Комплексная оценка финансового состояния предприятия

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 14 Декабря 2009 в 18:26, Не определен

Описание работы

Расчётная работа

Скачать архив (14.24 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

ПРАКТИКА.docx

— 56.96 Кб (Скачать файл)

Расчеты:

  1. Наличие собственных оборотных и долгосрочных заемных средств = Капитал и резервы (490 стр.) – Внеоборотные активы (190 стр.) + Долгосрочные обязательства (590 стр.)
  2. Общая величина основных источников формирования запасов = Капитал и резервы (490 стр.) +Долгосрочные обязательства (590 стр.) +Краткосрочные кредиты и займы (610 стр.) – Внеоборотные активы (190 стр.)
  3. Обеспеченность запасов собственными источниками = Собственные оборотные средства (490 стр. – 190 стр.) – Запасы(210 стр.)
  4. Обеспеченность запасов собственными и долгосрочными заемными средствами = Собственные оборотные и долгосрочные заемные средства (490 стр. – 190 стр. + 590 стр.) – Запасы(210 стр.)
  5. Обеспеченность запасов общими источниками = Общие источники – Запасы  ((490 стр. + 590 стр. +610 стр.) – 190 стр.) – 210 стр.
  6. Тип финансовой устойчивости:
    • собственные оборотные средства – абсолютная
    • собственные оборотные средства - нормальная
    • собственные оборотные средства - кризисная
 
 

                                                                                                                                           

 

 Таблица  4 

  АНАЛИЗ  ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ НА ОСНОВЕ ОТНОСИТЕЛЬНЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ 

№ Показатель На начало года На конец  года Отклонение  от начала года Рекомендуемое

значение

  1 2 3 4 5
1. Коэффициент автономии 0,47 0,32 -0,15  
2. Коэффициент заемного капитала 0,52 0,68 0,16  
3. Мультипликатор  собственного капитала 2,10 3,10 1,00  
4. Коэффициент финансовой зависимости 2,10 3,10 1,00  
5. Коэффициент долгосрочной финансовой независимости 0,47 0,32 -0,15  
6. Коэффициент структуры  долгосрочных вложений - - - -
7. Коэффициент обеспеченности долгосрочных инвестиций 0,86 0,88 0,02  
8. Коэффициент покрытия процентов - - -  
9. Коэффициент обеспеченности собственными  оборотными средствами 0,11 0,05 -0,06  
10. Коэффициент маневренности 0,14 0,12 -0,02  

  Расчеты:                                                                                                                                                        

  1. Коэффициент автономии = Капитал и резервы(490 стр.)/Итог баланса(700 стр.)
  2. Коэффициент заемного капитала = Долгосрочные обязательства (590 стр.) + Краткосрочные обязательства(690 стр.)/Итог баланса(700 стр.)
  3. Мультипликатор собственного капитала = Активы(300 стр.)/Капитал и резервы(490 стр.)
  4. Коэффициент финансовой зависимости = Итог баланса(700 стр.)/Капитал и резервы(490 стр.)
  5. Коэффициент долгосрочной финансовой независимости = Капитал и резервы(490 стр.) + Долгосрочные обязательства(590 стр.)/Активы(300 стр.)
  6. Коэффициент структуры долгосрочных вложений = Долгосрочные обязательства(590 стр.)/Внеоборотные активы(190 стр.)
  7. Коэффициент обеспеченности долгосрочных инвестиций = Внеоборотные активы(190 стр.)/Капитал и резервы(490 стр.) + Долгосрочные обязательства(590 стр.)
  8. Коэффициент покрытия процентов = Налог на прибыль(050 стр.)/Чрезвычайные доходы(070 стр.)
  9. Коэффициент обеспеченности собственными  оборотными средствами = Капитал и резервы(490 стр.) – Внеоборотные активы(190 стр.)/Оборотные активы(290 стр.)
  10. Коэффициент маневренности = Капитал и резервы(490 стр.) – Внеоборотные активы(190 стр.)/Капитал и резервы(490 стр.)

                                                                                                                                                                                 

 

Таблица 5

АНАЛИЗ ЛИКВИДНОСТИ  БАЛАНСА ПРЕДПРИЯТИЯ 

Актив начало года конец года Пассив начало года конец года Платежный  излишек (недостаток)

н.г.

 Платежный излишек

(недостаток)

к.г.

А1 – наиболее ликвидные активы 

Денежные  средства

Краткосрочные фин. вложения 

 171 
 
 

151 

20

 156 
 
 

146 

10

 П1 – наиболее срочные обязательства 

Кредиторская  задолженность

Ссуды, не погашенные в срок

 7186 
 
 

7186

 14861 
 
 

14861

 -7015 -14705
А2 – быстрореализуемые активы 

Дебиторская задолженность

НДС

 7921 
 
 

7176 

745

 16820 
 
 

15711 

1109

 П2 – краткосрочные пассивы 

Краткосрочные кредиты и займы

 2083 
 
 

2083

 2769 
 
 

2769

 5838 14051
А3 –  медленно реализуемые активы 

Запасы –  РБП

Долгосрочные  финансовые вложения

 10078 
 
 

10068

10

 15973 
 
 

15963

10

 П3 – долгосрочные пассивы 

Долгосрочные  кредиты и займы

 - - 10078 15973
А4 – труднореализуемые активы 

Внеоборотные  активы – долгосроч. фин. вложения

 12446 
 
 

12446

 13076 
 
 

13076

 П4 – постоянные пассивы 

Капитал и резервы  – РБП

Статьи 630-660

 21347 
 

14537 

6810

 28395 
 

14830 

13565

 8901 15319
Баланс 30616 46025 Баланс 30616 46025    
 
 
 
