Оценка экономической эффективности инвестиционных проектов и технико- экономических показателей работы предприятия

 

 

Пояснения к таблице 4.9:

1. Погашение ГПР. Расчет стоимости погашаемых горно- подготовительных работ (вскрыши) производится формуле (3.3) .
2. Общецеховые расходы включают в себя расходы, приведенные в таблице 4.9.1.

 

Пояснения к таблице 4.9.1:

1. Расчет графы 1 принимается по таблице 4.3.
2. Графа 2 включает ЕСН (35,6 % от графы 1.) и страховой тариф на страхование от несчастных случаев и травматизма.
3. Графа 3 определяется по таблице 3.1(гр.3).
4. Графа 4 принимается в размере 3 % от сметной стоимости зданий и сооружений (таблица 3.1).
5. Ремонт зданий и сооружений – 20 % от графы 3.
6. Графа 6 принимается в размере 5 % от ФОТ персонала.
7. Прочие цеховые расходы принимаются в размере 5 % от сумм расходов с граф 1 –6.

 

 

Таблица 4.9.1 – Смета цеховых расходов

Наименование затрат	Сумма затрат, тыс.руб.
1.Основная и дополнительная заработная  плата цехового персонала	31333,7
2.Социально-страховой взнос	12063,5
3.Амортизация зданий и сооружений  цехового назначения	20223,7
4.Содержание зданий и сооружений	15775,2
5.Расходы на все виды ремонтов	4044,7
6. Расходы на охрану труда	1566,7
7.Прочие расходы	4250,4
Итого цеховых расходов:	89257,9

 

 

3. Налог на добычу рассчитывается исходя из стоимости реализованной товарной продукции. Сумма отчислений определяется по формуле:

 

       Оi = Vi * Si ,     (4.10)

 

 

где Оi – сумма отчислений, тыс.руб.; Vi – годовой объем работ по i –му виду полезного ископаемого; Si – ставка отчислений на воспроизводство минерально-сырьевой базы.

 

                             4,8* 45000 = 216000,0 тыс.руб.

 

4.Плата за воду (РВ). Рассчитывается по формуле :

 

                                           РВ = W * HВ,                                        (4.11)

 

где W – количество потребляемой воды, м3; HВ – норматив платы за воду, руб./м3.

 

                                5000 * 3,4 = 17000,0 тыс.руб.

 

 

5.Платежи за предельно  допустимые выбросы (сбросы) загрязняющих   веществ .Расчеты выполняются на основе данных раздела «Охрана окружающей среды». Размеры ставок и платежей принимаются согласно Положению о порядке и условиях взимания платежей за право пользования недрами. Результаты заносятся в таблицу 4.9.2.

 

Таблица 4.9.2 – Расчет платы за экологические выбросы, сбросы и

                                 размещение отходов производства

 

Виды воздействия на окружающую среду	Утвержденный норматив платы	Размер платы на расчетный год
		Объём загрязнений	Размер платы, тыс.руб. (гр.2 * гр.3)
1	2	3	4
1. Выбросы в атмосферу	18,5	48,6 тыс.усл.т.	900,0
2. Сброс в водные объекты	23,6	4,525 тыс.м3	107,0
3. Размещение отходов	0,3	4070,0	1200,0
Всего :			2207,0

 

5. Налог на землю .Расчет земельного налога представлен в таблице 4.9.3.

 

Таблица 4.9.3 – Расчет земельного налога

 

Наименование объектов	Площадь земель, га	Норматив платы за 1 га, руб	Общий размер платы, тыс.руб.
1	2	3	4
Территория карьеров	700	1800	1260,0
Отвал	900	1800	1620,0
Итого :			2880,0

 

6.Платежи по обязательному страхованию имущества составляют 0,15 % от среднегодовой стоимости основных фондов.

 

      712526,8 * 0,0015 = 1068,8 тыс.руб.

 

 

      5 ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ  ОЦЕНКА

     ЭФФЕКТИВНОСТИ  ИНВЕСТИЦИЙ 

 

                             5.1 Расчет прибыли

 

Расчет прибыли необходим для оценки эффективности текущей хозяйственной деятельности. Результат расчетов представляются в виде таблицы 5.1.

 

Таблица 5.1 – Отчет о прибыли

 

Наименование показателей	Сумма , тыс.руб.
1.Выручка от реализации (объём  продаж)	2700000,0
2.Прямые (переменные затраты)	1247525,9
3 Маржинальная прибыль	1452474,1
4.Операционные издержки	411053,9
5.Прибыль от операций	1041420,2
6.Торгово-административные издержки	15242,8
7.Балансовая прибыль	774000,0
8.Налог на имущество предприятия	56036,2
9.Местные налоги	1945,8
10.Налогооблагаемая прибыль	716018,0
11.Налог на прибыль	171844,3
12.Чистая прибыль	544173,7

 

Пояснения к таблице 5.1:

1. Выручка от реализации определяется по формуле:

 

                                         ВР = ЦЕД * QГ ,                (5.1)

 

 

где ЦЕД – цена единицы товарной продукции, руб/т; QГ – годовой объём производства товарной продукции,т.

 

                        60,0 * 45000 = 2700000,0 тыс.руб.

 

2. К прямым (переменным) затратам относятся стоимость вспомогательных материалов, энергии на технологические нужды, сдельная заработная плата производственного персонала, отчисления на социальные нужды от ФОТ сдельщиков, погашение затрат на ГПР (см. таблицу 4.9).

 

        688396,0+63511,2+73697,4+26236,3 + 395685,0 = 1247525,9 тыс. руб.

 

3. Маржинальная прибыль – разность между выручкой от реализации и прямыми (переменными) затратами.

 

                      2700000 – 1247525,9 = 1452474,1 тыс. руб.

