Комплексный экономический анализ производительности труда

По данным таблицы видно, что  выручка организации в 2011 г. превысила уровень 2010 г. на 16097 тыс. руб. темп роста по отношению к уровню 2009 г. составил 22,4 %.

 Следует отметить, что  вместе с объемом вырученных  денежных средств увеличилась  также себестоимость продукции в 2011г. по отношению к 2010г. на 20141 тыс.руб., темп роста по отношению к уровню 2009 г. составил 24,1 %.

Валовая прибыль уменьшилась в 2011 г.  по сравнению с 2010 г. на 4004 тыс.руб., что составило 10,3%. В тоже время чистая прибыль организации  в 2011 г. составила 33837 тыс. руб., что на 6183 тыс. руб. меньше  уровня 2010 г. или на 15,4%. По отношению к уровню 2009 г. темп роста по отношению к уровню 2009 г. составил 7,6 %.

Для оценки эффективности работы предприятия, характеристики его относительной доходности выполним факторный анализ прибыли от продажи основных видов продукции. Заполним для этого вспомогательную таблицу с исходными данными.

 

 

 

Таблица 13 - Исходные данные для факторного анализа прибыли от продаж основных видов продукции

Вид продукции	Объем реализ., ц		Цена, руб.		Себестоимость 1 ц, руб.		Выручка от продаж, тыс. руб.			Себестоимость продукции, тыс. руб.
	2010	2011	2010	2011	2010	2011	2010	2011	Усл.	2010	2011	Усл.
Зерно	79767	50249	430,9	695,1	360,5	462,6	34374	34927	21652,3	28759	23244	18116,8
Сахарная свекла	61248	66959	225,8	156,27	97,8	128,5	13830	10464	15119,3	5993	8601	6551,8
Картофель	3180	6788	1398,1	562,6	630,2	670,0	4446	3819	9490,3	2004	4548	4277,7
Соя	775	1772	2784,5	3115,1	566,5	643,3	2158	5520	4934,1	439	1140	1003,7
Рапс	97	138	969,1	1166,7	288,7	340,6	94	161	133,7	28	47	39,8
КРС	520	345	6719,2	9255,1	6682,7	9269,6	3494	3193	2318,1	3475	3198	2305,5
Молоко	5684	5279	1192,6	1337,4	1003	1166,7	6779	7060	6295,7	5701	6159	5294,8
Мясо и мясопродукция	3913	3720	6406,3	6857	4896,8	5927,4	25068	25508	23831,4	19161	22050	18216,1
Итого:	-	-	-	-	-	-	90243	90652	83775	65560	68987	55806,2

Используем исходные данные для проведения факторного анализа прибыли от продаж.

Результаты расчетов факторного анализа прибыли по видам реализованной продукции представим в таблице.

Таблица 14 - Факторный анализ прибыли от продаж основных видов продукции

Показатели	2010 год	2011 год	Реализованная продукция отчетного года в ценах прошлого года (условная)
Выручка от продаж, тыс. руб.	90243	90652	83775
Полная себестоимость проданной продукции, тыс. руб.	65560	68987	55806,2
Прибыль (убыток), тыс. руб.	24683	21665	27968,8
Отклонения в прибыли – всего, в том числе за счет изменений: объема реализации структуры реализованной продукции реализационных цен себестоимости	Х   Х Х Х Х	-3018   -9132,71 12418,51 6877 -10162,8	Х   Х Х Х Х

 

Факторный анализ прибыли от продаж показал, что в 2011году по сравнению с 2010 годом отклонение в прибыли составило -3018 тыс.руб. В большей степени на изменение прибыли повлияло изменение структуры реализованной продукции и реализационных цен прибыль увеличилась на 12418,51 и 6877 тыс.руб. соответственно. За счет изменения объема реализации и себестоимости проданной продукции  прибыль снизилась на 9132,71 и 10162,8 тыс.руб. соответственно.

Размер прибыли характеризует абсолютную доходность предприятия, но не дает представления об эффективности его деятельности.

