Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности

 

     Определим сумму относительной экономии или  перерасхода по фонду заработной платы:

  (7)

     где ФЗП₁ и ФЗП₀ – фонд заработной платы отчетного и базисного периода, Кр_N – коэффициент роста объема реализации.

     В отчетном году по сравнению с базисным прирост товарооборота составил 3,65%, это обусловлено ростом среднегодовой  выработки на 9,52% при снижении среднесписочной численности персонала на 5,36 человек.

     Относительный перерасход фонда заработной платы  составил 51,069 тыс.руб. однако следует  отметить, что прирост фонда заработной платы составил 4,32%, что меньше прироста среднегодовой выработки одного работника. Это свидетельствует об эффективном использование средств на оплату труда.

     Проведем  факторный анализ производительности труда:

     Таблица 3.2.

Зависимость производительности труда от среднечасовой 

выработки и фонда рабочего времени.

     В отчетном периоде по сравнению с  базисным среднегодовая выработка  одного работника выросла на 41,881 тыс. руб. Это произошло под влиянием двух факторов: в результате роста  фонда рабочего времени на 8 часов  производительность труда увеличилась  на 1,927 тыс. руб., а в результате увеличения среднечасовой выработки одного работника производительность труда выросла на 39,954 тыс. руб. Таким образом, оба фактора оказали положительное влияние, однако наибольшее влияние на рост производительности труда оказал фактор роста среднечасовой выработки - 95,4%.

     Таблица 3.3.

Зависимость производительности труда от среднегодовой 

Выработки рабочих и состава персонала.

     В отчетном периоде по сравнению с  базисным среднегодовая выработка  одного работника выросла на 41,881 тыс. руб. Это произошло под влиянием двух факторов: в результате увеличения удельного веса рабочих на 2,26% производительность труда увеличилась на 13,563 тыс. руб., а в результате увеличения среднегодовой выработки одного рабочего  на производительность труда выросла на 28,318 тыс. руб. Таким образом, оба фактора оказали положительное влияние, однако наибольшее влияние на рост производительности труда оказал фактор роста среднегодовой выработки - 67,61%.

     Проведем  факторный анализ фонда заработной платы: 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Таблица 3.4.

     Зависимость фонда заработной платы  от объема реализации, заработной платы и выработки  работника.

 

     В отчетном периоде по сравнению с  базисным фонд заработной платы возрос на 300,069 тыс. руб. Это произошло под влиянием следующих факторов: в результате роста реализованной продукции на 1 800 тыс. руб. фонд заработной платы вырос на 279 тыс. руб., в результате роста  средней заработной платы на 6,973 тыс. руб. вырос на 809,552 тыс. руб. и снизился на 758,483 тыс. руб. под влиянием роста выработки на 41,881 тыс. руб. Таким образом, наибольшее влияние на рост фонда заработной платы оказал рост среднегодовой заработной платы.   
 

4. Анализ использования  основных производственных фондов.

Таблица 4.1.

Состояние основных производственных фондов в  динамике.

 

     По  данным таблицы 4.1. определим показатели движения и технического состояния основных производственных фондов за два года. 
 
 
 
 
 

Таблица 4.2.

Показатели  движения основных производственных фондов в динамике.

 

     В отчетном периоде по сравнению с  базисным доля поступивших основных средств  снизилась на 0,06% и составила 0,63%. Наибольшее влияние на это оказал фактор непоступления новых зданий и сооружений. Положительная динамика наблюдается по обновлению машин и оборудования, прочих основных средств. Так доля поступивших машин и оборудования в отчетном году по сравнению с базисным увеличилась более чем в 2 раза и составила 2,62%.  Доля поступивших прочих основных средств увеличилась на 8,58% и составила 29,27%. Доля поступивших транспортных средств снизилась и составила 12,18%.

     В отчетном периоде по сравнению с базисным доля выбывших основных средств снизилась на 1,09% и составила 0,3%.

     В отчетном периоде по сравнению с  базисным коэффициент износа снизился на 10,6%, а коэффициент годности вырос  на 10,6%, что свидетельствует об обновление фонда основных средств и способствует снижению расходов по содержанию и эксплуатации оборудования, снижению простоев оборудования, росту производительности труда, повышению качества продукции.

     По  данным, представленным в таблицах 1.1 и 4.1, рассчитаем  показатели эффективности использования основных средств

Таблица 4.3.

Показатели  эффективности использования основных средств.