Представляется  целесообразным сократить и четко  регламентировать проверки предприятий, проводимые различными ведомствами. Применение государственных регулирующих механизмов нужно ограничить только задачами обеспечения  безопасности производимой продукции, защиты интересов социально уязвимых групп населения, пресечения практики введения в заблуждение потребителей.

     Так же необходимо законодательно предусмотреть значительное упрощение системы бухгалтерского учета малых предприятий. Имеет смысл исключить возможность изменения форм отчетности в текущем отчетном периоде подзаконными актами.

     Одной из актуальных проблем в развитии малого и среднего бизнеса является проблема неналоговых платежей, взимаемых  многочисленными органами власти, контролирующими  и надзорными органами, муниципальными и государственными предприятиями и учреждениями, в частности, при обращении предпринимателей за получением разрешений и справок, необходимость получения которых установлена нормативными актами.

     Необходимость уменьшения налоговой нагрузки, прежде всего для начинающих предпринимателей. В этих целях надо применять кардинальные меры — вплоть до введения налоговых каникул на первые два (адаптационных) года работы для новых производственно-инновационных, строительных, «офицерских», «инвалидных» малых предприятий.

     Необходимо  ввести мораторий на внесение изменений  в налоговое законодательство, ухудшающих положение малого и среднего бизнеса, до разработки новой системы налогообложения.

     Целесообразны дальнейшие упрощение системы налогообложения для малых предприятий и разработка для предпринимателей и юридических лиц, относящихся к категории малого бизнеса, упрощенных форм налоговых деклараций. Имеет смысл отменить требование обосновывать необходимые расходы при расчете налогооблагаемой базы, поскольку для этого надо содержать немалый штат бухгалтеров.

     Весьма  важно, если малым предприятиям будет  предоставлена возможность включать единый социальный налог (ЕСН) и платежи  в Пенсионный фонд в сумму уплачиваемого  ими единого налога с оборота. Итоговая ставка единого социального налога не должна превышать для малых предприятий 10—15 %. В этой связи необходимо внести изменения в статью 242 главы 24 Налогового кодекса РФ.

     Возможно  также установление минимального порога регистрации по налогу на добавленную стоимость (НДС).

     Представляется  целесообразным освободить от налогообложения  средства, направляемые субъектами малого предпринимательства на развитие собственного производства.

     Налоги  с малого бизнеса должны полностью  поступать в региональные и местные бюджеты. Тем самым регионы будут заинтересованы в сборе таких платежей и, следовательно, в развитии малого бизнеса. В то же время предельные ставки налогов на малые предприятия должны быть зафиксированы на федеральном уровне. В этом случае малый бизнес будет защищен от излишнего давления в регионах.

     Создание  целевого гарантийного фонда. Сдерживающим фактором расширения кредитования малого бизнеса остаются высокие риски, отсутствие правовых гарантий эффективного возврата кредита, слабость информационной базы по кредитным историям заемщиков.

     Вместе  с тем даже в таких условиях региональные банки стремятся обеспечить финансирование малого предпринимательства  на более полный производственный цикл.

     Для преодоления ограничений кредитования малого бизнеса необходимо, прежде всего, создать систему гарантирования кредитно-финансовых рисков, которая бы включала ответственность государства, банка и заемщика.

     С этой целью федеральный центр  и местные органы власти должны сформировать целевой гарантийный фонд за счет средств бюджета развития для обеспечения вложения банков с лимитом гарантий на один бизнес-проект.  

Заключение

     С момента развития современной банковской системы в России кредитные организации  интересовались в основном крупными клиентами. Прибыль от обслуживания холдингов и финансово-промышленных групп в нефтегазовой, машиностроительной или металлургической отраслях приносила банкам устойчивый и высокий доход при минимуме затрат.

     В результате через нескольких лет  в этом секторе настал период жесткой  конкуренции: для удержания клиента банки предлагали все более выгодные условия, чем снижали свою прибыль.

     Таким образом, сложилась ситуация, в которой  банковскому сектору пришлось обратить внимание на другие источники прибыли  – малый и средний бизнес, розничный рынок.

     Сейчас  многие банки все активнее стремятся  кредитовать малый бизнес – он развивается, легализуется, работает с  расчетным счетом. Еще один признак  обострения конкуренции – приход на рынок все большего количества кредитных организаций.

     Если  в западных странах предприятия малого бизнеса берут кредиты до 1 миллиона долларов, то в России в среднем ориентируются на сумму до 30 тысяч долларов. То есть по сравнению с развитыми рынками наш бизнес по-настоящему мал. И любое колебание конъюнктуры, не продленный договор аренды на торговую точку или кража, совершенная продавцом, могут существенно ухудшить ситуацию.

     Среди факторов, сдерживающих кредитование малого бизнеса, банки называют: неприемлемый уровень соотношения «доходность-риск», отсутствие данных о кредитной истории, недостаточность ресурсной базы, нормативно-правовые требования Центробанка по формированию резервов.

     В разработку государственных целевых  программ в отношении стартового малого предпринимательства следовало  бы внести аспекты формирования льготной среды для их становления.

