Финансовый менеджмент коммерческого банка на примере Сберегательного банка России

      1.2. Место и роль  финансового менеджмента в коммерческом  банке

      Широко  используемое в настоящее время  понятие "финансовый менеджмент" имеет многочисленные толкования. Но в целом российские специалисты  сходятся в одном — в том, что финансовый менеджмент — это управление отношениями по формированию и использованию денежных ресурсов.

      В процессе своей деятельности коммерческий банк исходит в основном из микроэкономических факторов и устойчивости клиентов. Такой подход наиболее актуален в современных условиях, так как первичным звеном в экономической цепочке создания продукции (товаров, услуг) являются создатели материальных ценностей. Соответственно и коммерческий банк для рыночной экономики первичен, а Центробанк — конструктор перестройки банковской системы.

        Финансовый менеджмент включает в себя:

• разработку и реализацию финансовой политики;
• принятие решений по финансовым вопросам, их конкретизацию и разработку методов реализации;
• информационное обеспечение посредством составления и анализа финансовой отчетности;
• оценку инвестиционных проектов и формирование портфеля инвестиций; оценку затрат на капитал; финансовое планирование и контроль;
• организацию аппарата управления финансово-хозяйственной деятельностью⁴.

      Методы  финансового менеджмента позволяют оценить:

• риск и выгодность того или иного способа вложения денег;
• эффективность работы фирмы;
• скорость оборачиваемости капитала и его производительность.⁵ Финансовый менеджмент в коммерческом банке — это управление процессами формирования и использования денежных ресурсов. Он тесно связан с организационно-технологическим менеджментом — управлением банковскими подразделениями, их взаимоотношениями в различных процессах банковской деятельности, в том числе управлением персоналом банка. Наряду с проблемами финансового, организационно-технологического характера в коммерческом банке большое значение имеют проблемы информационного и логико-аналитического обеспечения финансового менеджмента коммерческого банка, оптимизации деятельности коммерческого банка как хозяйствующего субъекта и оптимизации технологических процессов и организационных структур. Последние относятся к проблемам системного анализа (исследования операций, информатики).

      Цели  и задачи финансового менеджмента  в коммерческом банке — определение рациональных требований и методических основ построения оптимальных организационных структур и режимов деятельности функционально-технологических систем, обеспечивающих планирование и реализацию финансовых операций банка и поддерживающих его устойчивость при заданных параметрах, планирование финансовой деятельности банка и управление процессами привлечения и размещения денежных средств.

      Одна  из особенностей финансового менеджмента в коммерческом банке в современных российских условиях — это отсутствие единообразной технологии управления экономическими процессами в кредитной организации в рамках существующей кредитно-банковской системы. Главная же особенность финансового менеджмента в коммерческом банке в нынешних российских условиях обусловлена тем, что коммерческий банк — это единственный экономический субъект, который системно управляет всеми функциями денег и в этой связи является первичным звеном рыночной экономики. Внешняя среда финансового менеджмента в коммерческом банке — это совокупность финансовых отношений.

1.3. Управление активами и пассивами коммерческого банка

      Управление  активными операциями банка состоит  в целесообразном размещении собственных  и привлеченных средств банка  с целью получения наивысшей доходности. Именно от качественного управления активными операциями зависит ликвидность, прибыльность, финансовая надежность и устойчивость банка в целом.

      К основным принципам управления активами относятся:

      1. Соблюдение целесообразности структуры активов;

      2. Диверсификация активных операций;

      3. Отслеживание рисков и создание резервов;

      4. Поддержание доходности активов.

      Наиболее  удобной формой агрегации активов, является трехуровневая агрегация.

      Первый  уровень агрегации – консолидация балансовых счетов по типу операций, вторая – по принципу платности, третья -  по степени ликвидности.

      В соответствии с этими принципами банковский актив можно сгруппировать  следующим образом:

      1. Активы мгновенной ликвидности, всего:

• Кассовые активы как таковые
• Обязательные резервы
• Корреспондентский счет в ЦБ
• Средства на корреспондентских счетах в других банках

      (эту  часть можно рассматривать как  условно бесплатное размещение  средств, однако их основная функция – первичные резервы)

      2. Вложения в ценные бумаги

• Государственные ценные бумаги
• Ценные бумаги для перепродажи
• Учтенные банком векселя

      3. Ссуды

• Краткосрочные
• Банковские
• Долгосрочные
• Просроченные

      4. Прочие активы

• Инвестиции (вложения в УК дочерних организаций)
• Капитализированные и нематериальные активы
• Прочие активы (расчеты)
• Отвлеченные средства, расходы и убытки

      Степень той, или иной группировки обуславливается  поставленной задачей.

      Настало время, познакомиться с таким  показателем как банковская ликвидность, принципы управления  которой будут  рассмотрены ниже.

      Пока  что остановимся на определении ликвидных активов.

