Оценка финансовых результатов страховой оганизации

Содержание

 

 

Введение

В наше время в Российской Федерации возможно наблюдать активное развитие страхового дела. Величина собранных выплат и премий по страховым случаям существенно возрос.  Как правила, страховые организации отклоняются от зарплатных схем, возрождается мощный инвестиционный ресурс – долгосрочное страхование жизни. Сегодняшние трудности отечественных страховых организаций носит в основном системный характер и затрагивают все ключевые сферы деятельности страховщиков. Все-таки, большая часть трудностей, связанных с управлением финансами страховых организаций сопряжены с отсутствием экономической стратегии, несовершенством способов оценки страховых резервов, нечеткой финансовой структурой, а так же отсутствием организационной системы бизнес – планирования, учитывающие присутствие филиальной сети у страховщиков и иными причинами.

С развитием рыночных взаимоотношений способность организации получать прибыль является главным показателем для владельцев и инвесторов. На сегодняшний день сложно переоценить роль финансового результата для деятельности страховых организаций. Это показатель успешной деятельности страховой организации, причина увеличения качества и расширения объема предоставляемых страховых услуг, а также выплаты дивидендов акционерам и начисления бонусов страхователям.

В настоящие время в Росси установлен определённый порядок расчета финансового результат страховых организаций, которой в большей степени отражает бухгалтерский подход и в основном предназначен для определение базы по расчету налога на прибыль. Напротив, в странах с более длительной историей страхового дела страховые организации не поставлены в столь ужесточенные рамки налогового и бухгалтерского учета. Они в праве самостоятельно выбирать тот или иной способ получения финансового результата. Все это свидетельствует об актуальности использования зарубежных подходов российскими страховыми организациями при формировании финансового результата.

Цель написания курсовой работы представляет собой изучение основных методик оценки финансового состояния страховых компаний.

Поставленная цель предопределяют необходимость решения следующих задач: 

1. исследование особенностей формирования финансовых результатов страховых организаций;
2. анализ и оценка основных показателей открытого страхового акционерного общества «ИНГОССТРАХ» (далее ОСАГО «ИНГОССТРАХ»);
3. определение основных направлений совершенствования методики оценки финансового состояния ОСАГО «ИНГОССТРАХ».

Объект исследования – ОСАГО «ИНГОССТРАХ».

Предмет исследования - взаимоотношения страховых организаций, их основные формы и виды, применяемые организацией ОСАГО «ИНГОССТРАХ», а также методы оценки финансового состояния страховой компании.

При написании курсовой работе мною были использованы следующие методы научного исследования - синтез и обобщения, теория и анализ, сравнение систематизации и др.

В качестве теоретической основы при написания курсовой работы служили научные труды по страхованию, интернет – источники, информационные источники, статьи из научных сборников и периодики, учебная и методическая литература, устав, годовая отчетность ОСАГО «ИНГОССТРАХ» за 2011-2013 годы.

В таких работах зарубежных и российских авторов-экономистов, как Гинзбург А.И., Ермасов С.В., Хемптон Д.Д.. Шахов В.В., Ковалева А.М., Федорова Т.А. и др., исследуются вопросы финансового состояния страховой компании, методик оценки финансового состояния и основных направлений мониторинга.

Структура работы состоит из введения, основной части, заключения, списка литературы, приложений.

Введение включает в себя актуальность темы, цели, задачи, объект и предмет исследования, разработанность и освещенность темы в литературе, структуру работы.

В первой главе исследуются теоретические аспекты методических основ оценки финансового состояния страховых компаний, даются характеристики показателей финансового состояния, выявляются особенности методики оценки финансового состояния.

Во второй главе дается организационно-экономическая характеристика деятельности ОСАГО «ИНГОССТРАХ». В этой же главе также приведена динамика основных показателей, характеризующих деятельность страховщика, анализ отчёта о прибылях и убытках, бухгалтерского баланса. Также данная глава содержит предположений, основанных на исследовании направлений совершенствования финансового состояния страховой компании ОСАГО «ИНГОССТРАХ».

 Выводы по курсовой работе, помещенные в заключение, представляют собой обобщение итогов и акцент на предложениях по улучшению страховой деятельности.

 

1. Теоретические аспекты методических основ оценки финансового состояния страховых организаций

1.1 Страхование  и его роль в экономике

В настоящее время в России страхование представляет собой динамично развивающийся вид хозяйственной деятельности, поэтому экономике страховой компании уделяется в последнее время значительное внимание.

Согласно Федеральному закону от 27.11.1992 N 4015-1 (ред. От 08.03.2015) «Об организации страхового дела в Российской Федерации» страхование представляет собой «отношения по защите интересов физических и юридических лиц, Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и муниципальных образований при наступлении определенных страховых случаев за счет денежных фондов, формируемых страховщиками из уплаченных страховых премий (страховых взносов), а также за счет иных средств страховщиков» [4].

В настоящие время страхование является наиболее развитой и успешно функционирующей финансово – экономической деятельностью в стране. В рыночных условиях деятельность каждого экономического субъекта подвергаются множеству рисков, которое требует определенной страховой защиты. Для того, чтобы обеспечить данную защиту бухгалтерам, финансистам, экономистам и другим специалистам необходимо дополнительное знание в области страховой деятельности [5].

Обращаясь к ст.2 Федерального Закона от 27.11.1992 N 4015-1 (ред. От 08.03.2015) «Об организации страхового дела в Российской Федерации» можно отметить, что страховая деятельность (страховое дело) – это «сфера деятельности страховщиков по страхованию, перестрахованию, взаимному страхованию, а также страховых брокеров по оказанию услуг, связанных со страхованием, с перестрахованием» [4].

