Комплексная оценка производственно-хозяйственной деятельности на основе матричной модели

Матричная модель анализа и  оценки ПХД за I квартал

(базисный  период) 

Матричная модель анализа и  оценки ПХД за IV квартал

   (отчетный  период)

 

Матричная модель анализа и  оценки ПХД (матрица  абсолютных изменений  показателей)

   (отчетный  период–базисный период)

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Матричная модель анализа и  оценки ПХД (матрица  относительных изменений  показателей)

(отчетный период/базисный период)

 
 
 
 

   Интегральные  оценки:

   – взаимосвязи между результатами хозяйственной деятельности 

=1,49 

   – преобразования ресурсов и затрат в  конечные результаты 

=1,66 

   – взаимосвязи затрат и ресурсов 

=0,98 

   – эффективности 

=1,37 

Так как  показатели N_р(А1), N_р3(А2), и N_Э больше единицы, то динамика показателей оценивается положительно. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Вывод: Анализ результатов деятельности предприятия в нашем примере показывает их неодинаковое изменение в IV квартале по сравнению с I кварталом. Положительной оценки заслуживает значительный рост прибыли –  
на 310 ден. ед., или в 1,86 раза. Значительно увеличился и объем добавленной стоимости на 920. Вместе с этим повысился объем товарной продукции –  
на 230 ден.  ед., или 5 % [(1 – 1,05)100 %]. Для определения причин такого повышения показателя нужен анализ изменения остатков незавершенного производства и объема валовой продукции. Повышению объема товарной продукции соответствует повышение всех показателей, характеризующих ресурсы и затраты предприятия. При этом в относительном выражении в незначительной степени повысилась себестоимость товарной продукции – на 0.3 % [(1 – 1.002)100 %]. Сложившиеся значения и динамика количественных показателей обусловили значение и динамику качественных (расчетных) показателей матриц. Значительный рост прибыли при росте добавленной стоимости и снижении всех остальных количественных показателей обусловил повышение рентабельности работы предприятия в IV квартале, рост которой составляет  
от 1,13 до 2,45 раза. При этом рентабельность затрат возросла в 1,86 раза и составила в IV квартале 0,17 руб. прибыли на 1 руб. затрат. Значительно возросла и рентабельность товарной продукции (1,77 раза), достигнув  
в IV квартале 0,15 рублей прибыли на 1 руб. произведенного товара.

   Важным  критерием эффективности труда  является производительность труда работников, характеризуемая в рассматриваемом примере показателем выработки, определяемой объемом добавленной стоимости и товарной продукции на одного работника. Динамика данного показателя, исчисленного по различным показателям выпуска продукции, неодинакова. Производительность труда по добавленной стоимости в динамике выросла в 1,74 раза и составила в IV квартале 2,03 ден. ед. против 1,17 ден. ед. в I квартале. Это обусловлено тем, что при росте добавленной стоимости на 920 ден. ед. численность работников снизилась  
на 60 чел. Такая тенденция изменения данного показателя оценивается положительно, поскольку свидетельствует о повышении эффективности использования труда работников предприятия. Такой вывод правомерен, так как показатель выработки по товарной продукции повысился на 0,38 ден. ед., или 11 % [(1 – 1,11)100 %]. Повышение выработки по товарной продукции произошло за счет снижения материальных затрат в составе себестоимости, а следовательно, и в товарной продукции на 690 ден. ед., или 24 % [(1 – 0,76)100 %]. В то же время известно, что материальные затраты – это затраты прошлого труда, не имеющие отношения к живому труду работников предприятия.