Комплексная оценка финансового состояния предприятия

  Задание к практической части курсовой работы

 

1. Охарактеризовать  динамику состава и структуры  имущества предприятия. Дать оценку оправданности изменений в структуре  имущества, учитывая, что предприятие  имеет достаточный уровень технической  оснащенности, но за последние 2 года обновления продукции не производилось. Расчеты  выполнить в таблице № 1.

 

2. Охарактеризовать  динамику состава и структуры  источников формирования  имущества  предприятия. Дать оценку оправданности  изменений в структуре источников имущества, учитывая, что предприятие  имеет достаточный уровень технической  оснащенности, но за последние 2 года обновления продукции не производилось. Расчеты  выполнить в таблице № 2. Оценить  экономическую целесообразность изменений  в соотношении собственных и  заемных источников. Установить зависимость  между изменениями в структуре  источников и показателей финансовой независимости и устойчивости

 

3. По данным  таблицы № 3 произвести оценку финансовой устойчивости предприятия и ее динамики. Определить факторы, оказавшие влияние  на изменение финансового состояния  предприятия. Для расчета показателей  необходимо использовать данные баланса. В завершении установить степень  финансовой устойчивости предприятия  и обосновать вывод дополнительными  расчетами.

 
 

4. Используя показатели в таблице № 4, дать оценку динамики финансовой независимости, устойчивости, маневренности предприятия. При  расчете показателей  использовать данные баланса. Размер собственных  оборотных средств рассчитывается следующим образом: «Капитал и резервы» (стр.490) – «Внеоборотные активы» (стр.190)

 
 

5. В таблице  №5 сгруппировать активы по степени  ликвидности и пассивы по срокам погашения обязательств с целью  проведения анализа ликвидности  баланса. Сделать выводы о причинах нарушения неравенств, характеризующих  абсолютную ликвидность баланса. Определяя  реальную ликвидность, следует исключить  из состава текущих активов неликвиды, не пользующуюся спросом готовую  продукцию, сомнительную дебиторскую  задолженность, аннулированные заказы в составе незавершенного производства.

 
 

6. По результатам  расчетов в таблице № 6 проанализировать показатели ликвидности,; определить влияние на уровень ликвидности предприятия изменений, происшедших в течение года. Для заполнения таблицы 6 необходимо использовать данные баланса и приложения.

 

7. На основании  показателей, рассчитанных в таблице  № 7, дайте оценку эффективности  использования всех активов. Определите влияние на ускорение (замедление) оборачиваемости  оборотных активов выручки от реализации и средних остатков оборотных  активов. Рассчитывая коэффициенты оборачиваемости, выручку от реализации необходимо брать из формы № 2 за соответствующий период, учитывая, что выручка от реализации показывается в форме № 2 нарастающим итогом.

 

8. Расчет  влияния факторов на изменение оборачиваемости  оборотных активов представить  в таблице № 8. Определить экономический  результат от изменения оборачиваемости  оборотных активов выручки от реализации и средних остатков оборотных  активов.

 

9.  Определить  экономический результат от изменения  оборачиваемости: сумму дополнительно  привлеченных (высвобожденных из  оборота) средств за счет замедления (ускорения) оборачиваемости по  сравнению с базовым периодом. Расчеты выполните в таблице  № 9. Рассчитывая экономический  результат от изменения оборачиваемости,  следует исходить из оборачиваемости  в днях. Абсолютное значение результата  исчислите как произведение отклонения  оборачиваемости в днях в соответствующем  квартале от оборачиваемости  базового периода на однодневную  реализацию анализируемого квартала.

 

10. Используя данные формы № 2, рассчитать в таблице  № 10 структуру прибыли отчетного  периода, проанализировать ее изменение.

 

11. На основании  данных в таблице № 11 дать оценку выполнения плана прибыли от реализации продукции, работ, услуг, рассчитать влияние  отдельных факторов на формирование сверхплановой прибыли от основной деятельности.

