Финансовые результаты деятельности Сберегательного банка и направления их улучшения

Анализ прибыли  следует начинать с исследования ее объема в динамике, для чего следует  изобразить графический рисунок. Положительной  является тенденция объема прибыли к ритмичному росту за все периоды. При этом следует обратить внимание на то, что позитивной тенденцией считается увеличение прибыли за счет процентной маржи и устойчивых непроцентных доходов. Негативный вывод можно сделать тогда, когда рост прибыли связан в основном с доходами от операций на рынке ценных бумаг и валютной переоценкой (данные рынке является сильно волатильными, и крупные вложения банка считаются высокорискованными).[12, C.65]

В целом динамический анализ прибыли банка за ряд отчетных периодов (трендовый анализ) позволяет:

· определить среднее  значение прибыли;

· выявлять периоды  деятельности банка с наибольшими  объемами прибыли:

· устанавливать  наметившиеся тенденции в изменении  показателей прибыли и развитии банка в целом.

Анализ структуры  и состава прибыли следует  осуществлять по следующей схеме (табл.1.3.3.):

1. Процентная  прибыль (убыток) (чистые процентные  доходы (расходы)) - разница формируется  как разница между процентными  доходами и расходами за минусом  резерва на покрытие убытков по ссудам.

2. Непроцентная  прибыль - разница между доходами  и расходами по операциям с  ценными бумагами, иностранной валютой,  по комиссионным операциям и  пр.

3. Чистые доходы - разница между операционными  доходами и расходами.

4. Прибыль до налогообложения - разница между совокупными доходами и расходами.

Таблица 1.3.3. Анализ структуры и состава прибыли  коммерческого банка

Кроме исследования качества работы банка по абсолютному  показателю прибыли, применяются относительные  показатели эффективности (табл.1.3.4.), в частности коэффициент рентабельности. Коэффициент рентабельности показывает, какая доля прибыли приходится на какой-либо анализируемый предмет (активы, собственный капитал, привлеченный капитал, доходы, расходы и т.д.).[13, C.95]

Таблица 1.3.4. Основные показатели эффективности финансово-экономических результатов деятельности банка

Анализ показателей  рентабельности следует производить  в следующей последовательности:

· расчет фактического значения коэффициентов рентабельности;

· осуществление сравнительной оценки коэффициентов рентабельности в динамике;

· выявление  степени влияния факторов на тенденции  в изменении коэффициентов рентабельности.

1. Коэффициент  доходности капитала (К₁) исчисляется как отношение чистой прибыли к собственному капиталу:

^(1.3.1.)

Показывает какая  доля чистой (после налогообложения) прибыли приходится на один руль собственного капитала. Показатель важен для собственников  банка, его рост свидетельствует  об увеличении отдачи вложенных собственником  средств.

2. Коэффициент прибыльности активов (К₂) характеризует объем прибыли, полученный на каждый рубль активов:

^(1.3.2.)

Этот показатель характеризует степень прибыльности всех имеющихся активов, чрезмерно  высокое значение которого, может  говорить о рискованной политике кредитной организации при размещении своих активов. Для выявления тех активов, чей вклад в увеличение рентабельности является наибольшим, следует определить рентабельность наиболее крупных составляющих (кредитные операции, операции с ценными бумагами, валютой и т.д.) активов кредитной организации.

3. Прибыльность  доходов (маржа прибыли), показывающий  удельный вес прибыли в сумме  полученных доходов:

Сумма доходов  кредитной организации включает в себя процентные доходы, комиссионные доходы, доходы полученных дивидендов, от переоценки счетов в иностранной валюте, от операций по купле-продаже ценных бумаг и драгоценных металлов, от положительной переоценки ценных бумаг и драгоценных металлов, от операций РЕПО и др. операционные доходы.[47, C.23]

В систему показателей, характеризующих эффективность деятельности коммерческого банка, кроме показателей рентабельности, необходимо включить ряд показателей по состоянию на отчетную дату, предыдущую отчетную дату, а также процент изменений этих показателей за период. В случае если изменений величин показателей незначительны, то это состояние называется стабильным трендом.

Для определения  стабильности деятельности банка следует  рассчитать указанные ниже показатели и коэффициенты и рассчитать их отклонения за три периода. В случае если отклонения показателей не превышают нормативные (стабильный тренд), то делается вывод, что деятельность банка является стабильной.[48, C.46]

Предлагается  следующий состав ключевых показателей  эффективности деятельности банка.

1. Активы - должны быть показаны за вычетом резерва под возможные потери, распределения прибыли, амортизации, межфилиальных оборотов и расходов, если анализ проводится не на квартальную дату. Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 5%.

2. Собственные  средства представляют собой сумму фондов банка, прибыли отчетного и предыдущего периодов, доходов, если анализируется не квартальная дата, за минусом использования прибыли отчетного и предыдущего периодов, убытков отчетного и предыдущего года и расходов при анализе не на квартальную дату. Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 5%.

