Анализ финансовой деятельности предприятия

Федеральное агентство по образованию  Российской Федерации

ТВЕРСКОЙ  ГОСУДАРСТВЕННЫЙ  ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

Кафедра бухгалтерского учета, анализа и аудита

Заочное отделение 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Контрольная работа

по  финансовому анализу 
 
 
 
 

                                                                      Выполнила:

                                                                      Студентка 4-го  курса группы БУА

                                                                      Заочного отделения

                                                                      Медведева М.К.

                                                                      Зачетная книжка  № 06280

                                                                      Проверила:

                                                                      _______________________ 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Тверь

2009

СОДЕРЖАНИЕ 

Задание ……………………………  …………………  ……………………………………3

Раздел  1. ………………… ……………  ………………… …… … …………………… 4

Раздел  2. ……………………………………… ……………………… …………………34

Раздел  3. …………………… …………………………… ………………………………40

Приложения………………………………………………………………………………43

   Приложение 1……………………………………………………………………………43

   Приложение 2 ………………………… …………………………… …………………44

   Приложение 3 ……………………………………  ……………………………………46

   Приложение 4 ………………………………… …… …………………………………48

   Приложение 5 ………………………………………… … ……………………………49

   Приложение 6 …………………………………………  ………………………………51

Список  литературы ……………………………………………………………………57 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ЗАДАНИЕ 

         Используя баланс и отчет о  прибылях и  убытках вашего предприятия или условный баланс и отчет о прибылях и убытках,  так же используя нижеследующие формы,

• сделать анализ финансовых коэффициентов организации;
• дать комментарии по каждому коэффициенту.

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

РАЗДЕЛ 1. 

1.1. Общая величина оборотного (мобильного) капитала 

Итого раздела II баланса минус стр. 230 баланса 

         Общая величина оборотного (мобильного) капитала представляет собой средства, вложенные в оборотные производственные фонды и фонды обращения, которые совершают непрерывный кругооборот в процессе ее хозяйственной деятельности.

         В данном случае общая величина  оборотного капитала составляет: 

1) – на начало  отчетного года (2007г) (тыс. руб.);

2) – на конец отчетного периода (2007г.) (тыс. руб.);

3) – изменение абсолютное (2 – 1);

4) – темп роста (2 / 1*100%),((темп прироста (2 / 1 * 100 % - 100)). 

1) 2 878 – 50 = 2828

2) 3 090 – 0 = 3 090

3) 262

4) 109, 26 (+ 9, 26 %). 

         Общая величина оборотного (мобильного) капитала в конце 2007г. увеличилась на 262 тыс. руб. или 9, 26 % по сравнению с началом года. 

1.2. Стоимость материальных  оборотных средств 

Стр. 210 баланса 

         Стоимость материальных оборотных средств – эта сумма всех запасов, т.е. сырье, материалы и другие аналогичные ценности; животные на выращивании и на откорме; затраты в незавершенном производстве; товары отгруженные; готовая продукция и товары для перепродажи; расходы будущих периодов; прочие запасы и затраты.

        

1) 1 848

2) 2 000

3) 152

4) 108, 23 (+ 8, 23 %). 

         Стоимость материальных оборотных  средств на конец 2007г. увеличилась  на 152 тыс. руб. или 8, 23 % по сравнению  с началом года. 
 

1.3. Величина ликвидных  активов, принимаемых  в расчет коэффициента абсолютной ликвидности

сумма стр. 250 и 260 баланса 

         Под ликвидностью организации понимается ее способность покрывать свои обязательства активами, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств. Ликвидность означает безусловную платежеспособность организации и предполагает постоянное равенство между ее активами и обязательствами одновременно по:

• общей сумме;
• сроком превращения в деньги (активы) и сроком погашения (обязательств).

         Величина ликвидных активов – это суммы по всем статьям денежных средств, которые могут быть использованы для проведения расчетов немедленно и краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги). 

1) 100 + 174 = 274

2) 120 + 270 = 390

3) 116

4) 142, 23 (+ 42, 23 %). 

         Величина ликвидных активов в  конце 2007г. увеличилась на 116 тыс. руб.или 42, 23 % по сравнению с началом года. 

1.4. Величина собственного  капитала организации 

Сумма стр. 490, 640, 650 баланса 

         Величина собственного капитала организации – основной элемент структуры пассива баланса. Она состоит из уставного капитала организации – средств от продажи акций и паевых взносов участников, резервов, накопленных организацией и прочих взносов юридических и физических лиц (целевое финансирование, пожертвование и т.д.). 

