Автор работы: Пользователь скрыл имя, 16 Марта 2010 в 14:11, Не определен
Цель данной курсовой работы показать умение вести бухгалтерский учет, в частности:
знание классификации имущества и умение строить баланс;
умение пользоваться планом счетов и формировать проводки, определять тип хозяйственных операций и их влияние на валюту баланса;
навыки построения схем счетов и умение отслеживать движение хозяйственных средств;
знания и навыки по заполнению бухгалтерских документов, таких как баланс, журнал-ордер, главная книга, оборотно-шахматная и оборотно-сальдовая ведомости;
умение использовать результаты бухгалтерского учета для анализа состояния предприятия.
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
на 01.03.2006г
| К О Д Ы | ||
| Форма №1 по ОКУД | ||
| Дата (год, месяц, число) 200_|__|__ | ||
| Организация: | по ОКПО | |
| Адрес: | ||
| Идентификационный номер налогоплательщика | ИНН | |
| Вид деятельности: | по ОКВЭД | |
| Организационно-правовая форма / форма собственности: | по ОКОПФ / ОКФС | |
| Единица измерения: | по ОКЕИ | |
| Дата утверждения | ||
| Дата отправки/ принятия | ||
| Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах | Код показателя | На начало отчетного года | На конец отчетного периода |
| Арендованные
основные средства
в том числе по лизингу |
|||
| Товарно- матер цен, принятые на ответственное хранение | |||
| Материалы, принятые в переработку | |||
| Товары, принятые на комиссию | |||
| Списанная в убыток задолженность неплатежных дебиторов | |||
| Обеспечения обязательств и платежей полученные | |||
| Обеспечения обязательств и платежей выданные | |||
| Износ жилищного фонда | |||
| Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов | |||
| Нематериальные активы, полученные в пользование |
Руководитель
_____________________
Таблица 3: Бухгалтерский Баланс на 01.01.2006г, Активы
| АКТИВ | Код пока-зателя | На начало отчетного года | На конец отчетного периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1. ВНЕОБОРОТНЫЕ
АКТИВЫ
Нематериальные активы (04) |
110 | 65 000,00 | 55 000,00 |
| Основные средства (01.1) | 120 | 369 922,00 | 329 922,00 |
| Незавершенное строительство (08.3) | 130 | ||
| Доходные вложения в материальные ценности (03) | 135 | ||
| Долгосрочные финансовые вложения (04) | 140 | ||
| Отложенные налоговые активы | 145 | ||
| Прочие внеоборотные активы | 150 | ||
| ИТОГО по разделу 1 | 190 | 434 922,00 | 384 922,00 |
| 2. Оборотные
активы
Запасы |
210 | 65717 | 158839 |
| в том
числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10.1) |
15 117,00 | 41 000,00 | |
| животные на выращивании и откорме | |||
| затраты в незавершенном производстве (20) | 41 100,00 | 85 800,00 | |
| готовая продукция и товары для перепродажи (43) | 6 500,00 | 18 039,00 | |
| товары отгруженные (45) | 3 000,00 | 14 000,00 | |
| расходы будущих периодов | |||
| прочие запасы и затраты | |||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | ||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | ||
| в том числе покупатели и заказчики | |||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 23000 | |
| в том числе покупатели и заказчики (62.1) | 23 000,00 | ||
| Краткосрочные финансовые вложения (58) | 250 | 5 039,00 | 1 039,00 |
| Денежные средства (50,51) | 260 | 12 917,00 | 11 117,00 |
| Прочие оборотные активы | 270 | ||
| ИТОГО по разделу 2 | 290 | 106 673,00 | 170 995,00 |
| Баланс | 300 | 541 595,00 | 555 917,00 |
Таблица 4: Бухгалтерский Баланс на 01.01.2006г, Пассивы
| ПАССИВ | Код пока-зателя | На начало отчетного года | На конец отчетного периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 3. Капитал
и резервы
Уставный капитал (80) |
410 | 419117 | 419117 |
