Отчет по практике в РУПТП «Оршанский льнокомбинат»

 

• прогноз поступлений;
• таблиц доходов и затрат;
• свободный баланс активов и пассивов предприятия;
• график достижения безубыточности.

 

 

1. Прогноз объемов реализации  продукции призван дать представление  о той доле рынка, которую предлагается  завоевать своей продукцией. Причем, как правило, принято составлять  такой прогноз на три года  вперед. 

 

2. Баланс денежных расходов и поступлений - это часть финансового плана, позволяющая оценить, какое количество ресурсов следует вложить в проект, причем с разбивкой во времени, т.е. до начала реализации, а затем по ходу выполнения поставленной задачи. Следует отметить, что западные предприниматели относятся к планированию денежных потоков более серьезно, чем российские, воспринимающие безналичный оборот средств более индифферентно.

 

Главная задача баланса денежных расходов - проверить синхронность поступления и расходования денежных средств, а значит, проверить будущую ликвидность предприятия для определения общей стоимости всего проекта. 

 

3. Таблица доходов и затрат  финансового плана представляет  собой документ с достаточно  простой структурой и состоит  из следующих показателей: 

 

• доходы от продаж товаров;
• издержки производства товаров;
• суммарная прибыль от продаж;
• общепроизводственные расходы;
• чистая прибыль.

 

Основная задача этого документа - показать, как будет формироваться и изменяться прибыль (для первого года - помесячно, для второго - поквартально, для третьего - в расчете на год). 

 

4. Сводный баланс активов и  пассивов в финансовом плане  предприятия рекомендуется составлять  на начало и конец первого  года реализации проекта. Считается, что этот документ не менее важен, чем баланс денежных расходов и поступлений. Его обычно очень тщательно изучают специалисты коммерческих банков, чтобы оценить, какие суммы намечается вложить в активы разных типов и за счет каких пассивов предприниматель собирается финансировать создание или приобретение этих активов.

 

В числе основных показателей, характеризующих результаты финансовой деятельности предприятия, используются показатели «прибыль от реализации продукции» и «чистая прибыль».

Прежде чем произвести расчёт чистой прибыли и потока денежных средств рассчитаем операционные, внереализационные расходы и доходы. 

 

 

 

Операционные доходы и расходы

млн.руб.

№ п\п		2007 (факт)	2008 (оценка)	2009 (прогноз)	в том числе:
					январь-март	январь-июнь	январь-сентябрь	январь-декабрь
1.	Операционные доходы	158	30580	30916	7731	15463	23194	30916
1.1.	Доходы от операций с имуществом	134	890	900	225	450	675	900
	в том числе:
	реализация материалов	48	810	800	200	400	600	800
	реализация основных средств	52	37	40	10	20	30	40
	прочие (ликвидация ОС)	34	43	60	15	30	45	60
1.2.	Доходы от финансовых операций	12	14	16	4	8	12	16
1.3.	Прочие операционные доходы	12	29676	30000	7502	15005	22507	30000
	операции с валютой	12	10	10	2	5	7	10
2.	Операционные расходы	320	31203	31300	7800	15600	23400	31300
2.1.	Расходы от операций с имуществом	-	747	800	200	400	600	800
	в том числе:
	реализация материалов		743	745	199	397	596	745
	реализация основных средств
	прочие		4	5	1	3	4	5
2.2.	Расходы от финансовых операций	-	-	-	-	-	-	-
2.3.	Прочие операционные расходы - всего	320	30456	30500	7600	15200	22800	30500
	операции с валютой	73	29792	30500	7600	15200	22800	30500
	% по просроченным кредитам	139	554	-	-	-	-	-
	амортизация	108	110	-	-	-	-	-
3.	Сальдо операционных доходов и расходов	-162	-623	-384	-64	-137	-206	-384

 

 

 

 

 

 

 

 

Внереализационные доходы и расходы

млн.руб.

№ п\п		2007 (факт)	2008 (оценка)	2009 (прогноз)	в том числе:
					январь-март	январь-июнь	январь-сентябрь	январь-декабрь
1.	Внереализационные доходы	1524	629	450	110	225	335	450
1.1.	Штрафы, пени, неустойки	55	72
1.2.	Прибыль (убыток) прошлых лет		172
1.3.	Курсовые разницы	170	262	300	75	150	225	300
1.4.	Социальные объекты
1.5.	Субсидии из бюджета	1264
1.6.	Прочие внереализационные доходы	35	123	150	35	75	110	150
2.	Внереализационные расходы	5593	4412	3122	780	1560	2340	3122
2.1.	Штрафы, пени, неустойки	78	53
2.2.	НДС неплательщиков	790	528
2.3.	Курсовые разницы	449	-846
2.4.	Сверхнормативные расходы на содержание легковых автомобилей	82	117
2.5.	Социальные объекты	1530	2075	1561	390	780	1170	1561
2.6.	Денежные выплаты и выплаты соц. Характера	1848	1684	1561	390	780	1170	1561
2.7.	Прочие внереализационные расходы	816	787
2.8.	Расходы на республиканский фестиваль "Дожинки"		14
3.	Сальдо внереализационных доходов и расходов	-4069	-3783	-2672	-670	-1335	-2005	-2672

 

Расчёты показывают, что основную долю внереализационных расходов составляют расходы, связанные с функционированием объектов социальной сферы.