      Согласно  методике ЦБ РФ к ликвидным активам  относится кассовая наличность, остатки  денежных средств на корреспондентских  счетах (в Центральном и коммерческих банках), кредиты и прочие платежи  в пользу банка, сроки исполнения которых наступают в течении ближайших 30 дней. До некоторого времени, в нашей стране, к высоколиквидным вложениям относились пакеты государственных долговых обязательств и займов⁶.

      Под неликвидами можно понимать любое  размещение банка, кроме первичных резервов, востребование которых либо не возможно, либо находится под сомнением.

      Охарактеризуем  группировку активов с позиции  из ликвидности.

      Денежные  средства абсолютно ликвидные. Кассовые активы не приносят прямого дохода и характеризуются отсутствием риска их утраты. Поэтому достаточность обеспечения обязательств банка кассовой наличностью служит залогом соблюдения показателей ликвидности.

      Величина  остатков на корреспондентском счете  является показательной с точки  зрения запаса ликвидных средств. Однако, остаток, взятый на отдельную дату не показателен. В данном случае значение имеет оценка динамики изменения величины средств.

      Согласно  методики ЦБ, к ликвидным активам следует относить так же кредиты, выданные на срок менее 30 дней. Однако, на практике степень ликвидности кредитного портфеля необходимо рассчитывать отдельно, учитывая качество ссудной задолженности.

      В соответствии с установленной ЦБ методикой (Инструкция № 62-а “О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам” от 30.06.97 г.), вся ссудная задолженность подразделяется на 4  качественные группы в зависимости от обеспечения, количества пролонгации и задолженности по процентам (1 группа самая лучшая).

      Из  вышесказанного вытекает, что степень  ликвидности активов предопределяет степень риска банковских активов. Существует общеустановленная методика определения риска, применительно к общей величине активов. В соответствии с инструкцией ЦБ РФ №1 от 1.10.97 г. “О порядке регулирования деятельности банков”, банковские активы подразделяются на 5 групп в зависимости от степени риска (наибольший риск 100%).

      С экономической точки зрения,  собственные средства банка выражены величиной:

       1. Фондов кредитной организации  (уставный, резервный, фонд накопления, фонд потребления). Источником формирования фондов выступает чистая прибыль за предыдущие периоды. Фонды представлены балансовыми счетами п.п. 102 –107.

      2. Чистой прибыли банка;

      Чистая  прибыль рассчитывается как разница  между текущими доходами банка и  его текущими расходами плюс прибыль за предыдущие периоды – использование прибыли.

      3. Резервов под риски (резерв  на возможные потери по ссудам, резерв под обесценение вложений  в ценные бумаги, резерв под  прочие обязательства);

      На  балансе эти резервы выражены в виде пассивных остатков по синтетическим счетам первого порядка на которых отражаются вложения в ценные бумаги и кредиты.

      Основной  капитал состоит из следующих статей:

• Уставного капитала;
• Части фондов кредитной организации, заверенных аудитором;
• Резервов под обесценение вложений в ценные бумаги, в части резервов под вложений в акции кредитных организаций;
• Заверенной аудитором прибыли предшествующих лет;

      Основной  капитал уменьшается на величину нематериальных активов, собственных  акций, выкупленных у акционеров и убытков.

      Дополнительный  капитал включает:

1. Прирост стоимости имущества  за счет переоценки, произведенной до 01.01.97 г.
2. Резервов по ссудам, отнесенным к 1 группе риска (наименьший риск);
3. Оставшейся части фондов кредитной организации (не попавшей в основной капитал);
4. Незаверенной аудитором прибыли;
5. Субординированых кредитов (займов);

            Под субординированным  понимается кредит, выданный на срок не менее 5 лет, по ставке, не превышающую  ставку рефинансирования. Субординированный  кредит (займ) не может быть востребован  ранее установленного срока⁷.

            Дополнительный капитал  уменьшается на величину:

1. Недосозданных, в соответствии с требованием ЦБ РФ, резервов под возможные потери по ссудам под 2-4 группу риска, резервов под обесценение вложений в ценные бумаги;
2. Просроченной дебиторской задолженности;

      Роль  и величина собственного капитала банка  определяют его специфику по сравнению  с промышленными и другими  предприятиями. За счет собственного капитала банки формируют лишь от 12 до 20% от общей потребности в ресурсах для обеспечения своей деятельности.

      Первая  функция банковского капитала – защитная, которая реализуется путем поглощения текущих убытков.

      Вторая  функция капитала – регулирующая. Эта функция связана с заинтересованностью общества в успешном функционировании банков, а так же с законами и правилами, позволяющими ЦБ как представителю государственных органов осуществлять контроль за деятельностью банков.(большинство нормативных требований рассчитывается от величины капитала)

        До некоторого времени, существовала  даже минимальный размер собственных средств капитала для действующих кредитных организаций в размере 5 млн. евро. В настоящий момент минимальная величина собственных средств установлена для вновь создаваемых кредитных организаций  в размере 25,07 млн. рублей, получение генеральной лицензии на осуществление банковских операций возможна при величине собственных средств капитала в сумме 125,3 млн. рублей. (данные значения постоянно пересматриваются ЦБ)