Финансовый анализ деятельности предприятия

Неточности в  планировании расчетов с контрагентами  могут негативно повлиять на финансовую устойчивость компании. Планы погашения дебиторской и кредиторской задолженности являются частью маркетинговой и кредитной политики компании. К сожалению, на рассматриваемом предприятии не ведется планирование и анализ дебиторской и кредиторской задолженности, что отражается на динамике этих показателей. Не смотря на то, что существует множество распространенных методик. Можно порекомендовать наиболее простую.

     Основой для планирования дебиторской и  кредиторской задолженности служит организация системы оперативного и бухгалтерского учета на предприятии, отражающего полную информацию по клиентам, видам деятельности, конкретным продуктам, материалам или услугам в разрезе каждого заключенного контракта.

Для определения задолженности необходимо:

• оперативно отслеживать состояние расчетов с дебиторами и кредиторами;
• анализировать своевременность погашений и выплат, прогнозировать штрафные санкции.

Прогноз дебиторской  и кредиторской задолженности включает:

• определение суммы погашения задолженности на начало прогнозного периода - задолженность прошлых лет;
• планирование состояния по расчетам с контрагентами на конец периода - текущая задолженность.

     Сумма текущей дебиторской задолженности зависит от прогноза продаж, составляемого по контрактам на год с разбивкой по месяцам, с учетом условий оплаты (отсрочки платежа) и от укрупненного плана продаж и прогнозируемых коэффициентов инкассации, отражающих темпы погашения дебиторской задолженности в текущий период времени.

     Коэффициент позволяет установить, когда и  в какой сумме ожидается поступление  денежных средств от продаж данного периода и рассчитывается по формуле:

Кинк = Изменение  ДЗ / Объем продаж                                  формула 3.1.

     Коэффициенты  инкассации выражают процент ожидаемых денежных поступлений от продаж в определенном интервале времени от момента реализации. Для их определения используются статистические методы, основанные на информации за прошлые годы и анализы реестра старения дебиторской задолженности. Планируя дебиторскую задолженность, необходимо также учитывать и безнадежные долги. При постоянных объемах отгрузки и равномерном поступлении денег увеличение дебиторской задолженности происходит за счет безнадежных к взысканию долгов.  
 
 
 
 
 

З А К Л Ю Ч  Е Н И Е

      Главная цель коммерческого предприятия в современных условиях - получение максимальной прибыли, что невозможно без эффективного управления капиталом. Поиски резервов для увеличения прибыльности предприятия составляют основную задачу управленца.

     Очевидно, что от эффективности управления финансовыми ресурсами и предприятием целиком и полностью зависит результат деятельности предприятия в целом. Если  дела на предприятии идут самотеком, а стиль управления в новых рыночных условиях не меняется, то борьба за выживание становится непрерывной.

     В первой главе работы был показан  механизм проведения финансового анализа деятельности предприятия и его значение в современных условиях хозяйствования. Рассмотрены основные теоретические методы проведения финансового анализа деятельности предприятия, раскрыта экономическая сущность коэффициентов, применяемых при проведении анализа финансового состояния предприятия.

     В главе второй, занимающей большую  часть работы, было обследовано действующее  предприятие и его финансовое положение. В ходе работы было установлено  реальное положение  дел на предприятии; выявлены изменения в финансовом состоянии и факторы, вызвавшие эти изменения.

     В третьей главе были предложены рекомендации, позволяющие оптимизировать финансово-экономическую деятельность рассматриваемого предприятия.

     Исследования  показали, что деятельность предприятия финансируется за счет собственных средств. Баланс предприятия можно считать абсолютно ликвидным. Коэффициент абсолютной ликвидности в 2003 году равен 1.22, что соответствует нормативному значению и на 0.03 пункта выше чем аналогичный показатель предыдущего года.

     Произведенные расчеты оборачиваемости элементов  текущих активов  привели к  выводу, что руководство предприятия  не контролирует факторы, влияющие на показатели оборачиваемости, что приводит к снижению последних и отражается на деловой активности предприятия. Коэффициент общей оборачиваемости активов в 2008 году составляет 5.58 оборотов, что на 1.39 оборота меньше показателя предыдущего года. Также снижается коэффициент оборачиваемости внеоборотных и оборотных активов (на 10.2 и 1.39 – соответственно), коэффициент оборачиваемости запасов продукции (на 1.29 оборота, коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности (на 2.15 оборота).

И, в  первую очередь, необходимо уделить  больше внимания постановке на предприятии  оперативного анализа финансового  состояния. В целях чего, в третьей главе дипломного проекта предлагается:

1. автоматизировать  существующую систему бухгалтерского  учета предприятия;

2. вменить  главному бухгалтеру в обязанность  функции финансового планирования, анализа и контроля;

3. приобрести  и установить программное обеспечение по организации финансового анализа;

4. внедрить  в практику предложенную методику  оптимизация показателей оборачиваемости оборотных средств;

5.  внедрить в практику предложенную методику планирования дебиторской и кредиторской задолженности. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Список  литературы 
 

1. Положение по ведению бухгалтерского учета  и бухгалтерской отчетности в  Российской Федерации, утвержденное Приказом Минфина России от 29.06.98 г № 34н  п. 79.
2. Артеменко В.Г., Беллиндир М.В. Финансовый анализ: Учебное пособие. – М.:ДИС, НГАЭиУ, 1999. – 128 с.
3. Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта. – 2-е изд., доп. – М.: Финансы и статистика, 2001. – 208 с.
4. Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности: Теория, практика и интерпретация: Пер. с англ. – М.:ФиС, 1996. – 624 с.
5. Васина А.А. Анализ финансового состояния компании. – М, ИКФ «Альф», 2003 – 50 с.
6. Вахрин П.И. Финансовый анализ в коммерческих и некоммерческих организациях: Учебное пособие. – М.:ИКЦ «Маркетинг», 2001. – 320 с.
7. Воронов К.Е., Максимов О.А. Финансовый анализ. Некоторые положения и методики– М: ИКФ «Альф», 2003 – 25 с.
8. Грачев А.В. Анализ и укрепление финансовой устойчивости предприятия. – М.:ДИС., 2002. – 208 с.
9. Грищенко О.В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия //Финансы, 2003., № 3
10. Донцова А.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности // Финансовый менеджмент – 2003 № 1
11. Ефимова О.В. Финансовый анализ. – М.: Бухгалтерский учет, 2001 – 526 с.
12. Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. – М.: ФиС, 2002. – 560 с.
13. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учеб. Пособие для вузов. – М. :ЮГИТИ-ДАНА, 2000. - 471 с.
14. Моляков Д.С., Шохин А.С. Теория финансов предприятий. М – 2000г.
15. Попова Р.Г., Самонова И.Н., Доброседова И.И.  Финансы предприятий, — СПб: Питер, 2002. – 224 с.
16. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – М.: ИНФРА-М, 2001 – 336 с.
17. Савчук В.П. Финансовый анализ деятельности предприятия (международные подходы), vps@a-teleport.com.
18. Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ. – М.: Юнити, 2002. – 479 с.
19. Тренев Н.Н. Управление финансами. – М.: ФиС, 2002. – 496 с.
20. Черногорский С.А. Основы финансового анализа, М.: Герда, 2002. – 176 с.
21. Черненко А.В. Об использовании показателя объема продаж в финансовом анализе // Аудитор, 2002, № 11, с. 38-40
22. Шишкин А.К., Вартанян С.С., Микрюков В.А. Бухгалтерский учет и финансовый анализ на коммерческих предприятиях – М.:ИНФРА-М, 1996, 235 с.