 
 
 
 

Таблица 6

ПОКАЗАТЕЛИ  ОЦЕНКИ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ И ЛИКВИДНОСТИ 

№ Показатель На начало года На конец  года Отклонение  от начала года Отклонение  от нормативов
  1 2 3 4 5
1. Коэффициент текущей  платежеспособности 3,43 5,17 1,74  
2. Коэффициент промежуточной  платежеспособности и ликвидности 0,87 0,96 0,09  
3. Коэффициент абсолютной ликвидности 0,02 0,01 -0,01  
4. Чистый оборотный  капитал 2091 1776 -315  
5. Коэффициент соотношения  денежных средств и чистого оборотного капитала 0,07 0,08 0,01  
6. Коэффициент соотношения  запасов и краткосрочной задолженности 0,63 0,51 -0,12  
7.  Коэффициент  соотношения дебиторской и кредиторской  задолженности по коммерческим  операциям 1,00 1,06 0,06  

Расчеты:

  1. Коэффициент текущей платежеспособности = Краткосрочные обязательства(690 стр.)/(Выручка(010 стр.)/12)
  2. Коэффициент промежуточной платежеспособности и ликвидности = А1+А2/П1+П2
  3. Коэффициент абсолютной ликвидности = А1/П1+П2
  4. Чистый оборотный капитал = Оборотные активы(290 стр.)/Краткосрочные обязательства(690 стр.)
  5. Коэффициент соотношения денежных средств и чистого оборотного капитала = Денежные средства(260 стр.)/Чистый оборотный капитал
  6. Коэффициент соотношения запасов и краткосрочной задолженности = Запасы(210 стр.)/Краткосрочная задолженность(690 стр.)
  7. Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности по коммерческим операциям = Дебиторская задолженность(230 стр. +240 стр.)/Кредиторская задолженность(620 стр.)
 
 
 
 
 

                                                                                                                                           

 

Таблица 7  

РАСЧЕТ  ПОКАЗАТЕЛЕЙ ОБОРОЧИВАЕМОСТИ ОБОРОТНЫХ  АКТИВОВ 

№ Показатель На начало года На конец  года Отклонение  от начала года
  1 2 3 4
1. Оборачиваемость активов (обор) 1,84 1,57 -0,27
2. Оборачиваемость запасов (обор) 4,51 3,77 -0,74
3. Фондоотдача 4,77 5,61 0,84
4. Оборачиваемость дебиторской задолженности (обор) 7,84 4,60 -3,24
5. Время обращения  дебиторской задолженности (дни) 45,92 78,26 32,34
6. Средний возраст  запасов 79,82 95,49 15,67
7. Операционный  цикл (дни) 125,74 173,75 48,01
8. Оборачиваемость готовой продукции (обор) 7,60 6,48 -1,12
9. Оборачиваемость оборотного капитала (обор) 3,10 2,19 -0,91
10. Оборачиваемость собственного капитала (обор) 3,87 4,87 1,00
11. Оборачиваемость общей задолженности  3,50 2,32 -1,18
12. Оборачиваемость привлеченного финансового капитала (задолженности по кредитам) 27,01 26,13 -0,88

           Расчеты:

  1. Оборачиваемость активов (обор) = Выручка(010 стр.)/Активы(300 стр.)
  2. Оборачиваемость запасов (обор) = Себестоимость(020 стр.)/Запасы(210 стр.)
  3. Фондоотдача = Выручка(010 стр.)/Основные средства(120 стр.)
  4. Оборачиваемость дебиторской задолженности (обор) = Выручка(010 стр.)/Дебиторская задолженность(230 стр.+240 стр.)
  5. Время обращения дебиторской задолженности (дни) = 360/Оборачиваемость дебиторской задолженности
  6. Средний возраст запасов = 360/Оборачиваемость запасов
  7. Операционный цикл (дни) = Время обращения дебиторской задолженности + Средний возраст запасов
  8. Оборачиваемость готовой продукции (обор) = Выручка(010 стр.)/Готовая продукция(214 стр.)
  9. Оборачиваемость оборотного капитала (обор) = Выручка(010 стр.)/Оборотные активы(290 стр.)
  10. Оборачиваемость собственного капитала (обор) = Выручка(010 стр.)/Капитал и резервы(490 стр.)
  11. Оборачиваемость общей задолженности = Выручка(010 стр.)/Долгосрочные обязательства(590 стр.) + Краткосрочные обязательства(690 стр.)
  12. Оборачиваемость привлеченного финансового капитала (задолженности по кредитам) = Выручка(010 стр.)/Кредиты и займы(610 стр.)

                                                                                                                          Таблица 8 

РАСЧЕТ  ВЛИЯНИЯ ФАКТОРОВ, ФОРМИРУЮЩИХ ОБОРАЧИВАЕМОСТЬ  ОБОРОТНЫХ АКТИВОВ 

Показатели Начало  года Конец года Изменения
1. Выручка  от реализации в договорных  ценах  56273 72346 16073
2. Среднегодовые  остатки оборотных активов 18180 32971 14791
3. Коэффициент  оборачиваемости оборотных активов 3,00 2,19 -0,90
4. Коэффициент  оборачиваемости при объеме реализации  на конец года  и средних  остатках оборотных активов на  начало года 3,98 2,19 -1,79
5. Изменение  коэффициента оборачиваемости по  сравнению с началом года (показатель 3) х x -0,9
6. Влияние  на ускорение (замедление) оборачиваемости

а) выручки от реализации

б) средней величины оборотных активов 

 х x x

Информация о работе Комплексная оценка финансового состояния предприятия