Рассмотрим эффективность деятельности ЗАО "Березки"

Таблица 15 - Финансовые результаты ЗАО "Березки" от продаж

Показатели	2009г.	2010г.	2011г.	Темп роста (снижения), %
1. Выручено от реализации  продукции (всего), тыс. руб. в том числе от продажи: - растениеводства - животноводства	126506   73320 31735	138762   76489 35341	154859   87662 35772	122,4   119,6 112,7
2. Полная себестоимость  реализованной продукции, тыс. руб. в том числе: - растениеводства - животноводства	96433     54288 24349	99493       47836 28337	119634       61532 31407	124,1       113,3 129,0
3. Прибыль (убыток) от продажи,  тыс. руб. в том числе: - растениеводства - животноводства	30073     19032 7386	39269     28653 7004	35225     26130 4365	117,1     137,3 59,1
4. Уровень рентабельности деятельности, %, всего в том числе: - растениеводства - животноводства	131,2     135,1 130,3	139,5     159,9 124,7	129,4     142,5 113,9	94,2     121,1 45,9

По данным таблицы видно, что уровень рентабельности деятельности предприятия в исследуемом периоде снизился на 5,8%, в том числе за счет уровня рентабельности отрасли растениеводства он увеличился на 21,1%, а вот за счет убыточности отрасли животноводства на 54,1% он снизился до указанного выше уровня. В целом деятельность организации является рентабельной. Однако в 2011году наблюдается тенденция к снижению рентабельности.

Таблица 16 – Экономическая эффективность производства молока

Показатели	Годы			Среднегодовой темп роста (снижения), %
	2009	2010	2011
Поголовье основного стада молочного скота, гол.	148	120	120	81,1
Наличие коров в расчете на 100га с/х угодий, голов	4	3	3	75
Произведено молока, всего, ц	7295	6253	6006	82,3
в т.ч. в расчете на 1 гол.	49,3	52,1	50,1	101,6
Реализовано молока, ц	6473	5684	5279	81,6
Уровень товарности, %	88,7	90,9	87,9	99,1
Выручка от реализации молока, тыс. руб.	5829	6779	7060	121,1
Производственные затраты, тыс. руб.	6852	7041	7754	113,2
Себестоимость реализации молока всего, тыс. руб.	5281	5701	6159	116,6
В том числе 1 ц, руб.	815,9	1003	1184	145,1
Окупаемость затрат, %	110,4	118,9	114,6	103,8
Цена реализации 1 ц, руб.	900,5	1192,6	1337,4	148,5
Рентабельность, %	10,4	18,9	14,6	140,4
Выход продукции в расчете на 1 тыс. руб. производственных затрат, ц	1,06	0,89	0,78	73,6

Таким образом, темп роста выручки от реализации молока ЗАО «Березки» в 2011 году по отношению к уровню 2009года составил 21,1%.  Стоит отметить, что цена реализации 1ц молока увеличилась на 48,5% по отношению к 2009году. При чем производственные затраты в 2011году увеличились на 13,2% по отношению к уровню 2009года. Следует отметить, что поголовье основного молочного стада в 2011 году по сравнению с 2009годом сократилось на 28 голов. Рентабельность производства молока в 2011 году составила 14,6%, что на 40,4% превышает уровень 2009года.

 

Таблица 17 – Экономическая эффективность производства зерновых и зернобобовых

Показатели	2009 год	2010 год	2011 год	Темп роста, %
Урожайность ц/га	40,5	33,2	26,4	65,2
Затраты труда чел-час: на 1га	3,6	3,4	3,5	97,2
на 1 ц	0,1	0,1	0,1	100,0
Производственные затраты, руб.: на 1 га	13681,7	12120,1	12888,9	94,2
на 1 ц	337,7	371,0	487,9	144,5
Производство на 1 чел-час, руб.:	5,9	4,1	5,2	88,1
Валовой продукции
Валового дохода	2,0	2,2	3,1	155,0
Производства на 1 га, руб.:	14,6	14,1	18,4	126,0
Валовой продукции
Валового дохода	7,5	7,7	9,1	121,3
Окупаемость затрат выручкой от реализации продукции, руб./руб.	1,2	1,2	1,1	91,7
Цена реализации 1 ц, руб.	360,5	430,9	696,1	193,1
Прибыль, руб.	4977	5585	11733	235,7
на 1 га	2,3	2,4	4,6	200,0
на 1 ц	0,1	0,1	0,2	200,0
Уровень рентабельности, %	17,3	19,4	50,5	291,9

