Финансовое состояние организации

 

Содержание:

1.ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ  ЧАСТЬ

1.1. ПОНЯТИЕ ФИНАНСОВОГО  СОСТОЯНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ.

1.2. ПРИЁМЫ ФИНАНСОВОГО  АНАЛИЗА.

1.3 ИСТОЧНИКИ  ИНФОРМАЦИИ ДЛЯ АНАЛИЗА

2.РАСЧЁТНО-АНАЛИТИЧЕСКАЯ  ЧАСТЬ.

2.1.Характеристика  основных показателей

финансово-хозяйственной  деятельности организации

2.2 АНАЛИЗ ВАЛЮТЫ  БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА

2.3 АНАЛИЗ СОСТАВА,  СТРУКТУРЫ И ДИНАМИКИ АКТИВА  БАЛАНСА ОРГАНИЗАЦИИ.

2.4 АНАЛИЗ СОСТАВА,  СТРУКТУРЫ И ДИНАМИКИ ПАССИВА  БАЛАНСА ОРГАНИЗАЦИИ

2.5 АНАЛИЗ АБСОЛЮТНЫХ  ПОКАЗАТЕЛЕЙ

 ФИНАНСОВОЙ  УСТОЙЧИВОСТИ

2.6 АНАЛИЗ ОТНОСИТЕЛЬНЫХ  ПОКАЗАТЕЛЕЙ

 ФИНАНСОВОЙ  УСТОЙЧИВОСТИ

2.7 анализ ликвидности  баланса

2.8 анализ показателей  платёжеспособности  организации

2.9 анализ текущих активов

2.10 анализ дебиторской и кредиторской задолженности

2.11 Анализ оборачиваемости  оборотного капитала

2.12 Анализ финансовых  результатов 

2.13 Анализ рентабельности

2.14 Аналитическая диагностика  вероятности банкротства 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1.ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ  ЧАСТЬ

1.1. ПОНЯТИЕ ФИНАНСОВОГО  СОСТОЯНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ.

     Финансовое состояние – это важнейшая характеристика экономической деятельности предприятия во внешней среде. Оно определяет конкурентоспособность предприятия, его потенциал в деловом сотрудничестве, а также оценивает, в какой степени гарантированы экономические интересы самого предприятия и его партнёров. Финансовое состояние характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального   функционирования предприятия, целесообразным их размещением и эффективным использованием  и финансовыми взаимоотношениями с другими физическими и юридическими лицами, платёжеспособностью и финансовой устойчивостью. Анализ финансового состояния проводится с помощью приёмов и методов финансового анализа.

Финансовый  анализ – это часть экономического анализа, представляющая собой систему знаний, связанную с исследованием финансового положения организации и её результатов. Финансовое состояние характеризуется уровнем сбалансированности активов и капитала организации, а также уровень эффективности их использования. Оптимизация финансового состояния предприятия является одним из основных условий успешного его развития  в будущем. Финансовое состояние может быть устойчивым, неустойчивым, кризисным. Способность предприятия своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность, переносить непредвиденные потрясения – всё это свидетельствует о его устойчивом финансовом состоянии и наоборот.

    Содержание финансового анализа  определяется целями, объектами  исследования и предметом. Целью  анализа является получение важнейших показателей, дающих объективную и точную картину финансового состояния и результатов деятельности предприятия. Анализ финансового состояния показывает, по каким направлениям необходимо вести работу, поэтому результаты анализа позволяют определить способы улучшения финансового состояния.

    Объект анализа – это то, на  что направлен анализ. Объектами  могут быть: финансовое состояние организации, финансовые результаты, деловая активность организации.

    Субъектом  анализа является  человек, занимающийся аналитической работой  и подготавливающий аналитические  отчёты для руководства, то есть аналитик. В зависимости от пользователей аналитической информацией финансовый анализ подразделяется

на внутренний и  внешний анализ.

    Для внутренних пользователей, к которым в первую очередь относятся руководители предприятия, результаты финансового анализа необходимы для оценки деятельности предприятия и подготовки решений о корректировке финансовой политики предприятия.

    Для внешних пользователей - партнеров, инвесторов и кредиторов - информация о предприятии необходима для принятия решений о реализации конкретных планов в отношении данного предприятия (приобретение, инвестирование, заключение длительных контрактов).

    В чем различие между внешним и внутренним финансовым анализом?

Внешний финансовый анализ ориентирован на открытую финансовую информацию предприятия  и предполагает использование типовых (стандартизированных) методик. При  этом, как правило, используется ограниченное количество базовых показателей.

При выполнении анализа основной акцент делается на сравнительные методы, так как пользователи внешнего финансового анализа чаще всего находятся в состоянии выбора - с каким из исследуемых предприятий устанавливать или продолжать взаимоотношения и в какой форме это наиболее целесообразно делать.

    Внутренний финансовый анализ отличается большей требовательностью к исходной информации. В большинстве случаев для него не достаточно информации, содержащейся в стандартных бухгалтерских отчетах, и возникает необходимость использовать данные внутреннего управленческого учета. В процессе анализа наибольший акцент делается на понимание причин происходящих изменений финансового состояния предприятия и поиск решений, направленных на улучшение этого состояния. При этом совершенно не важно, достигается ли поставленная цель путем использования стандартных или же оригинальных методик. В отличие от внешнего, внутренний анализ не ограничивается рассмотрением предприятия в целом, а практически всегда спускается до анализа отдельных подразделений и направлений деятельности предприятия, а также видов продукции.  
 

