Автор работы: Пользователь скрыл имя, 16 Марта 2010 в 14:11, Не определен
Цель данной курсовой работы показать умение вести бухгалтерский учет, в частности:
знание классификации имущества и умение строить баланс;
умение пользоваться планом счетов и формировать проводки, определять тип хозяйственных операций и их влияние на валюту баланса;
навыки построения схем счетов и умение отслеживать движение хозяйственных средств;
знания и навыки по заполнению бухгалтерских документов, таких как баланс, журнал-ордер, главная книга, оборотно-шахматная и оборотно-сальдовая ведомости;
умение использовать результаты бухгалтерского учета для анализа состояния предприятия.
Бухгалтерский баланс является способом обобщения и группировки хозяйственных средств организации и источников их образования на конкретный момент времени в денежном (стоимостном) выражении.
Используя бланк баланса, по результатам произведенных расчетов и заполнения ОСВ произведем формирование конечного баланса на 01.04.2006. В учебных целях рядом с наименованием статьи баланса в круглых скобках укажем номер счета (или номера счетов), на котором располагается данный вид имущества.
Для составления баланса на 01.04.06 перенесем данные 3-го столбца начального баланса в 3-й столбец конечного баланса. Потом на основании данных столбца 6 оборотно-сальдовой ведомости сформируем актив баланса. При этом в статью «Основные средства» занесем разницу остатков по счету 01 и счету 02, а в статью «Нематериальные активы» – разницу остатков по счету 04 и счету 05, так как в балансе отражается остаточная стоимость основных средств и НМА. На основании данных столбца 7 ОСВ сформируем пассив баланса.
Подведем итоги по
каждому из пяти разделов и определим
валюту баланса на стороне актива
и на стороне пассива. Проверим, чтобы
сумма активов и сумма пассивов
были равны.
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
на 01.04.2006г
| К О Д Ы | ||
| Форма №1 по ОКУД | ||
| Дата (год, месяц, число) 200_|__|__ | ||
| Организация: | по ОКПО | |
| Адрес: | ||
| Идентификационный номер налогоплательщика | ИНН | |
| Вид деятельности: | по ОКВЭД | |
| Организационно-правовая форма / форма собственности: | по ОКОПФ / ОКФС | |
| Единица измерения: | по ОКЕИ | |
| Дата утверждения | ||
| Дата отправки/ принятия | ||
| Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах | Код показателя | На начало отчетного года | На конец отчетного периода |
| Арендованные
основные средства
в том числе по лизингу |
|||
| Товарно- матер цен, принятые на ответственное хранение | |||
| Материалы, принятые в переработку | |||
| Товары, принятые на комиссию | |||
| Списанная в убыток задолженность неплатежных дебиторов | |||
| Обеспечения обязательств и платежей полученные | |||
| Обеспечения обязательств и платежей выданные | |||
| Износ жилищного фонда | |||
| Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов | |||
| Нематериальные активы, полученные в пользование |
Руководитель
_____________________
Таблица 13: Бухгалтерский Баланс на 01.04.2006г, Активы
| АКТИВ | Код пока-зателя | На начало отчетного года | На конец отчетного периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1. ВНЕОБОРОТНЫЕ
АКТИВЫ
Нематериальные активы (04) |
110 | 65 000,00 | 49 961,00 |
| Основные средства (01.1) | 120 | 369 922,00 | 328 622,00 |
| Незавершенное строительство (08.3) | 130 | ||
| Доходные вложения в материальные ценности (03) | 135 | ||
| Долгосрочные финансовые вложения (04) | 140 | ||
| Отложенные налоговые активы | 145 | ||
| Прочие внеоборотные активы (07,08.4) | 150 | ||
| ИТОГО по разделу 1 | 190 | 434 922,00 | 378 583,00 |
| 2. Оборотные
активы
Запасы |
210 | 65 717,00 | 173 840,00 |
| в том
числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10.1,10.6) |
15 117,00 | 20 939,00 | |
| животные на выращивании и откорме | |||
| затраты в незавершенном производстве (20) | 41 100,00 | 121 267,00 | |
| готовая продукция и товары для перепродажи (41.1,43) | 6 500,00 | 12 195,00 | |
| товары отгруженные (45) | 3 000,00 | 14 000,00 | |
| расходы будущих периодов | |||
