Налоги и налоговая система

 
 
 
 
 
 

Контрольная работа 

По дисциплине: Экономика

На тему: Налоги и налоговая система 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

План:                                 

Введение ___________________________________________________________________ 3 

1.   Сущность налога  ________________________________________________________ 4 

1.1  Понятие  и роль налогов __________________________________________________  4 

1.2.  Элементы закона о налоге ________________________________________________ 5 

1.3.  Виды налогов   __________________________________________________________ 5 

1.4.  Функции налогов  _______________________________________________________ 6 

2.   Налоговая система   _______________________________________________________ 7 

2.1. Налоговая система и ее задачи  ____________________________________________ 7 

2.2.  Виды налоговых систем  __________________________________________________ 8 

2.3. Принципы налогообложения  _____________________________________________  8 

3.    Система налогов в Российской Федерации __________________________________ 11 

3.1.   Классификация налогов в российской  экономике ____________________________ 11 

3.2.   Основные налоги _______________________________________________________ 14 

4.Совершенствование  налогово системы Российской Федерации  ___________________ 20 

Заключение_________________________________________________________________27 

Список используемой литературы ______________________________________________29 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ВВЕДЕНИЕ 

      Налоги являются необходимым  звеном экономических отношений в  обществе

с   момента   возникновения   государства.   Развитие   и   изменение   форм

государственного  устройства всегда сопровождаются преобразованием  налоговой

системы.  В  современном  цивилизованном  обществе  налоги    -     основной

источник   доходов  государства.  Помимо  этой  сугубо  финансовой   функции

налоговый механизм используется для экономического  воздействия  государства

на общественное производство, его динамику и структуру, на состояние научно-

технического прогресса.

      Налоги  стали  известны  давным-давно,  еще   на   заре   человеческой

цивилизации.  Их  появление   связано   с   самыми   первыми   общественными

потребностями.

      В развитии форм и методов  взимания налогов можно выделить  три  крупных

этапа.

      На начальном этапе развития  общества  (от  древнего  мира  до  начала

средних  веков)  государство  не  имело  финансового  аппарата,   способного

определить, сколько  и каких налогов необходимо  собрать.  Определялась  лишь

общая  сумма  средств, которую  желательно   было  получить;  процесс   сбора

налогов возлагался на город или общину.

      На втором этапе (XVI – начало  XIX вв.)  государство  организует  сеть

государственных учреждений, в том числе финансовых, и берет  на  себя  часть

функций по пополнению казны: устанавливает  квоту  обложения,  наблюдает  за

процессом сбора  налогов, ограничивает этот процесс  более или менее  широкими

рамками.

      И, наконец, третий, современный,  этап - государство берет в свои  руки

все функции  установления  и  взимания  налогов,  ибо  на  сегодняшний  день

сложилась широкая  практика применения государством  правил  налогообложения.

Региональные  и местные органы власти  играют  роль  помощников  государства,

имея ту или  иную степень самостоятельности.

      Важное место отводится налогам,  как экономическому рычагу, при   помощи

которого  государство  воздействует  на  рыночную  экономику.  В   условиях

рыночной экономики  любое государство широко  использует  налоговую политику

в качестве  определенного  регулятора  воздействия  на  негативные  явления

рынка. Налоги, как  и вся налоговая система,  являются  мощным  инструментом

управления  экономикой в условиях рынка.

      Применение   налогов   является   одним   из   экономических   методов

управления  и  обеспечения  взаимосвязи  общегосударственных  интересов   с

коммерческими  интересами  предпринимателей,  предприятий   независимо   от

ведомственной подчиненности,   форм   собственности   и  организационно   -

правовой формы  предприятия. С помощью налогов определяются  взаимоотношения

субъектов предпринимательской  деятельности  с  государственными и  местными

бюджетами, с  банками, а также  с  вышестоящими  организациями.  При  помощи

налогов регулируется внешнеэкономическая  деятельность  налогоплательщиков,

включая привлечение  иностранных инвестиций путем  предоставления  налоговых

льгот инвесторам.

      В   условиях  перехода  от  административно  -   директивных   методов

управления к  экономическим резко возрастают роль и  значение  налогов   как

регулятора рыночной экономики, поощрения и развития  приоритетных  отраслей

народного хозяйства  путем предоставления им налоговых  льгот.  Государство,

проводящее  в  жизнь  грамотную  налоговую  политику,   имеет   возможность

развивать  наукоемкие  производства  и  осуществлять  ликвидацию  убыточных

предприятий.