    Таким образом, устойчивое финансовое состояние предприятия является важным фактором определения дальнейших связей и условий хозяйствования с потребителями продукции, которые заинтересованы в  успехах предприятия. Финансовая нестабильность предприятия может отразиться на своевременности получения текущих платежей и потребовать изменений в формах отчёта.

    Налоговые органы контролируют  правильность начисления налогов  и своевременную и полную их оплату для поступления средств в бюджет. 

1.2. ПРИЁМЫ ФИНАНСОВОГО  АНАЛИЗА.

Для проведения финансового анализа используются следующие приёмы и методы:

1. Метод абсолютных, относительных и средних величин;
2. Метод сравнения;
3. Вертикальный анализ;
4. Горизонтальный анализ;
5. Трендовый анализ;
6. Факторный анализ;
7. Анализ с помощью финансовых коэффициентов;
8. Метод экспертных оценок;
9. Графический метод;
10. Балансовый метод.

В процессе сбора данных о деятельности организации  получают информацию,  характеризующую различные стороны деятельности организации. Информация представлена в виде показателей. Обобщающие показатели могут быть: абсолютные, относительные и средние. Каждый вид показателей имеет определённое значение и занимает важное место в аналитическом процессе.

Вертикальный  анализ отчетности подразумевает представление  всех статей отчетности в виде относительных  показателей. Все статьи баланса  приводятся в процентах к итогу  баланса. Все статьи отчета о прибылях и убытках — в процентах  к объему выручки от реализации.

Вертикальный  анализ отчета о прибылях и убытках  и отчета о движении денежных средств  позволяет получить наглядное представление  о том, какую долю составляют те или  иные доходы и расходы предприятия  в общей сумме доходов и  расходов, что позволяет судить о степени их влияния на деятельность предприятия. Вертикальный анализ баланса дает возможность оценить долю отдельных активов в общей сумме активов предприятия и долю отдельных источников формирования активов в общей сумме источников (пассивов). Например, вертикальный анализ пассивов наглядно показывает, за счет каких источников (собственных или заемных) в основном сформированы активы предприятия.

Горизонтальный  анализ заключается в построении одной или нескольких аналитических таблиц, в которых абсолютные балансовые показатели дополняются относительными - темпами роста (снижения). Обычно рассматриваются базисные темпы роста за несколько периодов.

    Горизонтальный и Вертикальный анализ взаимодополняют друг друга, поэтому при проведении анализа можно построить аналитические таблицы, характеризующие структуру отчётной финансовой формы и динамику отдельных её показателей.

    Метод сравнения - один из методов дисперсионного анализа, предназначенный для попарного сравнения средних значений зависимой переменной в отдельных группах, позволяющий отклонить нулевую гипотезу об отсутствии различий между средними значениями групп, не дает ответа на вопрос, в каких именно группах средние значения различаются. Наиболее простой способ узнать это состоит в том, чтобы попарно сравнить средние значения признака во всех группах. Результаты сравнений представляются в виде таблицы, в которой отмечается, между средними значениями каких групп найдены существенные статистические различия.

    Трендовый анализ, анализ временных рядов - сбор и обработка данных за различные периоды времени и сравнение каждой позиции отчетности с рядом предшествующих периодов c целью определения основной тенденции динамики показателя (тренда).Это самый простой способ финансового прогнозирования на уровне отдельной организации. Анализ временных рядов позволяет решить следующие задачи:

1.Изучить структуру временного ряда;

2.Изучить  причинно-следственные взаимосвязи  между процессами;

3. Построить математическую модель временного ряда.

Анализ тренда предназначен для исследования изменений среднего значения временного ряда с построением математической модели тренда и с прогнозированием на этой основе будущих значений ряда.

    Абсолютными величинами в статистике называются численности единиц и суммы по группам и в целом по совокупности, которые являются непосредственным результатом сводки и группировки данных. Абсолютные величины - это именованные числа. Каждая из них имеет свои единицы измерения: штуки, тонны, метры, рубли, киловатты и пр.

    Относительные величины являются важнейшими статистическими показателями дополняющие сведения абсолютных величин. Все познается в сравнении, гласит поговорка, поэтому сопоставление величин тех или других показателей является необходимостью в процессе раскрытия содержания интересующей нас статистической совокупности, особенностей ее структуры и динамики развития. Каждая относительная величина представляет собой дробь, ее числителем является величина, которую хотят сравнить, а знаменателем - величина, с которой производится сравнение. Знаменатель относительной величины называется базой сравнения.

    Таким образом, результатом такого сопоставления являются относительные статистические величины

    Средняя величина - это обобщающая величина изучаемого признака в исследуемой совокупности, которая отражает его типичный уровень в расчете на единицу совокупности в конкретных условиях места и времени. Средние величины относятся к обобщающим статистическим показателям, которые дают сводную (итоговую) характеристику массовых общественных явлений, так как строятся на основе большого количества индивидуальных значений варьирующего признака. Для выяснения сущности средней величины необходимо рассмотреть особенности формирования значений признаков тех явлений, по данным которых исчисляют среднюю величину. Средняя величина отражает то общее, что характерно для всех единиц изучаемой совокупности. Определяя, таким образом, сущность средних величин, необходимо подчеркнуть, что правильное исчисление любой средней величины предполагает выполнение следующих требований: 

· качественная однородность совокупности, по которой  вычислена средняя величина. Это означает, что исчисление средних величин должно основываться на методе группировок, обеспечивающем выделение однородных, однотипных явлений;