| прочие запасы и затраты (26) | 5 439,00 | ||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | 3 186,00 | |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | ||
| в том числе покупатели и заказчики | |||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 23 000,00 | 9 392,00 |
| в том числе покупатели и заказчики (62.1, 62.2 ) | 23 000,00 | ||
| Краткосрочные финансовые вложения (58) | 250 | 5 039,00 | 1 039,00 |
| Денежные средства (50,51) | 260 | 12 917,00 | 41 997,00 |
| Прочие оборотные активы | 270 | ||
| ИТОГО по разделу 2 | 290 | 106 673,00 | 229 454,00 |
| Баланс | 300 | 541 595,00 | 608 037,00 |
Таблица 14: Бухгалтерский Баланс на 01.01.2006г, Пассивы
| ПАССИВ | Код пока-зателя | На начало отчетного года | На конец отчетного периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 3. Капитал
и резервы
Уставный капитал (80) |
410 | 419 117,00 | 419 117,00 |
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | |||
| Добавочный капитал | 420 | ||
| Резервный капитал (82) | 430 | 15 000,00 | 24 000,00 |
| в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством | |||
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | |||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (84.1) | 470 | 38 678,00 | 58 892,00 |
| ИТОГО по разделу 3 | 490 | 472 795,00 | 502 009,00 |
| 4. ДОЛГОСРОЧНЫЕ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты (67.1) |
510 | 15 000,00 | |
| Отложенные налоговые обязательства | 515 | ||
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | 26 000,00 | |
| ИТОГО по разделу 4 | 590 | 26 000,00 | 15 000,00 |
| 5. КРАТКОСРОЧНЫЕ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты (66.1, 66.6) |
610 | 2 922,00 | 4 961,00 |
| Кредиторская задолженность | 620 | 28 839,00 | 55 106,00 |
| в том
числе:
поставщики и подрядчики (60.1) |
|||
| задолженность перед персоналом организации (70) | 15 039,00 | 30 322,00 | |
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69.1,69.3,69.11) | 500,00 | ||
| задолженность по налогам и сборам (68.1, 68.2, 69.1, 69.2, 69.3, 69.11) | 18 326,00 | ||
| прочие кредиторы | 13 300,00 | 6 458,00 | |
| Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов (75.1, 75.2) | 630 | 30 961,00 | |
| Доходы будущих периодов | 640 | ||
| Резервы предстоящих расходов | 650 | ||
| Прочие краткосрочные обязательства (75.5) | 660 | 11 039,00 | |
| Итого по разделу 5 | 690 | 42 800,00 | 91 028,00 |
| БАЛАНС | 700 | 541 595,00 | 608 037,00 |
Используя данные начального баланса и ОШВ, построим схемы следующих счетов:
Определим вид счета:
активный, пассивный или активно-
Рисунок 1: Схема счета 20 «Основное производство»
| Счет 20 (А) | |||
| НС | 85 800,00 | ||
| Корр. сч. | Дт | Кт | Корр. сч. |
| 02 | 20 039,00 | ||
| 10 | 20 061,00 | ||
| 30 039,00 | 41,1 | ||
| 69 | 5 406,00 | ||
| 70 | 20 000,00 | ||
| ДО | 65 506,00 | 30 039,00 | КО |
| КС | 121 267,00 | ||
Рисунок 2: Схема счета 51 «Расчетный счет»
| Счет 51 (А) | |||
| НС | 11 117,00 | ||
| Корр. сч. | Дт | Кт | Корр. сч. |
| 10 039,00 | 50 | ||
| 40 117,00 | 60 | ||
| 62 | 98 575,00 | ||
| 20 039,00 | 66 | ||
| 67 | 10 000,00 | 7 000,00 | |
| 500,00 | 69 | ||
| ДО | 108 575,00 | 77 695,00 | КО |
| КС | 41 997,00 | ||
Рисунок 3: Схема счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
| Счет 60 (АП) | ||||
| 9 839,00 | НС | |||
| Субсчета | Корр. сч. | Дт | Кт | Корр. сч. |
| 60,1 | 17 700,00 | 10 | ||
| 3 186,00 | 19 | |||
| 51 | 15 078,00 | |||
| 60,2 | 51 | 25 039,00 | ||
| ДО | 40 117,00 | 20 886,00 | КО | |
| КС | 9 392,00 | |||
Рисунок 4: Схема счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
| Счет 70 (П) | |||
| 10 039,00 | НС | ||
| Корр. сч. | Дт | Кт | Корр. сч. |
| 20 000,00 | 20 | ||
| 400,00 | 26 | ||
| 50 | 10 039,00 | ||
| 68 | 2 000,00 | ||
| 11 922,00 | 91 | ||
| ДО | 12 039,00 | 32 322,00 | КО |
| 30 322,00 | КС | ||
Рисунок 5: Схема счета 90 «Продажи»
| Счет 90 (АП) | ||||
| Субсчета | Корр. сч. | Дт | Кт | Корр. сч. |
| 90,1 | 92 117,00 | 62 | ||
| 90 | 92 117,00 | |||
| 90,2 | 43 | 35 883,00 | ||
| 35 883,00 | 90 | |||
| 90,3 | 68 | 10 620,00 | ||
| 10 620,00 | 90 | |||
| 90,9 | 92 117,00 | 90 | ||
| 90 | 46 503,00 | |||
| 99 | 45 614,00 | |||
| ДО | 230 737,00 | 230 737,00 | КО | |