 
 

12. По данным  таблицы 12 исчислить и проанализировать рентабельность реализованной продукции  за  год. Рассчитать влияние на изменение  рентабельности изменения структурных  сдвигов, себестоимости реализованной  продукции, объема реализации и цен  на продукцию. Дайте оценку влияния  каждого фактора на изменение  уровня рентабельности. Необходимо учесть следующее: при расчете влияния  на изменение рентабельности продукции  фактора цен фактическая прибыль  от реализации корректируется на изменение  цен на продукцию (при увеличении цен фактическая прибыль уменьшается  на разницу в ценах, а при ценах, а при снижении цен – увеличивается).

 

13. По данным в таблице №13 определить рентабельность изделия «А» и рассчитать влияние  на ее уровень инфляции, себестоимости  и цен. Оценивая фактор цен, исходите из того, что цены изменились под  влиянием спроса-предложения.

 

14. Рассчитать  рентабельность активов предприятия  в таблице №14. Определить факторы, оказавшие влияние на изменение  уровня рентабельности в течение  года. Дать оценку динамики уровня доходности предприятия. При расчете рентабельности данные о прибыли за каждый квартал  определите по форме № 2. При этом необходимо исходить из чистой прибыли (прибыль отчетного периода после  налогообложения).

 

15.  На  основании данных баланса и  отчета о прибылях и убытках  проанализировать деловую активность  предприятия. При оценке проверить  выполнение «золотого правила  экономики» (Тпр >Тр >Так >100%) Результаты отразите в таблице № 15. Завершить анализ необходимо  проверкой влияния деловой активности на финансовый результат – прибыль предприятия (П = КО х Роб х Коб)

 

16. На основании  операционного анализа установить связь «Объем – затраты – прибыль» и определить объем реализации, обеспечивающий прогнозируемую прибыль, а также  сделать вывод о степени финансовой устойчивости предприятия. Величину переменных и постоянных расходов принять условно (2/3-переменные расходы от размера  себестоимости; 1/3 – постоянные расходы  Ф. №2)

 

17.  В таблице  №17 рассчитать показатели, необходимые  для оценки вероятности  банкротства.  Применить для оценки кроме  рассчитанных показателей многофакторную  модель Альтмана, позволяющую установить  вероятность банкротства. Данные  в таблице № 18.

 
 
 
 
 
 
 
 

 

 

                                                                                                                                                  Таблица 1 

АНАЛИЗ  СОСТАВА И СТРУКТУРЫ ИМУЩЕСТВА 
 

Вывод: как показали расчеты стоимость  имущества на предприятии увеличилась на 15431 тыс. руб., что составляет 14,25%. Наибольший прирост внеоборотных активов произошел за счет увеличения стоимости основных средств. Это свидетельствует о наращении производственного потенциала предприятия. Кроме того следует отметить, что предприятие успешно выполняет график реализации этапов незавершенного строительства(размер НС уменьшился на 477 что составляет 1,75%). Положительным моментом являются дополнительные долгосрочные финансовые инвестиции. В целом тенденцию изменения внеоборотного имущества можно считать положительной. Стоимость мобильного имущества возросла 14801 тыс.руб., что составляет 12,26%. Чтобы оценить этот результат рассмотрим изменения отдельных групп этого имущества. Запасы в целом увеличились 5917 тыс.руб, что составляет 1,83%. Запасы сырья и материалов на предприятии увеличились на 2426 тыс.руб. Данный результат можно оценить положительно, т.к. при этом происходит наращения темпов прироста производства (НЗП уменьшилось на 285 ты. руб.), свидетельствует о том что предприятие не расходует ранее сверхнормативные запасы. Необходимо отметить что в значительной степени происходит увеличение запасов готовой продукции на складе. Увеличение составило 3754 тыс.руб. 
 

                                                                                                                         

    Таблица 2

АНАЛИЗ  СОСТАВА И СТРУКТУРЫ ИСТОЧНИКОВ ФОРМИРОВАНИЯ ИМУЩЕСТВА 
 

 

Вывод: Проводя анализ структуру пассивов баланса, необходимо отметить, что уставный капитал остается неизменным. Снижения роста добавочного капитала  и целевого финансирования связаны с их использованием.  также следует отметить что увеличились краткосрочные обязательства на 15116 тыс. руб., что составляет 15,23%.

Увеличение валюты баланса является, безусловно, положительной  тенденцией развития предприятия. 
 
 
 
 
 

                                                                                                                                     Таблица 3 

АНАЛИЗ  ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