По данным таблицы видно, что отрасль растениеводства имеет более высокий уровень рентабельности, чем отрасль животноводства. Цена реализации 1ц зерна в 2011 году увеличилась практически в 2 раза. Прибыль от реализации данных культур увеличилась в 2,3 раза по сравнению с уровнем 2009года. Следует отметить снижение затрат труда и рост производственных затрат. Уровень рентабельности в 2011году превысил уровень рентабельности 2009года практически в 3 раза, он составил 50,5%

При анализе хозяйственной деятельности предприятия выяснилось, что оно рентабельно и работает с прибылью. Также было отмечено повышения уровня товарности основных видов продукции растениеводства и животноводства, что свидетельствует о том, что продукция ЗАО «Березки» пользуется спросом. По рассмотренным данным можно сделать вывод о стабильном росте спроса и рыночных цен, при увеличение себестоимости продукции.

Финансовое состояние предприятия - способность предприятия финансировать свою деятельность. Оно характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразностью их размещения и эффективностью использования, финансовыми взаимоотношениями с юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью. Его определяют на конкретную дату. В условиях рыночной экономики оно отражает конечные результаты его производственной, коммерческой и финансовой деятельности.

Для обеспечения финансовой устойчивости предприятие должно не только обладать гибкой структурой капитала, но обязательно уметь организовать движение финансовых ресурсов таким образом, чтобы достичь постоянного превышения доходов над расходами с целью создания условий для сохранения платежеспособности и самовоспроизводства. Финансовая устойчивость предприятия представляет собой прежде всего способность хозяйствующего субъекта функционировать и развиваться, сохранять равновесие своих активов и пассивов в изменяющейся внутренней и внешней среде, которая гарантирует его постоянную платежеспособность и инвестиционную привлекательность в пределах допустимого уровня риска.

Проведем оценку финансового состояния ЗАО "Березки" и результаты представим в таблице.

Таблица 18 -  Оценка финансового состояния предприятия

Показатели	2009 год	2010 год	2011 год	Теоретически достаточный уровень
1.Капитал, тыс. руб. в том числе: собственный капитал, тыс. руб.                      заемный капитал, тыс. руб.	155520 2797	189161 5970	216685 4859
2. Денежные средства, тыс. руб.	18043	20089	16132
3. Финансовые вложения, тыс. руб.	-	-	-
4.Дебиторская задолженность, тыс. руб.	19809	18369	26285
5. Оборотные активы, тыс. руб.	103244	120872	131154
6. Запасы, тыс. руб.	65101	82123	88446
7. Внеоборотные активы, тыс. руб.	55211	74397	90528
8. Собственный оборотный  капитал, тыс. руб.	100309	114764	126157
9. Краткосрочные обязательства, тыс. руб.	2935	6108	4997
10. Коэффициенты: а) абсолютной ликвидности; б) критической ликвидности; в) текущей ликвидности (покрытия); г) автономии; д) маневренности; е) обеспеченности запасов собственным капиталом ж) обеспеченности оборотных активов собственным оборотным капиталом	6,15 35,18 12,9 0,98 0,64 1,54   0,97	3,29 19,79 6,3 0,97 0,61 1,40   0,95	3,23 26,25 8,49 0,98 0,58 1,43   0,96	≥0,2-0,25 ≥0,7-0,8 ≥1,0-2,0 ≥0,5 ≥0,5 ≥0,6   ≥0,1