Организационно-экономический механизм ВЭД на уровне предприятия

     Инкотермс вообще  не  имеют  дела  с  последствиями нарушения договора и освобождением от ответственности вследствие  различных препятствий.  Эти вопросы должны  разрешаться другими условиями договора купли - продажи и соответствующими законами.

     Инкотермс изначально  всегда предназначались для использования в  тех  случаях,  когда  товары  продавались  для  поставки  через национальные  границы:  таким образом,  это международные торговые термины.  Однако,  Инкотермс на  практике  зачастую  включаются  в

договоры  для  продажи товаров исключительно в пределах внутренних рынков.  В тех  случаях,  когда  Инкотермс  используются  подобным образом,  статьи А.2. и Б.2. и любые другие условия других статей, касающиеся экспорта и импорта, становятся лишними.

          Особенно важно отметить,  что термин "поставка" используется в Инкотермс в двух различных смыслах. Во-первых, он используется для определения момента, когда продавец выполнил свои обязательства по поставке, определенные в статьях А.4. Инкотермс. Во-вторых, термин "поставка" также используется применительно к обязанности продавца получить  или  принять  поставку  товара,   обязанность,   которая появляется в статьях Б.4.  сборника Инкотермс. При использовании в этом втором  случае  слово  "поставка"  означает,  во-первых,  что покупатель "принимает" саму природу "C" - терминов,  а именно, что продавец  выполняет  свои  обязанности  по  отгрузке  товаров,   и во-вторых,  что  покупатель  обязан  принять товар.  Эта последняя обязанность важна,  чтобы избежать ненужных платежей  за  хранение

товара  до  того  момента,  как  покупатель  заберет товар.  Таким образом,  в соответствии с терминами CFR и CIF  покупатель  обязан принять  поставку  товаров  и  принять  их  от  перевозчика.  Если покупатель  не  выполнит  этого  обязательства,  он  может   стать обязанным  возместить  убытки  продавцу,  который заключил договор перевозки с перевозчиком или же  покупатель  может  быть  вынужден оплатить простой, для того чтобы перевозчик выдал ему товар. Когда в  данном  случае  говорится,  что  покупатель   обязан   "принять поставку",  это  не  означает,  что  покупатель  принял  товар как удовлетворяющий договору купли - продажи,  но только тот факт, что продавец  выполнил свое обязательство передать товар для перевозки в соответствии с договором перевозки,  который он должен заключить в соответствии с условиями статей А.3.  "а" "C" - терминов.  Таким образом, если после принятия товара в пункте назначения покупатель обнаружит,  что товар не удовлетворяет условиям договора купли - продажи,  он  сможет  использовать   любые   меры,   которые   ему предоставлены  договором купли - продажи и соответствующим законом против  продавца.  Как  уже  указывалось,  эти  вопросы  находятся полностью вне зоны действия Инкотермс.

    Где требуется,  в   Инкотермс   2000   применяется   выражение "предоставлять  товар  в  распоряжение  покупателя" в определенном месте.  Данное  выражение  имеет  то  же  самое  значение,  как  и выражение "передать   товар",   используемое  в  Конвенции  ООН  о договорах по международной продаже товаров. 
 

  2.4 Формы расчетов  
 

    Следует подчеркнуть, что формы расчетов выступают самостоятельным элементом внешнеторговых  сделок. В то же время они в определенной мере зависят от условий межгосударственных валютных и финансовых взаимоотношений, норм национального валютного контроля в странах контрагентов, единообразия в банковской практике на основе международных Унифицированных правил и обычаев.

    Основополагающими моментами выбора финансовых условий выступают конъюнктурные факторы и специфика товара как предмета сделки, а также торговые обычаи. От объективно выраженных условий платежа и формы расчета зависит своевременность поступления валютной выручки, оборачиваемость средств в сделке и гарантии получения платежа.

    Выбор конкретных финансовых условий для внешнеторговой сделки столь же важен, как и выбор партнера. Варианты их модификаций формируют различные методы расчетов. 

     Аккредитивная форма расчетов

     Для экспортеров наиболее удобна аккредитивная  форма расчетов, обеспечивающая большие гарантии оплаты за счет активного участия банков в осуществлении платежа. В то же время она невыгодна для импортера из-за изъятия средств на весь срок открытия аккредитива, а также дополнительных расходов по банковской операции — ставки банковской комиссии.