Страхованию отводиться существенное место в возмещение ущерба. Потребность в нем возрастает с каждым днем вместе с развитием экономики и общества. Система страхования гарантирует защиту имущественных интересов юридических и физических лиц от неблагоприятных ситуаций, а также обеспечивает непрерывность общественного воспроизводства. На уровне индивидуального воспроизводства через страхование финансовые последствия определенных рисков перекладываются на страховые компании, что проявляется в основной функции страхования – это рисковой.

Вторая, не менее важная функция страхования – предупредительная (превентивная). Профессиональная деятельность страховых компаний позволяет им проводить широкую систему мер предупредительного характера.

Если рассматривать страхование на макроэкономическом уровне, то оно обеспечивает восстановление разрушенного сектора общественного производства и, в целом, непрерывность всего воспроизводственного процесса.

Развитая система страхования избавляет государство от дополнительных расходов, которые могли бы возникнуть в результате неблагоприятных событий, необходимость компенсации которых в ином случаи легло бы на государство.

Также можно выделить следующую функцию страхования, инновационная. Сущность данной функции заключается в развитии технического прогресса и внедрение новых технологий путем возмещения связанных с этим риском.

Страхование, акцентируя огромные финансовые ресурсы, является одним из наиболее существенных источников инвестиционных вложений. Это, в свою очередь, развивает экономику и производство.

Также к основным функциям страхования можно отнести функцию социальной защиты населения, которая реализуется путем создания и функционирования специальных страховых фондов, формируемых на уровне государства [6].

Страхованию как экономической категории присуща специфическая терминология, используемая для определения основных понятий и обозначений. Рассмотрим основные из них, опираясь на ФЗ «Об организации страхового дела в Российской Федерации».

Согласно ст.6 этого закона, страховщик – это «юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации для осуществления страхования, перестрахования, взаимного страхования и получившие лицензии в установленном настоящим Законом порядке» [4].

Страхователь, в соответствии с п. 1 ст. 5 данного Закона, - это «юридические лица и дееспособные физические лица, заключившие со страховщиками договоры страхования либо являющиеся страхователями в силу закона» [4].

Объектами страхования, согласно п. 4 Закона, считаются «не противоречащие законодательству РФ имущественные интересы, связанные с жизнью, здоровьем, трудоспособностью и пенсионным обеспечением страхователя; с владением, пользованием и распоряжением имуществом; с возмещением страхователем причиненного им вреда личности или имуществу физических лиц, а также вреда, причиненного имуществу юридического лица» [4].

Страховая стоимость – это действительная стоимость застрахованного имущества. Если страховая сумма равна страховой стоимости, то имущество застраховано полностью, а если меньше – то некоторая часть ответственности остается на страхователе [6].

Страховая сумма – это денежная сумма, на которую страхователь страхует объект страхования, т.е. сумма, адекватная страховому интересу и страховому риску.

Страховая выплата – денежная сумма, установленная федеральным законом и (или) договором страхования и выплачиваемая страховщиком страхователю, застрахованному лицу, выгодоприобретателю при наступлении страхового случая.

Страховой тариф – ставка страхового взноса (платежа) с единицы страховой суммы или с объекта страхования. По обязательным видам страхования тариф устанавливается законодательно, по добровольным – страховщиком.

В ст. 927 ГК РФ и ст. 3 ФЗ «Об организации страхового дела в Российской Федерации» закреплены две организационно-правовые формы страхования обязательное и добровольное.

В таблицы № 1 я представила краткую характеристику каждой из организационно – правовой формы страхования.

Таблица 1 – Организационно – правовые формы страхования.

Организационно – правовая форма	Сущность
Обязательное страхование	Данный вид страхование отражает общественную потребность в страховании. Например, возмещение денежных средств пострадавшим в ДТП, пострадавшим в следствии ядерной аварии, при стихийных бедствиях и т.п. Для возмещения материальной помощи государство устанавливает обязательность страхования в законодательном порядке. В результате этого государством создан закон об обязательном страховании (например, ФЗ «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств (ОСАГО)). Т.е. можно сказать, что обязательное страхование – это страхование в силу закона. Отличительной особенность обязательного страхования является то, что оно не требует предварительного соглашения между страховой организацией и страхователем.
Добровольное страхование	Добровольное же страхование осуществляется на основании договора между страховой организации и страхователем. Данный договор составляется в соответствии с Законом «Об организации страхового дела в РФ», так же в соответствии с подзаконных и законодательных актов, нормативно – правовых документов, разрабатываемые Правительством российской Федерации и федеральным органом исполнительной власти по надзору за страховой деятельностью. Отличительной особенность добровольной формы страхования от обязательной является то, что добровольное страхование производиться только на основании договора между страховой организации и страхователем.

К одной из наиболее важных задач современного развития рынка страхования относится формирование нормативной правовой базы. Поэтапная интеграция международной системы страхования национальный страховой рынок требует развития законодательной базы и создания эффективного механизма регулирования страхования. Увеличение научной обоснованности страхового рынка полагает корректировку имеющихся законодательных документов. Данные корректировки должны отвечать требованиям ГК РФ, общего страхового законодательства и иных законов, регулирующих страховую деятельность [9].

В настоящие время происходящие экономические преобразования в России, раскрывают широкие возможности для научного исследования страхования внешнеэкономической деятельности предприятий всех форм собственности. К основной особенности исследования страхования внешнеэкономической деятельности относится то, что оно затрагивает сферу международных финансовых отношений, включая международный менеджмент. Развитие страхования внешнеэкономической деятельности и обеспечение научно-обоснованного подхода к данной проблеме с учетом международной практики страховых отношений будет способствовать созданию эффективной системы страховой защиты имущественных интересов участников внешнеэкономической деятельности [5].