Институциональное проектирование в экономическом анализе права (на примере Пенсионной реформы РФ)

Первоначально предполагалось, что пакет новых пенсионных законов будет включать также законы, определяющие статус основных участников пенсионной системы, главным из которых является Пенсионный фонд Российской Федерации (ФЗ «Об управлении средствами государственного пенсионного обеспечения (страхования) в РФ»), и регулирующие условия обязательного пенсионного обеспечения для некоторых категорий занятых (ФЗ «О профессиональных пенсионных системах в РФ»)16. Однако, несмотря на то, что отсылочные нормы на эти документы остались в законах об обязательном пенсионном страховании и о трудовых пенсиях и проекты этих документов были внесены в Государственную Думу еще в 2001-2002 гг., соответствующие законы так до сих пор не приняты.

Действующие законы закрепляют создание в России следующей многоуровневой пенсионной системы17:

1 уровень - государственное пенсионное обеспечение, основанное на финансировании пенсий за счет федерального бюджета. Это социальные пенсии для отдельных категорий граждан, которые не приобрели права на пенсию по государственному пенсионному страхованию, или тех, кто имеет право на государственное обеспечение по закону 166-ФЗ «О государственном пенсионном обеспечении»;

2 уровень - обязательное пенсионное страхование, включающее в себя трудовую пенсию по старости или инвалидности (в составе базовой, страховой и накопительной частей) и трудовую пенсию по случаю потери кормильца (в составе базовой и страховой частей) и финансируемое за счет страховых взносов работодателя;

3 уровень - негосударственное (дополнительное) пенсионное обеспечение – негосударственные пенсии, выплачиваемые в рамках договоров с негосударственными пенсионными фондами, финансируемые за счет взносов работодателей и работников в свою пользу и дохода, полученного от их инвестирования.

Эта система отличается от ранее действовавшей радикальными изменениями в блоке обязательного пенсионного страхования, а также укреплением роли дополнительного пенсионного обеспечения и роли негосударственных пенсионных фондов в системе пенсионного обеспечения.

В приложении 2 представлена схема формирования пенсии. Согласно схемы пенсионер имеет право получать трудовую пенсию и дополнительную пенсию. Трудовая пенсия по старости и инвалидности состоит из трех частей - базовой, страховой и накопительной18. При этом базовая часть каждой из пенсий является фиксированной и устанавливается государством. Страховая и накопительная части трудовой пенсии формируются за счет страховых взносов, уплачиваемых работодателем за каждого работника. Их размер, в первую очередь, зависит от размера заработной платы застрахованного лица.

То, что касается дополнительных пенсий, последняя может формироваться за счет средств гражданина или работодателя. К настоящему моменту в России практически завершено формирование инфраструктуры негосударственного дополнительного пенсионного обеспечения (Рис. 1 Приложение 3). Для основных участников этого рынка: негосударственных пенсионных фондов, управляющих компаний, специализированных депозитариев, аудиторских фирм и актуариев – определены функциональные обязанности и алгоритмы взаимодействия, создана система лицензирования и установлены процедуры государственного регулирования и контроля их деятельности19.

Таким образом в заключении главы можно сделать следующие выводы:

• институциональное проектирование – это деятельность, направленная на разработку моделей экономических институтов, сознательно и целенаправленно внедряемых в хозяйственное массовое поведение;
• основная проблема институционального проектирования состоит в выработке таких принципов деятельности, следование которым позволило бы заинтересованным субъектам формировать институты, эффективно решающие проблемы, для преодоления которых они предназначены;
• в соответствии с подходом, предложенным В.Л. Тамбовцевым, выделяется пять принципов институционального проектирования:  этапная полнота;  компонентная полнота;  достаточное разнообразие стимулов; максимальная защищенность от оппортунистического поведения;  соучастие;
• пенсионная система представляет собой сложный организм, объединяющий экономические, социальные и правовые институты, предназначенные для удовлетворения интересов различных слоев общества;
• к основным институтам пенсионной системы относятся: социальное страхование (с публично-правовым статусом); социальные пенсии, предоставляемые государством и муниципалитетами; частная страховая инициатива; корпоративные пенсии, финансируемые предприятиями;
• основными задачами государственной системы пенсионного обеспечения всегда выступают: предотвращение бедности среди пенсионеров и гарантированная компенсация заработка в старости;
• для решения данных задач в пенсионной системе должны быть сбалансированы поступления и обязательства;
• основные принципы пенсионной системы РФ – структура формирования пенсии за счет фиксированной суммы (базовой части) и страховой и накопительной части (страховые взносы), а также организация дополнительного негосударственного пенсионного обеспечения за счет появления на рынке таких некоммерческих организаций как Негосударственные Пенсионные Фонды (НПФ).

