Оценка финансовых результатов страховой оганизации

1. увеличением прочих доходов на 2 008 368 тыс. рублей (+38,35%);
2. увеличением прочих расходов на 1 536 916 тыс. рублей (+22,02%);
3. увеличение управленческих расходов на 253 623 тыс. рублей (+4,74%).

В целом проведя анализ формирования маржинального дохода по финансовым операциям, можно сделать следующий вывод:

• сумма маржинального дохода по финансовым операциям, полученная в 2013 году увеличилась на 217 829 тыс. рублей, в следствие, увеличения такого фактора, как прочие доходы на 20 083 368 тыс. рублей.

Далее, проведем факторный анализ формирования маржинального дохода по трем основным видам деятельности страховой организации ОСАГО «ИНГОССТРАХ» за анализируемый период 2012 -2013 год.  Для этого составим таблицу №7.

Таблица 7 – Анализ формирования финансового результата

Наименование показателя	2012 год, тыс. руб.	2013 год, тыс. руб.	Изменение
			Абсолютное значение, тыс. руб.	Относительное значение, %
Маржинальный доход по страховым операциям (МД со)	4422973	8760156	4337183	+98,06
Маржинальный доход по инвестиционным операциям (МД ио)	2112918	2745390	632472	+29,93
Маржинальный доход по финансовым операциям (МД фо)	-7095921	-6878092	217829	+3,17
Прибыль (убыток) до налогообложения	-530030	4627454	5157484	673,06

Для определения конечного финансового результата необходимо суммировать показатели маржинального дохода по все видам операциям.

Таким образом, мы получим следующий финансовый результат:

2012 год: ФР = 4422973 + 2112918 -7095921 = -530030 тыс.руб.

2013 год: ФР = 8760156 + 2745390 -6878092 = 4627454 тыс. руб.

В целом за анализируемый период наблюдается положительная тенденция. Финансовый результат в 2013 году существенно увеличился по сравнению с 2012 годом на 5 157 484 тыс. руб. 

На рисунки 3 я отразила полученный финансовый результат за анализируемый период.

Рисунок 5 – Финансовый результат, тыс. руб.

Таким образом, можно сделать следующий вывод о том, что в 2012 году страховая организация ОСАГО «ИНГОССТРАХ» получило убыток от осуществления свой деятельности, однако, в 2013 году ситуации нормализовалась и страховая организация функционировало прибыльно в размере 4 627 454 тыс. рублей. Данное изменение может быть вызвано различными факторами с течением времени.

Полученный положительный финансовый результат в 2013 году облагается налогами, в соответствии с законодательством РФ.

На следующем этапе анализа, рассмотрим формирования показателя рентабельности за анализируемый период.

Так же на основании данных формы отчетности 1-страховщик «Бухгалтерский баланс» и №2-страховщик «Отчет о прибылях и убытках» составим аналитическую таблицу №8.

Таблица 8 - Исходные показатели формирования рентабельности

Наименование показателя	2012 год, тыс. руб.	2013 год, тыс. руб.	Изменение
			Абсолютное значение, тыс. руб.	Относительное значение, %
Чистая прибыль	1830012	518678	-1311334	-71,66
Страховые премии	58623272	64452707	5829435	+9,94
Собственный капитал	21485659	22141923	656264	+3,05

Из таблицы №8 видно, что чистая прибыль за анализируемый период сократилась практически в 2 раза, т.е. по сравнению с 2012 годом в 2013 году чистая прибыль, получаемая страховой организацией ОСАГО «ИНГОССТРАХ» уменьшилась на 1 311 334 тыс. рублей (-71,66%).

В 2013 году наблюдается увеличение суммы страховых премий на 5 829 435 тыс. рублей (+9,94%) и увеличение размера собственного капитала на 656 264 тыс. рублей (+3,05%).

На основании данных, приведенных в таблицы № 6, рассчитаем коэффициент рентабельности, в зависимости от страховых премий. Для этого воспользуемся формулой 5.

Р = ×100%, (5)

где  ЧП –это чистая прибыль;

        СП  – сумма страховых премий.

Таким образом, рентабельность страховых операций на 1 рубль страховых премий в 2012 году равняется:

Р = ×100 = 3,12%

Рассчитаем рентабельность страховых операций на 1 рубль страховых премий в 2013 году:

Р = ×100 = 0,80%

На основании данных таблицы 6 рассчитаем показатели рентабельности, в зависимости от собственного капитала, используя формулу 6

Р = ×100%, (6)

где, СК – собственный капитал.

Таким образом, рентабельность страховых операций на 1 рубль собственного капитала в 2012 году:

Р = ×100% = 8,52%

Рассчитаем рентабельность страховых операций на 1 рубль собственного капитала в 2013 году:

Р = ×100% = 2,34%

Таким образом, на основании проведенных расчетов можно сделать следующие выводы:

1. наблюдается отрицательная тенденция показателя рентабельности , в зависимости от суммы страховых премий. Так показатель рентабельности страховых операций на один рубль страховых премий в 2013 году по сравнению с 2012 сократился на 2,32 %;
2. так же наблюдается отрицательная тенденция при расчете показателя рентабельности, в зависимости от суммы собственного капитала. В 2013 году по сравнению с 2012 годом данный показатель уменьшился на 6,18%.

2.3 Пути улучшения финансовых результатов деятельности страховых организаций

В данном пункте я рассмотрю совокупность мероприятий, которые позволят увеличить полученные финансовые результаты страховой организации ОСАГО «ИНГОССТРАХ». 