     Посредством   налогов   государство   воздействует   на   определенные

общественные  процессы, выполняет  контрольные  функции,  выступает  гарантом

конституционного  права.

      Налоговая  система в Российской Федерации начала создаваться в 1991

году, когда  в  декабре  был   принят   пакет  законопроектов  о  налоговой

системе. Среди  них закон  “Об основах  налоговой   системы   в   Российской

Федерации”,  “О налоге на прибыль предприятий и организаций”, “О налоге  на

добавленную  стоимость” и другие. Эти законы установили  перечень  налогов,

сборов, пошлин и других платежей, поступающих в  бюджетную  систему  России,

определили категории  налогоплательщиков, их права и  обязанности,  а  также

права и обязанности  налоговых органов. К настоящему времени в некоторые  из

этих  законов  внесены изменения и дополнения,  некоторые  из  них  утратили

силу в связи  с введением в действие налогового кодекса Российской Федерации

(части I и  II).

      Цель  моей  контрольной  работы  – раскрыть  сущность  налога   и   дать

определение налоговой  системы.  Для  этого,  мне  так  кажется,  необходимо

решить  следующие  задачи:  рассмотреть  понятие  и  роль  налогов,  ввести

элементы закона о налоге, выделить виды и функции налогов. А  поскольку  мы

живем в Российской Федерации, то необходимо также рассмотреть  классификацию

и основные виды налогов в  российской  экономике.  Чтобы  раскрыть  понятие

налоговой системы  нужно ввести понятие налоговой  системы, рассмотреть ее

задачи,  виды  налоговых  систем,  а  также  выделить   основные   принципы

налогообложения. 
 
 

1. СУЩЬНОСТЬ  НАЛОГА 
 

1.1 ПОНЯТИЕ И  РОЛЬ НАЛОГА 
 

     Существование  любого современного  государства   неразрывно  связано  с

налогами. Каждый человек в какой-то мере  ощущает  это  на  себе.  Бенджамин

Франклин писал,  что  «платить  налоги  и  умереть  должен  каждый».  Данный

принцип заложен  и в  российском  законодательстве:  «Каждый  обязан  платить

законно установленные  налоги и сборы».[1]

     Налоги  играют важнейшую роль среди  государственных  доходов,  так   как

они  составляют более 80% доходной части федерального бюджета.

     Под  налогом  понимается   обязательный,   индивидуально  безвозмездный

платеж,  взимаемый  с  организаций  и  физических  лиц  в  форме  отчуждения

принадлежащих  им  на  праве  собственности,  хозяйственного   ведения   или

оперативного  управления денежных средств  в  целях  финансового  обеспечения

деятельности  государства и (или) муниципальных  образований. [2]

     В силу  традиций  платеж,  являющийся  налогом,  может быть   назван

пошлиной, сбором. Под сбором  понимается  обязательный  взнос,  взимаемый  с

организаций и  физических лиц, уплата которого   является  одним  из  условий

совершения  государственными  органами  юридически   значимых   действий   в

отношении плательщиков сборов.[3]

     Налог  является индивидуально безвозмездным,  взыскивается  на  условиях

безвозвратности методами государственного принуждения  и  не  носит  характер

наказания или  контрибуции. Налоги устанавливаются законодательной властью  в

одностороннем порядке.

     Совокупность  взимаемых в государстве налогов,  сборов, пошлин и  других

обязательных  платежей (далее  налоги), а также  форм и методов их  построения

образует  налоговую  систему.  Объектами  налогообложения  являются   доходы

(прибыль),  стоимость   определенных  товаров,  отдельные   виды  деятельности

налогоплательщиков, операции  с  ценными  бумагами,  пользование  природными

ресурсами, имущество  физических  и  юридических  лиц,  передача  имущества,

добавленная стоимость  произведенных  товаров  и  услуг  и  другие  объекты,

установленные законодательными актами. В  России  основы  налоговой  системы

закреплены в  Налоговом кодексе РФ. 

1.2. ЭЛЕМЕНТЫ ЗАКОНА О НАЛОГЕ. 

    Законодательными актами  государство   устанавливает  конкретные  методы

исчисления  и способы уплаты и взимания налогов.

    Налог  считается  установленным   лишь  в  том  случае,  когда   определены

налогоплательщики и элементы налогообложения, а именно:

    . объект налогообложения – это операции по реализации товаров (работ ,