3. Чистая прибыль  за год. Тренд является стабильным, если отклонение не превышает  3%.

4. Чистая прибыль  за период - предлагается рассматривать  за квартал. Выделение показателя чистой прибыли за период осуществлено потому, что если банк работает в целом нормально, то тренд по прибыли накопительным итогом всегда будет положительным, даже если в отчетном квартале доходы существенно ниже, чем в предыдущем. Отследить ситуацию по периодам помогает именно показатель чистой прибыли за период. Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 3%.[53, C.12]

5. Рентабельность  активов (Return on Assets - ROA). Тренд является  стабильным, если отклонение не  превышает 1%.

6. Рентабельность капитала (Return on Equity - ROE). Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 1%.

7. Рентабельность  уставного капитала (Return on share capital) - отношение чистой прибыли к  средней величине уставного капитала. Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 1%.

8. Достаточность  капитала (Capital adequacy ratio) - отношение  собственных средств к активам,  взвешенным с учетом риска.  Тренд является стабильным, если  отклонение не превышает 1%.

9. Цена размещения (Yield on average earning assets) - отношение полученного процентного дохода к работающим активам. Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 1%.

10. Цена привлечения  (Rate paid on funds) - отношение процентного  расхода к платным пассивам. Тренд  является стабильным, если отклонение не превышает 1%.

11. Чистый процентный  спрэд - разница между ценой  размещения и ценой привлечения.  Тренд является стабильным, если  отклонение не превышает 1%.

12. Чистая процентная  маржа - разница между процентными  доходами и расходами. Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 1%.

13. Доля работающих  активов - активы, приносящие доход,  делятся на общую сумму активов.  Тренд является стабильным, если  отклонение не превышает 3%.

14. Доля резервов  в соответствующих активах - сводный показатель, характеризующий качество активов. Рассчитывается как размер резервов под активы, отнесенный к сумме тех активов, под которые был создан резерв. Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 1%.

15. Место в  рейтингах по активам и капиталу. Поскольку рейтинги публикуются нерегулярно, данный показатель может отсутствовать, однако в качестве рыночного индикатора этот показатель и его тренд является достаточно важным.

Для более полной оценки уровня финансовой устойчивости банка необходимо рассчитать следующие показатели. Использование данных показателей при проведении сравнительного анализа в динамике (Приложение 3) дает возможность выявить ранние признаки наступающего финансового кризиса.

2. Анализ финансовых  результатов деятельности ОТДЕЛЕНИЯ Сберегательного банка № 6670

2.1 Краткая характеристика  Приволжского ОСБ  № 6670

Сбербанк России является крупнейшим банком Российской Федерации и СНГ. Его активы составляют четверть банковской системы страны, а доля в банковском капитале находится на уровне 30%. По данным журнала The Banker (1 июля 2009 г.), Сбербанк занимал 38 место по размеру основного капитала (капитала 1-го уровня) среди крупнейших банков мира.

Основанный в 1841 г. Сбербанк России сегодня - современный  универсальный банк, удовлетворяющий потребности различных групп клиентов в широком спектре банковских услуг. Сбербанк занимает крупнейшую долю на рынке вкладов и является основным кредитором российской экономики. По состоянию на 1 июня 2009 г., доля Сбербанка России на рынке частных вкладов составляла 50,5%, а его кредитный портфель соответствовал более 30% всех выданных в стране займов.

Сбербанк России обладает уникальной филиальной сетью  и в настоящее время в нее  входят 18 территориальных банков и  более 19 050 подразделений по всей стране.[55]

Сегодня Волго-Вятский  банк Сбербанка России является наиболее крупным и динамично развивающимся  банком региона. Банк располагает разветвленной  филиальной сетью, которая включает более 2 500 филиалов, что обеспечивает максимальное удобство доступа к банковским услугам для каждого клиента. Волго-Вятский банк осуществляет обслуживание клиентов на территории Нижегородской. Кировской, Владимирской областей, Чувашской и Мордовской республики, республик Татарстан и Марий-Эл.

Волго-вятский  банк действует с января 2001 года - 1 января создание Волго-Вятского банка путем объединения Нижегородского, Кировского, Владимирского, Банка «Татарстан», банка Мари Эл, Мордовского банка Сбербанка России.

В 1991 году, через  шесть дней после учредительного собрания акционеров (22 марта 1991 года), на котором Сбербанк России был преобразован в акционерный коммерческий банк, Приказом Сбербанка РСФСР №8 был создан Банк «Татарстан», который входил в единую кредитную систему России и являлся территориальным филиалом Сбербанка РСФСР, осуществляя его функции в регионах Республики Татарстан, действуя в соответствии с Уставом Сбербанка РСФСР.