «Чистая Вода» основано в 1993 году, став с тех пор одним  из крупнейших поставщиков бутилированной очищенной воды в Москве.

       Основные  виды деятельности – очистка и розлив воды, доставка воды в 19-литровых пластиковых бутылях и оборудования, необходимого для потребления воды (кулеры – аппараты для нагревания и охлаждения воды, помпы – механические насосы, накручивающиеся на бутыль, диспенсеры – керамические приставки к бутылям) клиентам, обслуживание клиентов и оказание сопутствующих услуг.

       Очистка и розлив осуществляются на фабрике, принадлежащей аффилированному  предприятию ООО «Чистая Вода – Сервис» в городе Домодедово Московской области.

       Численность служащих предприятия в настоящее время составляет около 200 человек. Персонал постоянно обучается как российскими, так и зарубежными учебными заведениями.

       Основная  группа покупателей продукции предприятия  – юридические лица. Установка  кулеров и доставка воды производится в офисы, а также в спортивные учреждения, учебные заведения, цеховые помещения предприятий. Начиная с 1995 года растет доля клиентов – физических лиц, приобретающих оборудование и заказывающих воду на дом и на дачи. Предприятие действует в сегменте рынка бутилированной воды, характеризуемом высоким качеством продукта и уровнем обслуживания клиентов, и как следствие, высокими ценами, ее клиентами являются успешные предприятия и люди, имеющие доход выше среднего.

       На  сегодняшний день численность клиентов предприятия в Москве достигает 18 000 физических и юридических лиц, число установок оборудования – 24 000. Действуют филиалы в Санкт-Петербурге и Нижнем Новгороде.

       Выручка предприятия за 2000 год составила  свыше 300 миллионов рублей с учетом НДС.

       Стратегия предприятия направлена на укрепление и расширение существующего сегмента, постоянное улучшение качества обслуживания, внедрение на другие сегменты рынка бутилированной воды, географическую экспансию в России и странах СНГ.

 

       

1. Организация оперативного финансового управления

 
       

1. Базовые условия оперативного финансового управления предприятием.

 

       Финансовая  служба предприятия: организация финансового  менеджмента (структура  финансового управления); распределение обязанностей (задачи и функции); взаимодействие с другими службами управления предприятием.

       Финансовый  отдел предприятия существует не так давно, и функции его до сих пор четко не определены. До 2000 года ряд его функций выполняли  отдел денежных операций и бухгалтерия. Сейчас основными функциями отдела являются оперативное финансовое управление, составление системы бюджетов. Долгосрочное управление финансами осуществляется непосредственно генеральным директором. Важно отметить, что несмотря на формальное разделение производственной и сбытовой компаний, зарегистрированных в разных регионах, финансовое управление осуществляется централизовано.

       Начальник финансового отдела подчиняется  непосредственно генеральному директору.

       Оперативное управление финансами включает контроль наличия и движения денежных средств  на расчетном счету предприятия, анализ договоров поставки и продажи (в частности, дилерских), контроль над расходами отделов предприятия, их целесообразностью и соответствием бюджету. Работа по оперативному финансовому управлению ведется в тесном контакте с отделами денежных операций, закупок, сбыта и бухгалтерией.

       Система бюджетов составляется на год с поквартальной  и помесячной разбивкой в октябре  – ноябре предшествующего года в  разрезе отделов предприятия  – центров затрат и ответственности. Специфика деятельности предприятия такова, что прямые производственные затраты примерно вдвое меньше накладных, поэтому возникновение значительных по сумме затрат происходит в различных центрах. Основными центрами затрат и ответственности, помимо производственного управления, являются отдел закупок, транспортное управление, отделы сбыта и маркетинга, офис генерального директора. Бюджеты составляются финансовым отделом в контакте с руководителями отделов - центров затрат, после чего согласуются с генеральным директором.

       Финансовый план предприятия, входящий в систему бюджетов и являющийся ее завершающим элементом, является документом скорее прогнозного, чем собственно планового характера, причиной чему является как молодость системы бюджетирования, так и нестабильность рынка, на котором оперирует предприятие. Несмотря на значение системы бюджетов в контроле над затратами Отделов, в общем управлении финансово-хозяйственной деятельностью роль финансового отдела не является определяющей. 

       Наличие фирм и организаций, созданных предприятием и входящих в его инфраструктуру обеспечения деловой активности, проведения необходимых финансово-экономических операций (расчетов). Основные денежные потоки и взаимоотношения с такими организациями.

       ООО «Чистая Вода – Сервис», зарегистрированное в городе Домодедово Московской области в 2000 году, создано для управления фабрикой по очистке питьевой воды и увеличения финансовой маневренности международной группы компаний ClearWater («Чистая Вода»). 100% уставного капитала ООО принадлежит Кипрскому холдингу, объединяющему компании, входящие в группу.

       Основные  денежные потоки, проходящие через  эту компанию, это оплата сбытовой фирмой закупок воды, разливаемой  в бутыли (тара принадлежит сбытовому  предприятию) и перечисление прибыли  на Кипр в виде роялти (платы за пользование товарным знаком ClearWater) и дивидендов. 

       Вхождение предприятия в  холдинговые образования, наличие ведомственной  подчиненности (принадлежности). Основные денежные потоки или взаимоотношения  в связи с этим. 