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | |||
| Добавочный капитал | 420 | ||
| Резервный капитал (82) | 430 | 15000 | 24000 |
| в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством | |||
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | |||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (84.1) | 470 | 38678 | 25200 |
| ИТОГО по разделу 3 | 490 | 472795 | 468317 |
| 4. ДОЛГОСРОЧНЫЕ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты |
510 | ||
| Отложенные налоговые обязательства | 515 | ||
| Прочие долгосрочные обязательства (67.1) | 520 | 26000 | 12000 |
| ИТОГО по разделу 4 | 590 | 26000 | 12000 |
| 5. КРАТКОСРОЧНЫЕ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты(66.1) |
610 | 2922 | 25000 |
| Кредиторская задолженность | 620 | 28839 | 20678 |
| в том
числе:
поставщики и подрядчики (60.1) |
9839 | ||
| задолженность перед персоналом организации (70) | 15039 | 10039 | |
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69.1,69.3,69.11) | 500 | 800 | |
| задолженность по налогам и сборам | |||
| прочие кредиторы (62.1) | 13300 | ||
| Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов (75.2) | 630 | 29922 | |
| Доходы будущих периодов | 640 | ||
| Резервы предстоящих расходов | 650 | ||
| Прочие краткосрочные обязательства (75.5) | 660 | 11039 | |
| Итого по разделу 5 | 690 | 42800 | 75600 |
| БАЛАНС | 700 | 541595 | 555917 |
Оформим все хозяйственные операции (ХО) за отчетный период в виде таблицы и добавим в таблицу ХО несколько собственных проводок из изученного теоретического вопроса. Корреспонденция счетов устанавливается в разрезе субсчетов.
Таблица 5: Перечень хозяйственных операций за март 2006 г.
| № | Содержание хозяйственной операции | Сумма, ДЕ |
| 1 | В счет оплаты вклада в УК поступили основные средства, требующие монтажа | 1039 |
| 2 | Основные средства переданы в монтаж | 1039 |
| 3 | Внесена в бюджет плата по социальному страхованию | 500 |
| 4 | Получены средства для выплаты заработной платы | 10039 |
| 5 | Выдана из кассы заработная плата | 10039 |
| 6 | Поступили материалы от поставщиков (в том числе НДС) | 17700 |
| 7 | Выделен НДС | 3186 |
| 8 | Отпущены со склада в производство материалы | 19922 |
| 9 | Переданы материалы для монтажных работ | 139 |
| 10 | Поступила на склад из производства готовая продукция | 30039 |
| 11 | Готовая продукция отгружена покупателям | 33117 |
| 12 | Реализованы покупателям товары отгруженные (в том числе НДС) | 59000 |
| 13 | Выделен НДС с реализованной продукции | 10620 |
| 14 | С баланса списана
себестоимость реализованной |
35883 |
| 15 | Поступили авансы от покупателей | 50195 |
| 16 | Погашена задолженность банку по долгосрочному кредиту | 7000 |
| 17 | Перечислено с расчетного счета в уплату поставщикам | 15078 |
| 18 | Погашена задолженность банку по краткосрочной ссуде | 20039 |
| 19 | Начислена премия работникам из прибыли | 11922 |
| 20 | Начислена зарплата работникам организации | 20000 |
| 21 | Начислен ЕСН и платежи по страхованию от НС (0,5%) | 2500 |
| 22 | Начислена заработная плата за монтажные работы | 400 |
| 23 | Начислен ЕСН и платежи по страхованию от НС (0,5%) за монтажные работы | 50 |
| 24 | Удержан подоходный налог с заработной платы | 2000 |
| 25 | Основные средства введены в эксплуатацию в полном объеме | 11039 |
| 26 | На расчетный счет поступила выручка от реализации продукции | 48380 |
| 27 | Выдан аванс поставщикам | 25039 |
| 28 | Начислен износ основных средств | 20039 |
| 29 | Начислен износ НМА | 5039 |
| 30 | Долгосрочный кредит | 10000 |
| 35 | По окончании отчетного периода выявлен финансовый результат | 628182 |
Таблица 6: Таблица хозяйственных операций за март 2006г.