2. Финансово-экономические  аспекты пенсионной реформы РФ

2.1  Источники  формирования финансовых ресурсов  пенсионной системы и анализ  уровня пенсионного обеспечения  населения РФ

Модель формирования государственного пенсионного страхования с поэтапным формированием накопления пенсионных прав предусматривает обеспечение сбалансированности доходов и обязательств Пенсионного фонда Российской Федерации в течение переходного периода (до 2010 года).

В соответствии с законом трудовые пенсии по старости и по инвалидности должны складываться из трех частей: базовой, страховой («условно-накопительной») и накопительной.

При этом базовая часть каждой из пенсий является фиксированной и устанавливается государством. Страховая и накопительная части трудовой пенсии формируются за счет страховых взносов, уплачиваемых работодателем за каждого работника. Их размер, в первую очередь, зависит от размера заработной платы застрахованного лица. Выплата страховой части пенсии регулируется законами «Об обязательном пенсионном страховании в РФ» и «О трудовых пенсиях в РФ». Страховая часть определяется как производное от деления суммы уплаченных взносов с учетом их индексации («страхового капитала») в числителе и ожидаемым периодом выплаты пенсии (в знаменателе), который в российском законодательстве задан фиксированной величиной (19 лет).

Тарифы страховых взносов для лиц 1967 года и моложе распределяются следующим образом: 8% - на страховую часть трудовой пенсии, 6% - на накопительную часть трудовой пенсии. Для лиц 1966 года рождения и старше уплаченные работодателями страховые взносы в полном объеме поступают на страховую часть трудовой пенсии. На каждое застрахованное лицо в Пенсионном фонде открыт индивидуальный лицевой счет, на который зачисляются взносы, уплачиваемые работодателем.

Правила аналогичны как и для банковских вкладов. Только эти деньги нельзя снять со счета, и вместо начисления процентов по вкладу пенсионный капитал ежегодно индексируется. К пенсионным накоплениям ежегодно добавляется инвестиционный доход, полученный от управления средствами накопительной части пенсии управляющими компаниями. Государство гарантирует, что каждый учтенный на счете рубль уплаченных взносов и полученного инвестиционного дохода, зафиксированного на дату назначения пенсии будет возвращен застрахованному лицу в виде пенсии.

Таким образом, размер пенсии гражданина РФ напрямую зависит от суммы на лицевом счете, сформированной за всю трудовую деятельность

В таблице 2 представлена структура пенсионного обеспечения РФ на 01 января 2010 года.

Таблица 2    Структура пенсионного обеспечения РФ20

В приложении 4 по данным Госстата РФ в таблице представлены основные показатели пенсионного обеспечения за период с 1995 по 2008 гг. По исходным данным проанализируем сбалансированность доходов и обязательств Пенсионного фонда Российской Федерации. Результаты представлены на рис.2.

Рис. 2  Динамика поступлений страховых взносов и налоговый платежей в Пенсионный Фонд РФ и расходование средств на выплату пенсий и пособий за период 1995-2008 гг.

Из данных рис.2 видно, что денежный оборот Пенсионного фонда имеет ярко выраженную положительную динамику. При этом необходимо отметить сбалансированность доходов и расходов была практически достигнута в 2004 году. До 2004 года расходование средств на выплату пенсий и пособий превышали доходы от страховых взносов и налоговых платежей, после 2004 года ситуация резко изменилась. Так в 2008 году доходы превышают расходы на 15,5%, что свидетельствует о накоплении денежных средств в Пенсионном Фонде РФ. Необходимо отметить, что в отношении к ВВП удельный вес обязательных пенсионных накоплений до сих пор остается микроскопическим в 2008 году они составили 1,0% (см. Приложение 4 (поступления в 2008 году составляют 6,5% к ВВП, расходы – 5,5% к ВВП) и далеким от тех величин, которые предсказывали перед запуском реформы.

Проанализируем уровень пенсионного обеспечения в России на основе имеющихся данных государственной статистической отчетности, представленных в таблице 3.

Таблица 3  Распределение малоимущего населения по основным группам, в процентах от общей численности всего малоимущего населения21