Финансовый анализ деятельности предприятия

              СОС₂₀₀₈ = 363558 руб.

     3. Наличие собственных и долгосрочных  заемных источников формирования  запасов и затрат или функционирующий  капитал (КФ):

               КФ₂₀₀₈ =  363558 руб.

      4. Общая величина основных источников  формирования запасов и затрат (ВИ):

               ВИ₂₀₀₈ = 363558 руб.

      Трем  показателям наличия источников формирования запасов и затрат соответствуют 3 показателя обеспеченности запасов  и затрат источниками формирования:

1. Излишек  или недостаток собственных оборотных средств:

Ф^с = СОС – ЗЗ,                                       формула 2.6.

     В нашем случае,  Ф^с =  363558 руб. – 223 831 руб. = 139 727 руб.,

2. Излишек  или недостаток собственных и  долгосрочных заемных источников  формирования запасов и затрат:

Ф^т = КФ – ЗЗ,                                           формула 2.7.

     В нашем случае,  Ф^т =  363558 руб. – 223 831 руб. = 139 727 руб.,

3. Излишек  или недостаток общей величины  основных источников для формирования  запасов и затрат:

Ф^о = ВИ – ЗЗ,                                             формула 2.8.

     В нашем случае,  Ф^о =  363558 руб. – 223 831 руб. = 139 727 руб.

С помощью  этих показателей мы можем определить трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации: 1, если Ф>0, 0, если Ф <0.

В нашей  ситуации мы наблюдаем редкий тип финансовой устойчивости или абсолютную финансовую устойчивости, при котрой S = {1.1.1}.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ГЛАВА 3. ПУТИ ОПТИМИЗАЦИИ  ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО “ТЕХМАШСЕРВИС”

1.   Использование информационных технологий при анализе финансового состояния предприятия

   Анализ  организации финансовой деятельности ООО «Техмашсервис» и оценка управления финансово-экономической деятельности изучаемого объекта во время прохождения  преддипломной практики и написания  дипломного проекта, позволяет сделать следующий выводы:

   - бухгалтерский и финансовый учет  на предприятии не автоматизирован  и производится «вручную», что  замедляет процесс оперативного  учета и увеличивает риск допущения  ошибок в расчетах (учитываем  человеческий фактор);

   - на предприятии не осуществляется  финансового планирования и финансовый анализ носит весьма поверхностный характер – просмотр бухгалтерской отчетности руководителями компании;

   - для осуществления функции финансового  планирования и управления финансовыми  потоками не выделено штатной единицы, и в должностных инструкциях данная функция никому не вменена в обязанность.

   На  основании вышеперечисленных выводов  руководству ООО «Техмашсервис» можно было бы порекомендовать следующее:

   - Необходимо установить компьютерную программу для автоматизации бухгалтерского учета, к примеру: комплексную программу «Предприятие 1С», включающую в себя следующие аналитические блоки: «Бухгалтерия 1С», «Склад и торговля 1С», «Кадры 1С» и т.д. Данная программа позволит сократить расходы времени бухгалтерии организации на ведение бухгалтерского учета и составления бухгалтерской отчетности. Данная экономия времени позволит вменить главному бухгалтеру в обязанность осуществление функций финансового планирования деятельности предприятия и проведение ежеквартального анализа финансового состояния предприятия.

   - Рассматривая воображаемую "линию жизни" любого предприятия, можно обнаружить на ней чередование пологих отрезков с крутыми поворотами, изломами, ветвлениями. Каждый нелинейный участок пути отражает глубокие перемены в бизнесе, осуществляемые в моменты реформирования предприятия: обновление производства, отказ от каких-либо видов деятельности, выход на новые рынки. Каждый такой поворот связан со стратегическими решениями, которые принимают руководители предприятия в критические моменты его развития. Поэтому руководитель любой компании многое бы дал за то, чтобы предвидеть последствия своих стратегических решений. Во многом данную проблему может решить оперативный, регулярно проводимый, финансовый анализ деятельности предприятия. В последнее время появилось много программных продуктов, позволяющих осуществлять регулярный текущий анализ финансовой деятельности предприятия. Руководству ООО «Техмашсервис» можно предложить следующие программные продукты:

• Audit Expert поможет сформировать сопоставимые финансовые данные для решения аналитических задач. Система позволяет привести данные отечественной бухгалтерской отчетности за разные периоды времени к единому виду. Стандартные бухгалтерские отчеты при этом преобразуются в формы, соответствующие международным стандартам финансовой отчетности IAS и являющиеся базисом для проведения финансового анализа. Audit Expert позволяет быстро оценить финансовое состояние предприятия по его финансовой отчетности. На основании данных бухгалтерских отчетов вы получаете аналитические баланс и отчет о прибылях и убытках, а также 20 основных финансовых показателей, характеризующих ликвидность, платежеспособность, рентабельность и деловую активность предприятия.Пакет программ ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ, предоставляя максимальные возможности, не требует настраивания предприятия под программу. Наоборот, в продукте реализовано все, чтобы упростить процесс работы с пакетом. В частности для получения 200 показателей достаточен ввод всего лишь трех форм бухгалтерской отчетности: Баланса (форма №1), Отчета о прибылях и убытках (форма №2) и Отчета о движении денежных средств (форма №4)! Причем, при работе Пользователя с такими бухгалтерскими программами как "1С", "Инфо-бухгалтер", "БЭСТ" и "Парус" ввод данных может осуществляться автоматически, с помощью импорта. Гибкость настраивания режимов представления программы заставит ломать голову не над тем, как осуществить ту или иную операцию в продукте, а над тем, что делать и как проанализировать тот объем итоговых данных, которые программа выдаст за несколько минут работы с ней. Пакет состоит из двух программ: программы "База Данных" и программы "Анализ". Первая предназначена для ввода данных, вторая для их обработки, получения необходимых показателей и работы с ними.  Кроме того, в пакете программ реализован целый комплекс дополнительных особенностей, облегчающих, но в тоже время углубляющих и расширяющих финансово-экономический анализ, проводимый на предприятии