     Создание  действенной системы предоставления государственных 

     Использование государственных и муниципальных  гарантий по кредитам коммерческих банков под проекты создания и развития малых предприятий имеет несомненные  преимущества.

     С помощью гарантирования возврата кредитов можно было бы решить так называемую проблему start-up, когда начинающему  бизнесу требуются денежные средства для развития, а полный залог, стоимость  которого банки искусственно завышают в два-три раза, он предоставить не может.

     Создание  кредитных бюро призвано снизить  вероятность кредитования недобросовестных заемщиков, однако на данный момент эта  система практически не функционирует, хотя работа в данном направлении  ведется давно.

     В целом кредитные бюро не являются организациями, способными самостоятельно, без взаимодействия с другими институтами решить проблему минимизации рисков при кредитовании мелких предприятий.

     В тоже время само появление на российском финансовом рынке института бюро кредитных историй способствует созданию инфраструктуры цивилизованного рынка кредитования, включающей в себя наряду с кредитными бюро и другие механизмы минимизации рисков, основанные, в частности, на разделении рисков между банками, страховыми компаниями, региональными администрациями.

     Мировая практика свидетельствует: без определенных государственных преференций, в  том числе финансовых, малое предпринимательство  развиваться не может.

     В дальнейшем прогнозируется, что сфера кредитования малого и среднего бизнеса будет развиваться по двум направлениям: кредитные продукты для средних клиентов, которые по масштабам своей деятельности ближе к малым, стандартизуются, а для растущих малых компаний, которые приближаются к средним, условия кредитования, наоборот, станут более гибкими и индивидуальными.

Использованная  литература

1. Федеральный закон от 14.06.1995 № 88-ФЗ «О государственной  поддержке малого предпринимательства  в РФ».
2. Федеральный закон от 30 декабря 2004 г. N 218-ФЗ "О кредитных историях" (с изменениями от 24 июля 2007 г.)
3. Федеральный закон от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации"
4. Постановление Правительства РФ от 12.07.1999 №793 «Об утверждении положения о Министерстве Российской Федерации по антимонопольной политике и поддержке предпринимательства»
5. Указ Президента от 08.07.1994 № 1484 «О порядке предоставления финансовой поддержки предприятиям за счет средств федерального бюджета».
6. Указание ЦБР от 14 мая 2008 г. N 2010-У "О внесении изменений в пункт 5.1 Положения Банка России от 26 марта 2004 года N 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности"
7. Указание ЦБР от 19 декабря 2008 г. N 2155-У "О внесении изменений в Положение Банка России от 26 марта 2004 года N 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности"
8. Указание ЦБР от 2 февраля 2009 г. N 2175-У "О внесении изменений в пункт 5.1 Положения Банка России от 26 марта 2004 года N 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности"
9. Богданова, С.М. Гарантии малому бизнесу дает область /С.М. Богданова // Банковское дело. – 2008. – №1.
10. Гурвич, В.Н. Кредитные бюро копят истории /В.Н. Гурвич // Российская бизнес-газета. – 2006. – №9(546).
11. Доклад на тему: «Создание системы кредитования малого бизнеса. Вопросы совершенствования банковского законодательства» подготовленный М.В. Мамута.
12. Евпланов, А.А. Большие деньги для малого бизнеса /А.А. Евпланов // Российская бизнес-газета. – 2006. – №6(543).
13. Ермаков В.П. Финансово-кредитные механизмы поддержки малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации. – М.: Фонд Евразия, 2008 г. 
14. Зыкова, Т.Н. Тайны кредитного бюро доверили Федеральной службе по финансовым рынкам /Т.Н. Зыкова // Российская бизнес-газета. – 2005. – №26(517).
15. Кононов, А.М. Банки должны учиться рисковать в работе с инновационным и малым бизнесом /А.М. Кононов // Российская бизнес-газета. – 2008. – №43(534).
16. Коржом, М.В. Малый бизнес просит кредит /М.В. Коржом //Российская бизнес-газета. – 2004. – №14(298).
17. Махлин, М.М. Правительство определилось с государственной поддержкой предпринимательства /М.М. Махлин // Российская бизнес-газета. – 2005. – №15(506).
18. Отчет по результатам исследования «Оценка условий предпринимательской деятельности и эффективности государственной поддержки малого бизнеса» проведенного общероссийской общественной организацией малого и среднего бизнеса «ОПОРА РОССИИ» на основании анкетирования предпринимателей, занятых в малом и среднем бизнесе.
19. Смирнова, Т.Н. Кредитование малого бизнеса и закон: тенденции, проблемы, перспективы /Т.Н. Смирнова // Банковское кредитование. – 2008. – №2.
20. Фомченко, Т.Б. Заёмщики попадут в бюро /Т.Б. Фомченко // Российская бизнес-газета. – 2005. – №10(501).
21. «Черные» ростовщики возвращаются. // http://bankir.ru/analytics/article/
22. http://www.raexpert.ru/news/show/226
23. http://www.raexpert.ru/researches/credit_org/finmb/

Приложения