К таким мероприятиям можно отнести:

1. произвести корректировку тарифных ставок по проводимым видам страхования;
2. расширить перестраховочную защиту;
3. привлечь дополнительные финансовые ресурсы посредством увеличения уставного капитала путем дополнительного выпуска акций;
4. пересмотреть структуру активов и методы инвестирования резервов, предусмотрев наиболее доходные в налоговом смысле объекты и территории;
5. использовать дополнительные возможности реализации страховых договоров, в том числе через Интернет, предусмотреть новые формы взаимоотношений с банками посредством создания совместных программ банковского и страхового обслуживания и т.д.

Вернемся к нашей организации. Проводя факторный анализ мы отметили, что наблюдается положительная тенденция суммы страховых выплат. В данной ситуации для улучшения финансовых результатов имеет место провести факторный анализ безубыточности.

Проведем анализ убыточности страховой суммы организации ОСАГО «ИНГОССТРА» за 2012- 2014 год.

Для этого нам необходимо следующие данные, представленные в таблицы №9.

Таблица 9- Результат работы страховых организаций ОСАГО «ИНГОССТРАХ» за 2012 -2013 год, тыс.руб.

Год	Страховые выплаты (W)	Страховые сборы (S)
2012	42 190 691	395 687 500
2013	42 536 085	415 349 100
2014 (прогноз)	47 246 859	420 256 785

Анализируя таблицу №9, можно отменить, что сумма страховых выплат увеличивается из года в год. Так в 2013 году наблюдается увеличение страховых выплат по сравнению с 2012 годом на 345 394 т. рублей (+0,82%), а в прогнозном 2014 году страховые выплаты увеличились по сравнению с 2013 годом на 4 710 774 т. рублей (+11,07%).  Так же наблюдается увеличение страховых сборов: в 2013 году на 19 661 600 т. рублей, что составляет +4,97%; в 2014 году ожидается увеличение суммы страховых сборов на 4 907 685 т. рублей (+1,81%).

На основании таблицы 7, проведем факторный анализ убыточности страховой организации ОСАГО «ИНГОССТРАХ». Для этого воспользуемся формулой № 7.

Уровень убыточности страховой суммы (qi) = (7)

q120 = × 1000 = 106,6 (рублей на 1000 страховой суммы)

q130 = × 1000 = 201,4 (рублей на 1000 страховой суммы)

q140 = × 1000 = 112,4(рублей на 1000 страховой суммы)

Рассчитаем сумму абсолютно изменения 2013 года по сравнению с 2012 годом:

∆q = q1 – q0 =201,4– 106,6 = 94,8 (руб. на 1000 руб. страховой суммы).

Ожидаемое абсолютное изменение в 2014 году по сравнению с 2013 годом:

∆q = q2 – q1 =112,4– 201,4 = -89 (руб. на 1000 руб. страховой суммы).

В целом можно сделать следующий вывод, что уровень убыточности страховой суммы за анализируемы период на 89 рублей с 1000 рублей.

Убыточность страховой суммы снизилась на 89 со 1000 рублей страховой суммы. Данное изменений вызвано тем, что размер средней страховой суммы увеличилась на 1,18%, а средней выплаты увеличилась на 11,07%.

Рассчитаем относительное изменение уровня убыточности страховой суммы используя индексный метод:

Iq = = = 1.8893 (188.93% (+88.93%))

Iq = = = 0.5581 (55.81% (-44.19%))

Таким образом, можно сделать следующий вывод, что увеличение тарифов по ОСАГО на 20% в прогнозном году приведет к уменьшению убыточности страховой суммы на 44,19%, а следовательно приведет к увеличению финансовой устойчивости организации ОСАГО «ИНГОССТРАХ»

При возрастании долгосрочности прекращения договоров и снижении их прироста нужно активнее проводить маркетинговые мероприятия, предоставляя клиентам более широкий спектр услуг и их сочетание в одном страховом продукте (например, страховые, юридические и банковские).

В случае возрастания средних выплат по договорам необходимо при страховании жизни откорректировать устаревшие демографические данные по уровню смертности и травматизма. Пересмотреть статистические материалы и откорректировать величину нетто-ставок в тарифах. При росте уровня и нормы выплат следует также регулировать структуру и величину страховых тарифов.

При наблюдении неустойчивости тренда рентабельности страховых операций в сторону уменьшения (как наблюдается в нашем случаи) необходимо учитывать тот факт, что в конкурентной борьбе страховой организации приходится снижать размер страховых тарифов, устраняя из них прибыль. Поэтому экономическое содержание и фактическое значение этого показателя зависит от этапа развития страхового рынка и национальной экономики в целом.

Регулируя возросшую себестоимость, требуется сопоставить цены на страховые услуги с аналогами конкурентов, проводить факторный анализ затрат с одновременным нахождением так называемой точки безубыточности, ниже значения которой деятельность страховщика будет неэффективной.

Таким образом, рассмотренные направления деятельности играют важную роль в улучшении финансового состояния страховых организаций и всего страхового рынка в целом.

Заключение

В настоящие время рынок страховых услуг активно развивается, возрастает количество страховых организаций. Таким образом, при выборе страховой организации стало актуальным анализировать финансовое положение организации, брать во внимая риски, анализировать показатели рентабельности, платежеспособности, ликвидности, убыточности и т.д. 

Исследование финансово-хозяйственной деятельности страховой организации может помочь сформировать стратегию и тактику формирования организации, аргументировать планы и управленческие решения, осуществить надзор за выполнением этих решений, выявить резервы повышения эффективности производства, оценить результаты деятельности предприятия, его подразделений и работников.

В связи с выше сказанном выбранная тема курсовой работы является актуальной в настоящее время.

В данной курсовой работе был рассмотрен теоретический спектр выбранной темы: рассмотрены основные определения, классификация доходов и расходов страховой организации, а также рассмотрена методика формирования маржинального дохода по основным видам деятельности.