     Аккредитивная форма расчетов предусматривает обязательство покупателя открыть аккредитив (счет для безналичных расчетов) на конкретную сумму в пользу продавца в банке-эмитенте к установленному контрактом сроку.

     Свои  отношения с банком приказодатель (импортер) оформляет с помощью заявления об открытии аккредитива, где содержатся основные условия, предусмотренные контрактом.

     Если  условия аккредитива не соблюдены  экспортером, банк не выплачивает ему  предназначенной суммы. Последовательность платежа с использованием аккредитива такова:

  После заключения контракта импортер дает указание банку-эмитенту открыть аккредитив на сумму контракта в пользу экспортера. Об открытии аккредитива извещается банк экспортера и сам экспортер, после чего отгружается товар и передаются товаросопроводительные документы перевозчику, который дополняет пакет документов транспортными и направляет его в банк экспортера. Банк экспортера пересылает их в банк-эмитент, который осуществляет проверку на соответствие условиям контракта и переводит сумму платежа в адрес экспортера, уведомив его через кредит-авизо, и одновременно передает товарораспорядительные документы вместе с оплаченным платежным поручением импортеру для получения товара в порту выгрузки. По мере поступления платежа банк экспортера уведомляет своего клиента.

  Фактически  процесс передачи товаросопроводительных документов импортеру совпадает с процессом платежа. То есть передача права на товар происходит только после осуществления платежа. Таким образом, аккредитив может трактоваться как обязательство покупателя оплатить товар до момента получения прав на него.

     Порядок, осуществления расчетов с использованием аккредитива определяется инструкцией приказодателя в лице импортера в адрес своего уполномоченного банка, руководствующегося международными Унифицированными правилами и обычаями для документарных аккредитивов, с соответствующей пометкой на бланке аккредитива, подтверждающей принятие данным банком этих правил.

     Аккредитив представляет собой обособленную от договора купли-продажи сделку с банком, оформленную соглашением, которая в то же время базируется на основном договоре. В силу этого соглашения банк-эмитент, действуя по просьбе своего клиента (приказодателя) и на основании его инструкций, обязуется произвести платеж третьему лицу, или оплатить, или акцептовать переводные векселя (тратты), выставленные бенефициаром. Помимо этого, банк-эмитент вправе передать полномочия другому банку произвести платеж (оплату и акцепт векселя) или негоциироватъ (купить или учесть) платежные средства.

     Сумма аккредитива фиксируется в условиях контракта и аккредитивного письма и определяется фактурной стоимостью проданного и подлежащего отгрузке товара, к которой могут добавляться и другие расходы, оплачиваемые из средств открываемого аккредитива. Например, процентная ставка при продаже в кредит или разница (в допустимых ценах) за счет отклонения объемов при отгрузке сыпучих, наливных и подобных товаров.

     Использование аккредитива характерно для международной торговли биржевыми товарами, где участвует посредник, которому данная форма расчета дает возможность превратить товар в деньги сразу после его отгрузки.

  В операции с аккредитивами все  заинтересованные стороны имеют  дело только с документами, но не с  товарами. В зависимости от состава документов, сопровождающих расчеты, различают два вида аккредитива:

  • денежные (циркулярные), выплата с которых не обусловлена представлением коммерческих документов;

  • документарные (товарные), с исключительным преимуществом последних (коммерческие счета, счет-фактуры, транспортные накладные, коносамент, страховой полис).

     Аккредитив  в практике ВЭД в Украины.

  Использование аккредитивных расчетов украинскими  участниками ВЭД активно ведется по линии финансирования импортных операций.

     Финансирование импортных операций может осуществляться разными способами: от коммерческого (товарного) кредитования до открытия специализированных кредитных линий. В украинских условиях основная часть компаний-импортеров еще не завоевала доверия у западных поставщиков и не может рассчитывать на контракты с отсрочкой платежа. Отсутствие достаточных ресурсов и свободных финансовых средств не позволяет осуществлять самофинансирование, а получение обычных коммерческих кредитов обходится слишком дорого, учитывая их высокую ставку. Поэтому наиболее распространенным способом финансирования импорта в Украины стало предоставление кредита в форме документарного аккредитива.