       Международная группа компаний ClearWater, активно действующая на рынках бутилированной воды России, Украины, Литвы, Венгрии, Италии и Великобритании, является собственностью г-на С.К.Никола, владеющего акциями компаний по очистке и доставке воды в упомянутых странах, а также холдинговых и консалтинговых фирм на Кипре и Каймановых Островах напрямую или опосредовано, через Кипрский холдинг «Примакорт».

       Российские  предприятия группы – ЗАО «Фирма «Чистая Вода» и ООО «Чистая  Вода – Сервис» связаны с другими  предприятиями группы финансовыми отношениями в виде дивидендных выплат, платежей роялти и кредитов. ЗАО, являясь крупнейшим предприятием Группы, имеет стабильно отрицательный денежный поток по финансовым операциям с прочими участниками Группы, обеспечивая своей прибылью широкомасштабную инвестиционную деятельность Группы в странах Восточной и Западной Европы. 

       Коммерческие  банки, обслуживающие  предприятие, режим  операций, наличие  расчетных, валютных, депозитных и иных видов счетов, частота  получения кредитов, наличие долгосрочных кредитов, использование инкассационных возможностей банка.

       Основными банками-держателями счетов предприятия, на которые поступает выручка, являются АКБ «АБН-АМРО» и Альфа-Банк. Расчетный  счет в Альфа-Банке используется при осуществлении крупных операций, в том числе экспортно-импортных. В этом же банке предприятие имеет валютный счет. Также в Альфа-Банке открыты счета сотрудников предприятия, на которые переводится заработная плата.

       Через банк «АБН-АМРО» проходят расчеты  с клиентами – юридическими лицами, внутренние платежи, прочие операции предприятия.

       Расчетный счет производственной компании открыт в домодедовском «ДОМ-Банке». 

       Заключенные хозяйственные договора поставки и ход  их выполнения. Обеспеченность договоров соответствующими ресурсами.

       Основными поставщиками предприятия являются ирландская компания Oasis, южно-корейская LG (кулеры – аппараты для нагревания и охлаждения воды), южнокорейская компания Dabo Industry (механические помпы - насосы), австрийская компания CapSnap (пластиковые бутыли 19 л) и калифорнийская UAT (оборудование для очистки воды). Поставки производятся нерегулярно, крупными партиями.

       Наиболее  распространенные условия договоров  купли-продажи – поставка на условиях INCOTERMS CIP или CPT (на поставщике лежит оплата перевозки и (только в случае CIP) страхования груза), оплата через 90 дней с момента завершения таможенного оформления на территории РФ. В течение последних трех лет предприятие ни разу не допускало задержки платежей по договорам.

       Помимо  этого, между производственной и  сбытовой компаниями действует договор купли-продажи очищенной питьевой воды в таре покупателя. Оплата производится в течение месяца. 

       Ход реализации продукции  по номенклатуре, качеству и в сроки в  соответствие с заключенными договорами. Выявить  причины отклонений от условий, предусмотренных договорами.

       Предприятие поставляет воду и предоставляет  оборудование более чем 14 тысячам  клиентов в Москве и Московской области  и 2 тысячам клиентов в Петербурге. Стандартный договор подразумевает  первоначальную поставку оговоренного количества 19-литровых бутылей воды с последующей допоставкой согласно телефонному заказу клиента. Бутыли являются возвратной тарой, клиент вносит единовременный залог за пользование бутылями.

       Предприятие также предоставляет в пользование  клиенту за арендную плату оборудование для розлива воды – кулер, диспенсер или помпу.

       Оплата  производится в наличной или безналичной  форме (см. далее). Счета за воду выставляются при доставке бутылей, счет за аренду оборудования – за 10 дней до окончания  предыдущего оплаченного периода аренды. Клиент обязан оплатить счета в момент доставки заказа при наличной форме расчетов и в течение 5 дней после получения счета при безналичной форме расчетов. В случае задержки платежа клиент выплачивает пеню в размере 0,1% за каждый день просрочки. В случае утери или порчи бутылей и оборудования клиент обязан возместить их полную стоимость. 

       Фактически  применяемые формы  расчетов. Очередность  списания денежных средств  со счетов предприятия.

       Основные  расчеты предприятия производятся в безналичной форме, как описано в предыдущих пунктах. Наличные расчеты осуществляются только при доставке воды части клиентов – физических лиц. Наличная выручка инкассируется в отделениях банка «АБН-АМРО». Вследствие непрерывности потребления воды клиентами поток выручки непрерывен и относительно равномерен в течение месяца.

       Оплата  воды, закупаемой у производственной фирмы, производится ежемесячными платежами, однако наблюдаются значительные отклонения от графика в ту или иную сторону, вызванные потребностями обоих фирм.

       Выплата заработной платы сотрудникам с  октября 2000 года производится полностью  в безналичной форме, на и личные счета в Альфа-Банке. Начисление заработной платы происходит ежемесячно, по 7-м числам месяца.

       Прочие  платежи, как то оплата приобретения основных средств, к которым относится и предоставляемое клиентам оборудование по розливу воды, оплата тары, оплата расходов по маркетингу, представительских расходов, носят разовый характер.