 

4. Операционные издержки включают в себя: заработную плату рабочих-повременщиков, цеховые расходы, прочие производственные расходы (таблица 4.9).

 

                     82640,2 +89257,9 + 239155,8 = 411053,9 тыс.руб.

 

5. Прибыль от операций – разность маржинальной прибыли и операционных издержек.

           

                  1452474,1- 411053,9 = 1041420,2 тыс.руб.

 

6. Торгово-административные издержки включают в себя внепроизводственные расходы (таблица 4.9).
7. Балансовая (валовая) прибыль определяется по формуле:

 

                                  ПВАЛ. = ( ЦЕД.- С)* QГ. ,                                           (5.2)

 

где ЦЕД – цена единицы товарной продукции, руб/т; QГ – годовой объём производства товарной продукции,т., С – полная себестоимость единицы продукции.

 

                     (60,0 – 42,8)*45000 = 774000,0 тыс.руб.

 

8. Налог на имущество предприятия определяется в размере 2 % от среднегодовой стоимости основного и оборотного капитала.

 

(525838,4 + 1825769,0 + 450201,1) * 0,02 = 56036,2 тыс.руб.

 

9. Местные налоги определяются в размере:
1. налог на благоустройство территории – 1 % от минимального фонда оплаты труда трудящихся постоянного состава,
2. налог на милицию – 1 % от ФОТ min.

 

                  97292,1*0,02 = 1945,8 тыс.руб.

 

10. Налогооблагаемая прибыль – разность балансовой прибыли и суммы налогов (на имущество и местных).

 

                 774000,0 – (56036,2 +1945,8) = 716018,0 тыс.руб.

 

11. Налог на прибыль принимается в размере 24 % от  налогооблагаемой прибыли.

 

                           716018,0 * 0,24 = 171844,3 тыс.руб.

 

12. Чистая прибыль – разность между налогооблагаемой прибыли и налога на прибыль.

 

                         716018,0 -171844,3 = 544173,7 тыс.руб.

 

Точка безубыточности характеризует минимальный объём продаж, при котором выручка от реализации продукции будет равна издержкам производства. Этот объём может быть определён аналитическим или графическим способом.

  Аналитически точка безубыточности  определяется по формуле:

 

                                       ТБ = СПОСТ / (ЦЕД – СПЕР),                     (5.3)

 

где  ТБ   - точка безубыточности, ед.продукции; СПОСТ – постоянные издержки на весь объём производства, руб.; ЦЕД – цена единицы, руб.; СПЕР – переменные издержки на единицу продукции, руб.

  Для   расчета точки безубыточности  можно принять за постоянные  издержки  сумму операционных  и торгово-административных издержек, остальные (прямые) – к переменным (таблица5.1).

 

                           СПОСТ = 411053,9 +15242,8 = 426296,7 тыс.руб.

 

                            СПЕР = 1247525,9 / 45000 = 27,7 руб.

                      

                            ТБ =    426296,7 / (60,0- 27,7) = 13198 тыс.т

 

Графическое определение точки безубыточности представлено на рисунке 1.

На основе полученного значения точки безубыточности определяется запас финансовой прочности проекта (ЗФП):

 

                                         ЗФП = (ВР - ТБ) / ВР,                  (5.4)

 

 

где ВР – выручка от реализации.

 

                           ( (2700000,0 – 742500,0) / 2700000,0) * 100 % = 72,5 %

 

 

Расчет рентабельности

 

Расчет рентабельности продукции производится по формуле:

 

                                                     РПРОД = П / СП ,                   (5.5)

 

где РПРОД – рентабельность продукции; П – чистая или балансовая прибыль, руб.; СП – полная себестоимость, тыс.руб

 

(544173,7 / 1999668,9) * 100 % = 27,2 %

 

Расчет рентабельности производства:

 

  РПР = П / (ФОС + ФОБ),                                                (5.6)

 

 

где  РПР – рентабельность производства; ФОС – среднегодовая стоимость основных фондов предприятия, руб.; ФОБ – среднегодовой остаток оборотных средств, руб.

 

 

              544173,7 / (329306,3+ 450201,1) * 100 % = 69,8 %

 

Фондоотдача :

 

                                       ФО = SТ.П.  /ФОС ,          (5.7)

 

где SТ.П. – стоимость товарной продукции, тыс руб.

 

                      2700000,0 / 329306,3 = 8,2 руб./руб.

 

 

Технико – экономические показатели

 

На основе выполненных ранее расчетов определяются основные финансовые и технико-экономические показатели, которые сводятся в таблицу 5.2.

 

Таблица 5.2 – Основные технико-экономические показатели

 

Показатели	Проектируемые показатели
1.Производственная мощность, тыс.т/год	45000
2.Производительность труда на  одного трудящегося в год , т	473,7
3. Одного рабочего в год, т	44,1
4. Полная себестоимость единицы, руб./т	42,8
5.Чистая прибыль, тыс.руб.	544173,7
6.Выручка от реализации, тыс.руб.	2700000,0
7.Основные фонды, тыс.руб.	329306,3
8. Оборотные фонды, тыс.руб.	450201,1
9. Стоимость производственных фондов  всего, тыс.руб.	779507,4
10.Рентабельность производства, %	69,8
11.Рентабельность продукции, %	27,2
12.Фондоотдача, руб./руб.	8,2

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список использованной литературы:

 

1. И.В.Дроздова . Методическое руководство по выполнению курсовой работы дисциплины «Экономика и менеджмент горного производства» для специальности «Открытые горные работы». Екатеринбург,2003 г.
2. Организация, планирование и управление производством в горной промышленности. Под общей редакцией Н.Я.Лобанова. М. «Недра», 1989 г.