1) 2 350 + 8 + 20 = 2 378

2) 4 414 + 0 + 15 = 4 429

3) 2 051

4) 186, 25 (+ 86, 25 %). 

         Величина собственного капитала  организации в конце 2007г. увеличилась  на 2 051 тыс. руб. или 86, 25% по сравнению с началом года. 
 
 

1.5. Величина средств  по активу баланса,  принимаемая в  расчет чистых активов 

Стр. 300 – (сумма стр. 220, 244, 252 баланса) 

         Для оценки финансовой устойчивости  и платежеспособности организации  используется показатель чистых активов, который представляет собой разность между суммой активов, принимаемых к расчету, и суммой соответствующих пассивов. При этом величина средств по активу баланса равна как сумма итогов раздела внеоборотные активы и оборотные активы за вычетом задолженности участников (учредителей) по взносам в уставный капитал, балансовой стоимости собственных акций, выкупленных у акционеров, а также налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям и оценочных резервов по сомнительным долгам и под обесценивание ценных бумаг, если они создавались.  

1) 5 812 – (190 + 0 + 0) = 3 434

2) 6 880 – (120 + 0 + 0) = 6 780

3) 1 138

4) 120, 24 (+ 20, 24 %).

 

         Величина средств по активу  баланса, принимаемая в расчет  чистых активов организации в конце 2007г. увеличилась на 1 138 тыс. руб. или

20, 24 % по сравнению с началом года. 

1.6. Величина заемного капитала 

Сумма итогов разделов IV и V баланса – сумма стр. 640. 

         К заемному капиталу относятся краткосрочные и долгосрочные обязательства организации. Краткосрочные обязательства погашаются путем реализации (использования) текущих активов или создания новых обязательств. К ним отнесены:

• краткосрочные кредиты банков – ссуды банков, полученные на срок не более  года;
• краткосрочные займы – ссуды заимодавцев, кроме банков, полученных на срок не более года;
• кредиторская задолженность организации поставщикам и подрядчикам, образовавшаяся из-за разрыва между временем получения товарно – материальных ценностей или потреблением услуг и датой их фактической оплаты;
• задолженность по расчетам с бюджетом, возникшая вследствие разрыва между временем начисления и датой платежа;
• долговые обязательства организации перед своими работниками по оплате труда;
• задолженность органам социального страхования и обеспечения;
• прочие краткосрочные обязательства.

К долгосрочным обязательствам относятся:

• долгосрочные кредиты банков – ссуды банков, полученные на

       срок более года;

• долгосрочные займы – ссуды заимодавцев (кроме банков),

       полученные на срок более года.

         Величина заемного капитала равна  сумме краткосрочных и долгосрочных  обязательств минус доходы будущих периодов.  

1) 0 + 3 462 - (8 + 20) = 3 434

2) 0 + 2 466 – (0 + 15) = 2 451

3) –  983

4) 71, 37 (- 28, 63 %). 

         Величина заемных средств организации в конце 2007г. уменьшилась увеличилась на 983 тыс. руб. или 28, 63 % по сравнению с началом года. 

1.7. Величина финансовых вложений 

Сумма стр. 140, 250 баланса 

         Финансовое инвестирование – это активная форма эффективного использования временно свободных средств предприятия. Она может осуществляться в различных формах:

• вложения капитала в доходные фондовые инструменты (акции, облигации и другие ценные бумаги, свободно обращающиеся на денежном рынке);
• вложение капитала в доходные денежные инструменты, например, в депозитные сертификаты;
• вложение капитала в уставные фонды совместных предприятий с целью не только получения прибыли, но и расширения сферы финансового влияния на другие субъекты хозяйствования.

Величина  финансовых вложений равна сумме  долгосрочных финансовых вложений и  краткосрочных финансовых вложений (о них рассказывалось выше). 

1) 0 + 100 = 100

2) 80 + 120 = 200

3) 100

4) 200 (+100 %). 

         Величина финансовых вложений организации в конце 2007г. увеличилась на 100 тыс. руб. или 100 % по сравнению с началом года. 

1.8. Величина собственного  оборотного капитала 

Итого по разделу III баланса плюс сумма стр. 640, 650 баланса минус итого по разделу I баланса