     В чистом виде аккредитив представляет собой одну из форм расчетов по импортным контрактам, обеспечивающую своевременный и полный платеж. Предоставляя аккредитив, банк импортера берет на себя обязательство выплатить продавцу определенную договором сумму после своевременного предоставления последним в свой банк заранее оговоренных документов. В случае, если контрактом между импортером и продавцом предусмотрена отсрочка платежа, аккредитив выступает в качестве кредитного инструмента.

     Пользование таким кредитом для клиентов банков-участников ВЭД возможно удешевить, что, например, позволяют сделать разработанные Столичным Банком Сбережений (СБС) финансовые схемы. В частности, в рамках программы Европейского банка реконструкции и развития (ЕБРР) по развитию ВЭД в Украины аккредитивы СБС подтверждаются первоклассными западными коммерческими банками —Bank of New York, Deutsche Bank, Commerzbank.Иностранные банки не требуют предварительного покрытия раскрываемых ими аккредитивов и предоставляют кредитную линию на сумму аккредитива.

     Преимущества  аккредитивной формы расчетов для  украинских импортеров заключаются  в том, что аккредитив оказывается гораздо дешевле часто требуемой стопроцентной предоплаты. Значительно снижаются стоимость его выставления и подтверждения первоклассным банком.

     Созданные в системе коммерческих банков Украины  специальные программы финансирования внешнеторговых сделок предоставляют льготные условия при импорте либо определенного товара, либо при ввозе продукции из конкретной страны-производителя, а также ориентированы на конкретного заемщика. Как правило, такие программы поддерживаются правительствами заинтересованных стран или международными финансовыми организациями. Для того, чтобы воспользоваться ими, украинскому импортеру достаточно договориться со своим поставщиком об использовании аккредитива с отсроченным платежом. Банки, являясь уполномоченными по такого рода специальным программам, обеспечивают своим клиентам наиболее благоприятные условия получения кредита, процентных ставок, сроков возврата и обеспечения.

     Аккредитивная форма финансирования импорта позволяет  снизить риск операции кредитования. Во-первых, оплата производится после получения товаротранспортных документов, т.е. после фактического прибытия товара оговоренного качества в предусмотренные договором сроки. Во-вторых, сводится к минимуму возможность нецелевого использования средств — сумма предоставляемого кредита не выдается импортеру непосредственно, а служит гарантией платежеспособности покупателя и своевременного платежа. В-третьих, низкий уровень процентных ставок повышает способность заемщика реализовать товар в короткие сроки и расплатиться с банком, что также позволяет минимизировать риск невозврата кредита. Кроме того, банк поставщика в качестве обеспечения аккредитивов, которое должен предоставить импортер, принимает, например, векселя СБС или средства на депозите в основных мировых валютах, а это позволяет импортеру получать дополнительный доход.

     Инкассовая  форма расчетов во внешнеторговой практике представляет собой договоренность экспортера со своим банком, которая предусматривает обязательство передачи товаросопроводительных документов импортеру только после оплаты им отгруженного товара.

     Инкассо означает операции, совершаемые банками с документами на основании полученных инструкций от своего клиента в целях: получения платежа и/или акцепта, или выдачи коммерческих документов против платежа (и/или против акцепта). Чистое инкассо (инкассо финансовых документов) не требует коммерческих документов, в то время как документарное требует приложения счетов, страховых и других сопровождающих процесс поставки товаров документов либо предполагает инкассо только коммерческих документов. Финансовые документы, принимаемые на инкассо, это чеки, векселя, долговые обязательства и другие ценные бумаги.

     Инкассовые  операции сравнительно просты и начинаются (как и банковские) в банке экспортера (банк-ремитент, или банк доверителя), куда он передает после отгрузки товара оформленные в соответствии с условиями контракта товаросопроводительные документы с приложением к ним инкассового поручения, содержащего полные и точные инструкции для банков. После тщательной проверки правильности оформления документов (коммерческих, финансовых и инкассового поручения) банк-ремитент пересылает их инкассирующему банку в стране импортера. В роли инкассирующего банка выступает любой банк, не являющийся ремитентом, участвующий в процессе обработки инкассового поручения.