Оценка финансовых результатов страховой оганизации

Из выше изложенного можно сделать следующие выводы. В настоящие время система страхования в Российской Федерации существенно развивается. Она представляет с собой не только систему защиты интересов физических и юридических лиц, но является еще и гарантией возмещения понесенных убытков. Страховые компании не только являются 100% -ой гарантией возмещения убытков, но и устойчивым источником финансирования инвестиций.  Различают две основные формы страхования: 1) обязательное и 2) добровольное.

1.2 Сущность  анализа финансово-хозяйственной  деятельности страховых организаций

Рaссмотрев основные определения страхования в первом пункте, можно сказать, что страховая деятельность значительно отличается от других видов финансово – экономической деятельности. К основным отличаем можно отнести: 1) терминология; 2) предоставление бухгалтерской (финансовой) отчетности; 3) высокая ответственность страховщика и т.д.

Между тем страховая деятельность направлена на защиту имущественных интересов юридических и физических лиц при наступлении определенных событий. Страховые выплаты осуществляются за счет денежных фондов, формируемых из уплачиваемых страхователями страховых взносов. Таким образом, финансовый крах страховщика затрагивает интересы значительного числа лиц [13].

Финансовый анализ страховой деятельности - это совокупность аналитических процедур, используемых для оценки надежности страховщика, а также принятия управленческих решений в оптимизации его деятельности или сотрудничества с ним.

Надежность страховщиков является одной из наиболее важных причин отрицательного отношения населения к сфере страхования. Однако без анализа финансово – экономического состояния страховых организаций не возможно обеспечить надежную работу страховщика. Финансово – экономических анализ предполагает определения динамики изменений финансовых показателей, выявления воздействующих факторов, таких как:

• ликвидность собственных средств (добавочного капитала), размещенных преимущественно в объектах недвижимости, и достаточный уставный капитал, как условие соблюдение требований к платежеспособности;
• достаточность страховых резервов по отношению к обязательствам; в противном случаи возможны убытки и потеря платежеспособности;
• сбалансированность страхового портфеля, сочетающего повышенные риски с современными страховыми продуктами;
• эффективность инвестиционной политики, исключающая вывод из прибыльного оборота или потерю части средств страховых резервов и собственного капитала и образование дебиторской задолженности.

Под надежностью страховщика, главным образом, подразумевается финансовая устойчивость страховой организации.

Под финансовой устойчивостью страховой организации понимается стабильность финансового состояния страховщика. Стабильность финансового состояния страховой организации – это, прежде всего, платежеспособность конкретного страховщика, которая складывается из множества показателей и факторов. Под показателями понимаются критерии, позволяющие судить о полученных результатах. Факторы – это причины, результатов деятельности страховщика.

Анализ страховой организации в содержательном плане представляет собой целенаправленную деятельность аналитика, состоящая в идентификации показателей финансово-экономической деятельности страховщика, реальному положению дел. Финансово-хозяйственная деятельность страховщика характеризуется в терминах стоимостных оценок, в основе которых лежит денежная доминанта. Данное условие позволяет считать анализ финансово-хозяйственной деятельности страховщика финансовым анализом страховых организаций.

Методика проведения финaнсового анализа страховой организации включает в себя определение цели, задач, принципов, методов и показателей исследования, а также определение объекта и предмета анализа. В общем можно сказать, что методика анализа деятельности страховой организации представляет собой совокупность показателей и методов их оценки. К. основным задачам финансового анализа страховой деятельности относятся:

• изучение эффективности использования экономического потенциала и влияния инвестиционных, страховых операций на финансовый результат;
• оценка степени выполнения плановых финансовых мероприятий и анализ их отклонений;
• идентификация финансового состояния страховщика;
• выявление рентабельности и оценка показателей финансовой устойчивости;
• оценка мер, разработанных для ликвидации выявленных недостатков, повышения отдачи финансовых ресурсов и т.д.

Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия всех форм собственности производиться различными методами, позволяющими проследить взаимосвязь между основными показателями деятельности. В таблицы № 2 мною было представлены основные методы анализа финансово – экономической деятельности любого хозяйствующего субъекта.

Таблица 2 – Основные методы анализа финансово – хозяйственной деятельности предприятия

Также к анализу финансово-хозяйственной деятельности организации можно отнести методы экономической статистики, которые включают в себя следующие методы:

• индексный метод;
• метод средних и относительных величин;
• метод группировки;
• элементарные методы обработки рядов динамики.

При проведении экономического анализа нужно сосредоточить особенное внимание на методе средних величин. Данный способ применяется в том случае, если нужен синтез, обобщение, замена большого количества индивидуальных значений рассматриваемого показателя некоторой средней величиной, определяющей весь комплекс явлений.

Проанализируем ключевые принципы экономического анализа страховых организаций.

К основным принципам анализа финансово-хозяйственной деятельности страховых организаций можно отнести:

• оперативность незамедлительное использование полученных аналитических данных и выводов для улучшения финансовой деятельности;
• конкретность всестороннее изучение отчетных данных о финансовой и хозяйственной деятельности компании;
•   объективность, что обеспечивается подбором необходимого аналитического материала, его сопоставимостью, критическим и беспристрастным его изучением;
• систематичность: финансовый анализ должен проводиться не от случая к. случаю, а постоянно, т.е. систематически по определенному плану и формам.

Особенность страховой деятельности во многом отрицает общепризнанные постулаты финансового менеджмента компаний и накладывает особенный след на методологию экономического анализа страховых организаций. Специфику страховой деятельности возможно свести к. 3 составляющим:

1. отсутствие в страховой организации промышленного цикла, как такового;
2. инверсия эксплуатационного цикла страховщика, где в начале производится оплата страховой услуги, а затем ее оказание и не всем страхователям;
3. особенности формирования финансового потенциала, где привлеченная часть капитала в виде страховых премий (страховых резервов) значительно преобладает над собственным капиталом страховщика.

Кроме того, как уже не раз было отмечено выше, терминология и показатели, которые используются в страховании уникальны. Данная уникальность выделяет финансово - хозяйственный анализ страховой организации в особую предметную область финансового анализа.

На основании выше изложенного можно сделать следующие выводы: страховое дело - это сфера деятельности страховой организации по проведению страховых, финансовых и инвестиционных операций.  Страхованию присуща особая специфика, которая связана с защитой интересов граждан, организаций, государства при наступлении чрезвычайных ситуаций. Таким образом, функционируя, страховая организации подвергается трем видам риска:

1. страховой риск;
2. инвестиционный;
3. и финансовый риск.

 Следовательно можно  выделить три основные сферы анализа деятельности страховой организации, которые подчиняются одной цели – оценка финансового состояния страховой организации, т.е. реальным условиям размещения и использования средств (активов), состояния источников их формирования (пассивов). Финансовое состояние хозяйствующего субъекта – это характеристика его платежеспособности, кредитоспособности, т.е. характеристика финансовой конкурентоспособности, а так же наличие, размещение и использование финансовых ресурсов и капитала, выполнение обязательств перед государством и другими хозяйствующими субъектами. Финансовое состояние является результатом финансовой политики страховщика и определяется всей совокупностью финансово-хозяйствующих факторов страховой организации [10].

В следующем подразделе рассмотрим более подробно основные показатели финансово-экономической деятельности страховых организаций.

1.3 Методика анализа показателей финансово-хозяйственной деятельности страховых организаций

К основными финансовыми показателями функционирования страховой организации можно отнести:

• финансовый результат (положительный или отрицательный);
• расходы (или себестоимость);
• поступление дохода, от осуществления страховой и не страховой деятельности;
• уровень рентабельности;
• показатель финансовой устойчивости;
• уровень убыточности
• т.д.