Кредиторская задолженность

 

    Из  данной таблицы видно, что абсолютный удельный вес занимает краткосрочная кредиторская задолженность, составляет 100%. Наибольший удельный вес занимают расчеты с поставщиками и подрядчиками в 2008 году он составил 94,47%. Также наблюдается значительный рост задолженности по налогам и сборам в 2010 году составляет 219 тыс.руб. Что по сравнению с 2008 годом увеличилось на 168 тыс.руб. Задолженность перед государственным внебюджетными фондами уменьшается. В 2008 году составило 7 тыс.руб., а в 2010 году 1 тыс.руб. Разница составляет 6 тыс.руб. Задолженность перед персоналом организации уменьшалась с каждым годом, наибольшая задолженность составляла в 2007 году 32 тыс.руб. Прочая краткосрочная кредиторская задолженность имеет тенденцию к увеличению. По сравнению с 2008 годом в 2010 году она увеличилась на 27 тыс.руб.

    Для более полного анализа проведем факторный анализ кредиторской задолженности, данные необходимые для этого приведены в таблице. 

Движение  кредиторской задолженности в ООО  «СтройМетМаркет» 

    Таблица 2

    По  данным таблицы 2 видно, в что ООО «СтройМетМаркет» возникает всё больше и больше новых обязательств и на конец 2010 года она составляет 4162 тыс.руб. Данные  увеличения являются негативным фактором, поскольку организация не может погасить текущую задолженность. А следовательно можно сделать вывод, что финансовое состояние ООО «СтройМетМаркет» ухудшается.

    С помощью детерминированного факторного анализа можно определить за счёт каких статей кредиторской задолженности  увеличивается общая сумма данной задолженности, используя метод цепных подстановок.

    КЗ=КЗкрат+КЗдолг=Кзпост и подр+КЗнал и сб+КЗпрочая+КЗдолг

    КЗбаз=КЗпост и под баз+КЗнал и сб баз+КЗпрочая+КЗзаймы+КЗдолг

    КЗбаз=КЗпост и под баз+КЗнал и сб баз+КЗпрочая баз+КЗзаймы баз+КЗдолг=1571+51+41+0+0=1663

    КЗусл1=КЗпост и под отч+КЗнал и сб баз+КЗпрочая баз+КЗзаймы баз+КЗдолг баз=3913+51+41+0+0=4005

    КЗусл2=КЗпост и под отч+КЗнал и сб отч+КЗпрочая баз+КЗзаймы+КЗдолг баз=3913+219+41+0+0=4173

    КЗусл3=КЗпост и под отч+КЗнал и сб отч+КЗпрочая отч+КЗзаймы баз+КЗдолг=3913+219+30+0+0=4162

    КЗусл4=КЗпост и под отч+КЗнал и сб отч+КЗпрочая отч+КЗзаймы отч+КЗдолг баз=319+291+30+0+0=675

    КЗотч=КЗпост и под отч+КЗнал и сб отч+КЗпрочая отч+КЗзаймы отч+КЗдолг отч=3913+219+30+0+0=4162

    ∆КЗобщ=КЗ отч-КЗ баз=4162-1663=2499

    ∆КЗкз пост и под=КЗусл1-КЗ баз=4005-1663=2342

    ∆КЗкз нал и сб=КЗусл2-КЗусл1=4173-4005=168

    ∆КЗпрочая=КЗусл3-КЗусл2=4162-4173=-11

    ∆КЗкз займы=0

    ∆КЗдолг=0

    Проверка=2342+168-11+0+0=2499

    Таким образом, общая величина кредиторской задолженности увеличилась на 2499 тыс.руб. за период с 2008 по 2010 год. Данное увеличение произошло за счёт увеличения задолженности поставщикам и подрядчикам на 2342 тыс.руб., задолженность по налогам и сборам на 168 тыс.руб., прочая задолженность на 11 тыс.руб.