| № | Содержание ХО | Дт | Кт | Сумма, ДЕ | Тип ХО |
| 1 | В счет оплаты вклада в УК поступили основные средства, требующие монтажа | 08.4 | 75.1 | 1039 | 1 |
| 2 | Основные средства переданы в монтаж | 07 | 08.4 | 1039 | 1 |
| 3 | Внесена в бюджет плата по социальному страхованию | 69.1 | 51 | 500 | 4 |
| 4 | Получены средства для выплаты заработной платы | 50.1 | 51 | 10039 | 1 |
| 5 | Выдана из кассы заработная плата | 70 | 50.1 | 10039 | 4 |
| 6 | Поступили материалы от поставщиков (в том числе НДС) | 10.1 | 60.1 | 17700 | 3 |
| 7 | Выделен НДС | 19.3 | 60.1 | 3186 | 1 |
| 8 | Отпущены со склада в производство материалы | 20 | 10.1 | 19922 | 1 |
| 9 | Переданы материалы для монтажных работ | 20 | 10.6 | 139 | 1 |
| 10 | Поступила на склад из производства готовая продукция | 41.1 | 20 | 30039 | 1 |
| 11 | Готовая продукция отгружена покупателям | 62.1 | 90.1 | 33117 | - |
| 12 | Реализованы покупателям товары отгруженные (в том числе НДС) | 62.1 | 90.1 | 59000 | - |
| 13 | Выделен НДС с реализованной продукции | 90.3 | 68.2 | 10620 | - |
| 14 | С баланса списана
себестоимость реализованной |
90.2 | 43 | 35883 | - |
| 15 | Поступили авансы от покупателей | 51 | 62.2 | 50195 | 3 |
| 16 | Погашена задолженность банку по долгосрочному кредиту | 67.6 | 51 | 7000 | 4 |
| 17 | Перечислено с расчетного счета в уплату поставщикам | 60.1 | 51 | 15078 | 4 |
| 18 | Погашена задолженность банку по краткосрочной ссуде | 66.6 | 51 | 20039 | 4 |
| 19 | Начислена премия работникам из прибыли | 91.2 | 70 | 11922 | 1 |
| 20 | Начислена зарплата работникам организации | 20 | 70 | 20000 | 3 |
| 21 | Начислен ЕСН и платежи по страхованию от НС (0,5%) | 5300 | 3 | ||
| Соц.страх. (ЕСН) (2,9%) | 20 | 69.1 | 580 | ||
| ПФ (ЕСН) (20%) | 20 | 69.2 | 4000 | ||
| Мед.страх. (1,1%+2%) | 20 | 69.3 | 620 | ||
| Страх. НС и ПЗ (0,5%) | 20 | 69.11 | 100 | ||
| 22 | Начислена заработная плата за монтажные работы | 26 | 70 | 400 | 3 |
| 23 | Начислен ЕСН и платежи по страхованию от НС (0,5%) за монтажные работы | | 106 | 3 | |
| Соц.страх. (ЕСН) (2,9%) | 20 | 69.1 | 11,6 | ||
| ПФ (ЕСН) (20%) | 20 | 69.2 | 80 | ||
| Мед.страх. (1,1%+2%) | 20 | 69.3 | 12,4 | ||
| Страх. НС и ПЗ (0,5%) | 20 | 69.11 | 2 | ||
| 24 | Удержан подоходный налог с заработной платы | 70 | 68.1 | 2000 | 2 |
| 25 | Основные средства введены в эксплуатацию в полном объеме | 01.1 | 07 | 1039 | 1 |
| 26 | На расчетный счет поступила выручка от реализации продукции | 51 | 62.1 | 48380 | 1 |
| 27 | Выдан аванс поставщикам | 60.2 | 51 | 25039 | 4 |
| 28 | Начислен износ основных средств | 20 | 02.1 | 20039 | 3 |
| 29 | Начислен износ НМА | 26 | 5 | 5039 | 3 |
| 30 | Получен долгосрочный кредит | 51 | 67.6 | 10000 | 3 |
| 31 | По окончании
отчетного периода выявлен |
90.9 | 99 | 45614 | - |
| Итого | 524858 | ||||