     Программа Финансовый анализ 3.0. позволяет определить состояние предприятия в динамике, произвести вертикальный и горизонтальный анализ бухгалтерской отчетности с учетом инфляции и без него, рассчитать более 50 финансовых коэффициентов, автоматически составляет около 40 аналитических таблиц, поможет спрогнозировать дальнейшее развитие предприятия, избежать неприятных отношений с акционерами и контрагентами имеющими доступ к балансовому отчету и т.д.

2.   Оптимизация показателей оборачиваемости оборотных средств ООО «Техмашсервис»

    Необходимость реализации систем управления оборачиваемостью в ритме с процессом оказания услуг для возможно большого класса предприятий и производственных объединений, обуславливает создание универсальной относительно структуры предприятия методологии разработки системы управления оборачиваемостью.

    Предлагаемая  методология состоит из следующих  этапов:

1 этап - Для ООО «Техмашсервис» выделяется перечень задач, решение которых позволит управлять оборачиваемостью.

2 этап - Проводится системный анализ характеристик ООО «Техмашсервис».

3 этап - Разрабатываются математические модели производственной и финансовой деятельности объекта управления, прогноза показателей оборачиваемости.

4 этап - Проводится идентификация математических моделей.

5 этап - Производится постановка задач оптимального управления оборачиваемостью.

6 этап - Разрабатываются алгоритмы принятия решений.

7 этап - Производится синтез алгоритмов многоуровневой системы управления оборачиваемостью.  

    На  первом этапе предлагаемой методологии  для ООО «Техмашсервис» выделяется перечень задач, решение которых позволит управлять оборачиваемостью. Известно, что на верхнем уровне управления предприятием (руководство) решаются следующие задачи:

• формирование портфеля заказов;
• технико-экономическое планирование;
• оперативное управление производством.

С целью  управления оборачиваемостью оборотных  средств предприятия необходимо выполнить следующие процедуры:

     1. Прогноз показателей оборачиваемости производственных фондов предприятия при перспективном планировании.  Для составленного варианта перспективного плана определяются натуральные показатели оборачиваемости групп материальных ресурсов по единицам оборудования; определяются интегральные стоимостные показатели оборачиваемости производственных фондов; на основании полученного прогноза показателей оборачиваемости вырабатывается качественная рекомендация на утверждение или доработку варианта перспективного плана для руководства.

     2. Прогноз оборачиваемости фондов обращения предприятия при перспективном планировании. На основании анализа предшествующей финансовой деятельности предприятия (по периодам - год, месяц, декада, сутки) дается прогноз динамики оборотных фондов обращения в течение заданного периода времени и, соответственно, показателей оборачиваемости оборотных фондов обращения за тот же период; оценивается экономическая целесообразность стратегий использования оборотных фондов обращения (производство изделий повышенного спроса, инвестиционная деятельность, авансированная уплата налогов, налоговые кредиты, выпуск или приобретение ценных бумаг и т.д.) и на ее основе выработать качественную рекомендацию на утверждение или доработку варианта перспективного плана для руководства.

     3.Оперативный  прогноз и управление оборачиваемостью  производственных фондов. Для варианта решения задачи оперативного управления определяются натуральные показатели оборачиваемости групп материальных ресурсов по единицам оборудования; определяются интегральные стоимостные показатели оборачиваемости производственных фондов; на основании полученного прогноза показателей оборачиваемости производственных фондов с учетом невязок «план-факт» прогноза задачи 1 и показателей реальной производственной деятельности, вырабатывается качественная рекомендация на утверждение или доработку управляющего решения задачи оперативного перепланирования для руководства предприятия.

     4. Оперативное управление фондами обращения предприятия. На основании прогноза динамики оборотных фондов обращения на заданный период  и реальных результатов финансовой и производственно-хозяйственной деятельности предприятия оценивается экономическая целесообразность стратегии использования оборотных фондов обращения; вырабатывается качественная рекомендация на утверждение или доработку соответствующего управляющего решения задачи оперативного перепланирования по использованию стратегии для руководства.  

     5. Управление размещением поступающих заказов. Для каждого поступившего незапланированного договорного заказа на производство готовой продукции и оказание услуг:

дается  прогноз натуральных показателей оборачиваемости групп материальных ресурсов по единицам оборудования, интегральных стоимостных показателей оборачиваемости производственных фондов и показателей оборачиваемости оборотных фондов обращения в течении периода времени начиная с момента начала до момента завершения выполнения заказа;

на основании  полученного прогноза показателей  оборачиваемости вырабатывается качественная рекомендация на прием или отклонение заказа для руководства

Решения указанных задач 1-5 позволяют динамично  управлять оборачиваемостью производственных фондов и фондов обращения, обеспечивая объекту управления финансовую стабильность и наивысшую прибыль в современных условиях дефицита оборотных средств.

3.   Методика планирования дебиторской и кредиторской задолженности.

     Планирование дебиторской и кредиторской задолженности - важный этап формирования бюджета движения денежных средств и прогнозного баланса.