Далее произведем расчет чистой прибыли предприятия на 2009 год. Он представлен в «приложении №2»  и показывает, что предприятием в данный период будет получен убыток в размере 2542 млн.руб., в том числе:

1. Квартал – 671 млн.руб.
2. Квартал – 578 млн.руб.
3. Квартал – 526 млн.руб.
4. Квартал – 767 млн.руб.

Далее произведем расчет потока денежных средств на 2009. При его расчете потребность средств рассчитана исходя из необходимости:

• погашения бюджетных займов, ранее полученных бюджетных ссуд в сумме 19064 млн.руб.;
• отвлечения денежных средств в размере 42416 млн.руб. на техперевооружение предприятия и выполнения мероприятий по энергосбережению (без учета НДС);
• погашения краткосрочных кредитов обслуживающих банков.

В доходной части сумма отражена исходя из прогнозируемого объема выручки, а также привлечения краткосрочных кредитов обслуживающего банка для обеспечения текущей деятельности предприятия. Кроме того необходимо привлечение долгосрочных кредитных ресурсов ОАО «АСБ Беларусбанк» на техперевооружение в сумме 57400 млн.руб. и кредитных средств ОАО «БПС-Банк» на авансирование льнозаводов под урожай льна 2009г. в сумме 6000 млн.руб.

Из расчета потока денежных средств видно, что предприятие в 2009 г. планирует снизить ссудную задолженность по краткосрочным кредитам: с 17,6 млрд.руб. до 14,6 млрд.руб. Кроме того, в прогнозируемом периоде льнокомбинатом  будет снижена кредиторская задолженность на 19,0 млрд.руб. Накопленный остаток денежных средств к концу 2009 г. будет равен 1300 млн.руб.

На основании расчета чистой прибыли и потока денежных средств составлена проектно-балансовая ведомость «приложение №3». В прогнозируемом периоде произойдет изменение структуры баланса по сравнению с 2008 г. Так, на 01.01.2009 г. удельный вес внеоборотных активов в составе баланса составляет 43%, а после ввода нового технологического оборудования увеличится до 55%.

Также произойдет изменение удельного веса оборотных активов: с 57% снизится до 45%. Это произойдет в основном за счет планируемого снижения запасов готовой продукции на складе предприятия. В прогнозируемом периоде планируется полностью выполнить обязательства по полученным ранее ссудам и займам, а также снизить кредиторскую задолженность.

 

 

 

 

 

 

 

1.4 Организация денежных  расчётов в РБ.

Расчеты представляют собой систему организации и регулирования платежей по денежным требованиям и обязательствам. Основные назначения расчетов заключаются в обслуживании денежного оборота (платежного оборота). Расчеты бывают двух видов: наличные и безналичные. Платежный оборот между хозяйствующими субъектами в подавляющей своей массе производится безналично.

 

Основными формами расчетов являются следующие:

 

По наличным расчетам:

 

• налично-денежные расчеты белорусскими рублями,
• расчеты с помощью кредитных карточек и дебитных карточек.

 

По безналичным расчетам:

 

• платежное поручение;
• платежное требование-поручение;
• документарный аккредитив;
• расчеты чеками.

 

Кредитная карточка - платежно-расчетный документ, выдаваемый банками своим вкладчикам для оплаты приобретаемых ими товаров и услуг. Кредитные карточки активно используются в США и странах Западной Европы. Они представляют собой пластиковую карточку с указанием имени владельца, присвоенного ему номера или шифра, содержат образец его подписи и указание срока действия. Приобретая товар или желая получить наличные деньги, держатель карточки предъявляет ее компьютерному устройству магазина или банка, давая центральному компьютеру банка команду о немедленной оплате.

 

Дебитная карточки имеет магнитную полоску, на которой закодирован счет владельца карточки в банке. Банк выдает дебитную карточку только при депонировании средств на счете владельца. Дебитная карточка в отличие от кредитной не позволяет оплачивать покупки при отсутствии денег на счете покупателя.

 

Платежное поручение представляет собой поручение хозяйствующего субъекта о перечислении определенной суммы со своего счета на счет другого хозяйствующего субъекта.

 

Платежное требование-поручение - расчетный документ, содержащий требование продавца к покупателю оплатить на основании направленных ему, минуя банк, расчетных и отгрузочных документов стоимость поставленного по договору товара. Плательщик, определив возможность оплаты полученного платежного требования-поручения, сдает данный документ в обслуживающий его банк для перечисления акцептованной им суммы на расчетный счет продавца.

 

Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению покупателя в пользу продавца, по которому банк, открывший счет (банк-эмитент), может произвести платежи продавцу или предоставить такие полномочия другому банку производить такие платежи при условии представления им документов, предусмотренных в аккредитиве, и при выполнении других условий аккредитива. Аккредитив бывает денежный и документарный. Денежный аккредитив - это именной документ, адресованный банком-эмитентом другому банку и содержащий приказ о выплате денег покупателю в определенный срок. Для расчетов применяется документарный аккредитив.