Финансовый менеджмент коммерческого банка на примере Сберегательного банка России

           Активы банка выросли в 1,327 раза в 2007 г., в 1,314 раза –  в 2009 г., т.е увеличились примерно  одинаковыми темпами. Увеличение произошло в первую очередь за счет возрастания производительных активов. Соответственно удельный вес непроизводительных активов в 2009 г. снизился до 15,1%. Среди кассовых активов (наличность + обязательные резервы + корреспондентские счета) наибольший удельный вес принадлежал обязательным резервам в Банке России (47%, 64,6% и 66,2% соответственно), наибольшими темпами роста денежные средства в расчетных центрах учреждений Сбербанка. Возросшая роль ссудных операций повлияло на снижение вложений отделения в ценные бумаги. Вследствие этого их удельный вес в общей сумме активов снизился с 11,8% в 2008 г. до 6,0% в 2009 году.

     Рис 2.5. Соотношение работающих и неработающих активов

           На рисунке 2.5. представлено соотношение работающих и неработающих активов, на нем видно, что на протяжении трех лет доля работающих активов постепенно увеличивается, это является положительной тенденцией и свидетельствует об улучшении управления активами банка. Кредитная политика отделения направлена на удовлетворение потребности населения, предприятий и организаций в заемных в заемных средствах. Учитывая возросший спрос населения на услуги кредитования, отделением расширен спектр предоставляемых кредитов.

           Проводимая отделением взвешенная кредитная политика и принятие мер по минимизации кредитных рисков позволили снизить долю просроченной задолженности с 0,2% в 2007 г. до 0,08% в 2009 г. требования банка по получению текущих процентов увеличились в 2007-2009 гг. в 2,132 раза вследствие увеличения требований банка по активным операциям.

           Данная структурная операция  является достаточно эффективной  и высокодиверсифицированной. Доля  работающих активов высока, и  это позволяет банку извлечь  максимальную выгоду из привлеченных  ресурсов, также следует отметить, что банк в достаточной мере создает эффективные, приносящие доход инструменты⁹.

           Уровень развития пассивных операций  определяет размер банковских  ресурсов и, следовательно, масштабы  деятельности банка. В таблице  2 и в приложении 1 предоставлен анализ пассивов Сбербанка Бурятии.

Таблица 2.6.

Анализ  пассивов ОСБ №8601

           Наращивание ресурсного потенциала  отделения обеспечивалось большей  частью привлечением свободных  денежных средств населения. Чистые  привлеченные ресурсы банка в  анализируемом периоде увеличились  на 32,7% в 2009 г. по сравнению с  2007 г. в основном за счет возрастания средств физических лиц (депозиты, выпущенные сберегательные сертификаты, векселя и банковские акцепты). На рисунке 2.2 представлена диаграмма изменения соотношения привлеченных средств физических и юридических лиц; как видим, доля средств юридических лиц постепенно снижалась на протяжении 2007-2009 годов.

Рис 2.7. Соотношение привлеченных средств физических и юридических лиц

           Выпущенные векселя и банковские  акцепты колебалась незначительно, их доля в общей сумме пассивов и в сумме привлеченных средств оставалась неизменной – 0,1 %. В результате целенаправленной работы в 2009 году совершенствовалась структура вкладов, сохранилась тенденция прироста вкладов со сроком хранения свыше года. Наибольшей популярностью продолжали пользоваться социально-ориентированные вклады. Остатки по пенсионным счетам, составляющие более 57% общего остатка вкладов за 2008 г. увеличились в 1,35 раза. Среди средств юридических лиц наибольший удельный вес занимают остатки на расчетных (текущих) счетах – 87,24%, 90,68% и 87,94% соответственно. Абсолютная величина выпущенных векселей и банковских акцептов юридических лиц, снизились в 2008 г. на 30%, увеличились в 2009 г. в 3,5 раза, что свидетельствует о нестабильности данного источника привлеченных средств.

           Кредитные ресурсы, привлеченные  в системе Сбербанка РФ (в т.ч.  от Сбербанка России, от учреждений  Байкальского Банка, счета межфилиальных  расчетов в системе Сбербанка  РФ) также занимают значительную  часть привлеченных ресурсов – 16,4%, 13,7% и 11,1%, но их доля на протяжении трех лет постепенно уменьшилась.

Анализ  доходов и расходов Бурятского ОСБ  №8601

           Анализ доходов и расходов  банка дает возможность изучения  результатов деятельности коммерческого банка, а следовательно, и оценки эффективности его как коммерческого предприятия. Целью анализа банковской деятельности с точки зрения ее финансовых результатов является выявление резервов роста прибыльности банка и на этой основе формулирование рекомендаций руководству банка по проведению соответствующей политики в области пассивных и активных операций. Анализ результативности банковской деятельности начинается с анализа доходов и расходов, а заканчивается исследованием прибыли. Все произведенные расходы и полученные доходы учитываются по результативным счетам банка, которые иначе называют счетами прибылей и убытков¹⁰.

           Центральное место в анализе  финансовых результатов коммерческих  банков принадлежит изучению  объема и качества получаемых  ими доходов, поскольку они являются главным фактором формирования прибыли кредитных организаций, и снижение доходов представляет собой, как правило, объективный индикатор неизбежных финансовых трудностей банка. В таблице 3 представлены данные о структуре и динамике банка за 2007-2009 года.

Таблица 2.8.

Анализ  доходов Бурятского ОСБ №8601

продолжение таблицы 2.8.

           Общая величина доходов в рассматриваемом  периоде имела тенденции к  росту: в 2007 г. темп роста  составил 130,5%, в 2009 г. – 143,26% при  этом структура доходов претерпела  незначительные изменения. Увеличение  доходов произошло в большей степени за счет увеличения суммы процентов по предоставленным кредитам (49,47% в 2009 г. в общей сумме доходов). Второй по величине статьей доходов является курсовая разница по переоценке балансовых счетов (17,5% в 2009 г.).  

Рис 2.9. Соотношение доходов от активных и других операций

           На рисунке 2.9. представлено соотношение доходов от активных и других операций.

           Доходы от вложения в ценные  бумаги в 2007-2009 гг. составили 7,10%, 5,7% и 4,1% от общей суммы доходов, т.е их доля неуклонно уменьшалась. Дальнейшее развитие платных услуг, предлагаемых банком клиентам, позволило увеличить долю комиссионных доходов с 8,4% в 2007 г. до 10,7% в 2009 г. возросшая роль ссудных операций снизила влияние на итоги деятельности отделения вложений в ценные бумаги.

           Банк осуществляет достаточное  количество активных операций, позволяющих  получить доход. Рост процентных  доходов свидетельствует о целенаправленных  действиях банка в области  кредитной и процентной политике¹¹.

           Рассмотрим структуру и динамику  расходов банка в таблице 4 и в приложении 4.

Таблица 2.10.

Анализ  расходов Бурятского ОСБ №8601