    Проанализировав состав, структуру и динамику кредиторской задолженности можно увидеть увеличение кредиторской задолженности.

    Важным  элементом анализа кредиторской задолженности является оценка оборачиваемости. 
 

    Оборачиваемость кредиторской задолженности в ООО  «СтройМетМаркет»

    Таблица 3

 

    По  данной таблице видно, что количество оборотов кредиторской задолженности  то, возрастает, то уменьшается. Самый  низкий показатель кредиторской задолженности в 2007 году, он составляет 837 тыс.руб. это связано с началом финансовой деятельности организации, а самый высокий в 2009 году 3529 тыс. руб., в связи с отсутствие свободных денежных средств (возрастанием дебиторской задолженности).

    Проведем факторный анализ методом цепных подстановок оборачиваемости кредиторской задолженности.

    Об=В/КЗ

    Об.баз=В.баз/КЗ.баз=4758/837=5,68

    Об.усл1=В.отч/КЗ.баз=27491/837=32,84

    Об.отч=В.отч/КЗ.отч=27491/3529=7,79

    ∆Об.общ=Об.отч-Об.баз=7,79-5,68=2,11

    ∆Об.В=Об.усл1-Об.баз=32,84-5,68=27,16

    ∆Об.КЗ=Об.отч-Об.усл1=7,79-32,84=-25,05

    Проверка: ∆Об.общ=∆Об.В+∆Об.КЗ=27,16-25,05=2,11

    Таким образом, оборачиваемость кредиторской задолженности увеличилась на 2,11 за анализируемый период, за счёт увеличения выручки на 27,16 и за счёт кредиторской задолженности на 25,05. Это является отрицательным моментом для предприятия.

Часть 5. Планирование и  совершенствование  использования кредиторской задолженности на предприятии 

Планирование  кредиторской задолженности – важный этап формирования бюджета движения денежных средств и прогнозного баланса. Планирование кредиторской задолженности – важный этап формирования бюджета движения денежных средств и прогнозного баланса.

Управление  движением кредиторской задолженности  — это установление договорных отношений, в соответствии с которыми сроки и размеры платежей поставщикам ставятся в зависимость от поступления денежных средств от покупателей. Компания не должна попадать в зависимость от кредиторов. Для контроля над кредиторской задолженностью разными компаниями используются разные приемы.  

В общем  можно сформулировать следующие  рекомендации по созданию системы ее контроля на предприятии: 

1.  Контроль  кредиторской задолженности должен  происходить ежедневно, а более  укрупненные отчеты должны готовиться еженедельно. 

2.     Отчет о состоянии кредиторской  задолженности по конкретному  контрагенту в общем виде может  быть представлен в следующей  форме (табл. 4). 

Таблица 4. Отчет о состоянии кредиторской задолженности по конкретному контрагенту 
 

3.  Структуру  кредиторской задолженности можно  отобразить с помощью следующей  таблицы (табл. 5). 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

 
 

4. Необходим  расчет аналитических показателей:  коэффициента оборачиваемости кредиторской  задолженности, доли просроченной  кредиторской задолженности в  общей величине кредиторской  задолженности, общей величины кредиторской задолженности, величины просроченного долга, срока просрочки по поставщику и др. Каждая компания устанавливает свои нормативы коэффициентов, исходя из специфики деятельности. 

5.  Оборачиваемость  кредиторской задолженности не должна превышать оборачиваемость дебиторской задолженности, так как в этом случае может возникнуть недостаток денежных средств, который сопровождается привлечением дополнительным источников финансирования в виде просроченной кредиторской задолженности и банковских кредитов, что в итоге может привести к снижению финансовой устойчивости компании.  

6.  Система  контроля кредиторской задолженности  должна быть автоматизирована.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 

    На  основании изложенного материала  в первой главе курсовой работы, мы знаем, что кредиторская задолженность – один из заёмных источников покрытия оборотных активов.