Финансовая устойчивость предприятия, ее анализ и пути ее укрепления

ustify">     Финансовые  коэффициенты разделяются на:

1. Коэффициенты распределения – применяются в тех случаях, когда требуется определить, какую часть тот или иной абсолютный показатель финансового состояния составляет от итога включающей его группы абсолютных показателей.
2. Коэффициенты координации – для выражения отношения разных по существу абсолютных показателей финансового состояния или их линейных комбинации, имеющих различный экономический смысл.

     Анализ  финансовых коэффициентов заключается  в сравнении их значений с базисными  величинами, в изучении их динамики за отчетный период и за ряд лет. В нашем случае мы можем располагать  только двумя величинами.

     Для удобства расчетов данные предприятия  занесем в таблицу 17.

Таблица 17 - Показатели финансовой устойчивости

 

     Коэффициент автономии показывает, сколько собственного капитала приходится на единицу общей суммы совокупного капитала (валюты баланса). Он по сравнению с прошлым годом остался неизменным.

     Коэффициент финансирования показывает размер заемных средств (долгосрочных и краткосрочных приходится на единицу собственного капитала. В 2008г. он составил 4,3, а в 2009г. 4,46 - превышение 1,0 – границы  этого показателя означает потерю финансовой устойчивости.

     Коэффициент концентрации заемного капитала показывает, что доля заемных и привлеченных средств в общей сумме капитала была в 2008г.  равна 0,82, а в 2009г.- 0,81(рекомендуемое значение меньше 0,5).

     Коэффициент обеспеченности запасов и затрат показывает долю собственного оборотного капитала в запасах и затратах в 2008г. был равен 0,57, а в 2009г.0,55. Этот коэффициент не соответствует норме.

     Коэффициент маневренности собственного капитала показывает долю собственного оборотного капитала в сумме источников общего собственного капитала, направляемого для финансирования текущей деятельности предприятия. В 2009г. он уменьшился на 2,9%.

     Проанализировав финансовое состояние, можно сделать  вывод, что неустойчивое финансовое положение предприятия образовалось за счет большого объема заемного капитала. Администрация фирмы стремясь приобретать новые кредиты не задумывается о невозможности их выплаты в условиях постэкономического криза. А нехватка оборотных средств может повлечь за собой невозможность своевременного расчета со своими кредиторами. Это делает фирму менее притягательной для вложения в нее средств.    

     В скором времени, если ООО «Агидель»  не поменяет свою политику предприятие  можно будет причислить к ненадежным партнерам, финансовая устойчивость которых очень низкая, это говорит о том, что у предприятия много долгов перед поставщиками и подрядчиками, перед персоналом организации, прочими кредиторами.

     Данную  ситуацию можно исправить в некоторой  степени, рассчитавшись с поставщиками и подрядчиками готовой продукцией (естественно проведя с ними переговоры), а также просто необходимо искать дополнительные рынки сбыта, участвовать в выставках, тендерах и т.д.

     Обнаруженные  проблемы в финансовом положении  предприятия можно рассмотреть  в таблице 18. 

Таблица 18 - Выявленная проблема и пути решения

     3.3 Мероприятия, направленные на улучшение финансовой устойчивости ООО «Агидель»

     Для анализа финансовой устойчивости ООО  «Агидель» были выбраны абсолютные показатели и относительные коэффициенты, которые наиболее полно отражают результаты деятельности предприятия, позволяют вскрывать причины существующих недостатков и резервы для их устранения. Финансовое состояние может быть устойчивым, неустойчивым (предкризисным) и кризисным. Способность предприятия своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность на расширенной основе, переносить непредвиденные потрясения и поддерживать свою платежеспособность в неблагоприятных обстоятельствах свидетельствует о его устойчивом финансовом состоянии, и наоборот.

     Если  платежеспособность - это внешнее  проявление финансового состояния  предприятия, то финансовая устойчивость – внутренняя его сторона, отражающая сбалансированность денежных и товарных потоков, доходов и расходов, средств и источников их формирования.

     Финансовая  устойчивость предприятия – это  способность субъекта хозяйствования функционировать и развиваться, сохранять равновесие своих активов  и пассивов в изменяющейся внутренней и внешней среде, гарантирующее его постоянную платежеспособность и инвестиционную привлекательность в границах допустимого уровня риска.

     Для обеспечения финансовой устойчивости предприятие должно обладать гибкой структурой капитала, уметь организовать его движение таким образом, чтобы обеспечить постоянное превышение доходов над расходами с целью сохранения платежеспособности и создания условий для самовоспроизводства.

     Финансовое  состояние предприятия, его устойчивость и стабильность зависят от результатов  его производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Если производственный и финансовый планы успешно выполняются, то это положительно влияет на финансовое положение предприятия. И, наоборот, в результате недовыполнения плана по производству и реализации продукции происходит повышение ее себестоимости, уменьшение выручки и суммы прибыли и как следствие ухудшение финансового состояния предприятия и его платежеспособности.

     Следовательно, устойчивое финансовое состояние не является счастливой случайностью, а  итогом грамотного, умелого управления всем комплексом факторов, определяющих результаты хозяйственной деятельности предприятия.

     Устойчивое  финансовое положение в свою очередь  оказывает положительное влияние  на выполнение производственных планов и обеспечение нужд производства необходимыми ресурсами. Поэтому финансовая деятельность как составная часть хозяйственной деятельности должна быть направлена на обеспечение планомерного поступления и расходования денежных ресурсов, выполнение расчетной дисциплины, достижение рациональных пропорций собственного и заемного капитала и наиболее эффективное его использование.

     Основным  источником резервов снижения издержек обращения является:

• увеличение объема оказания услуг;
• расширение номенклатуры услуг;
• более полное использование основных средств;
• повышение материальной заинтересованности работников в результатах труда, то есть повышение реального уровня заработной платы;
• снижение текучести персонала за счет повышения привлекательности труда, улучшения психологического климата в коллективе;
• понижение среднего возраста трудового коллектива и повышение среднего уровня образования, путем привлечения молодых, энергичных работников;
• систематический контроль за выполнением планов реализации продукции и получения прибыли;
• определение влияния как объективных, так и субъективных факторов на финансовые результаты;
• выявление резервов увеличения суммы прибыли и рентабельности;
• разработка мероприятий по внедрению выявленных резервов;
• снижение издержек;
• увеличение объема предоставляемых услуг, в том числе поиск новых направлений деятельности;
• своевременная оплата предоставляемых услуг;
• меры по недопущению просроченной кредиторской задолженности;
• снижение дебиторской задолженности;
• увеличение оборачиваемости оборотных средств;
• получив оборотные средства часть из них можно направить на ликвидацию кредиторской задолженности.

     Для улучшения финансового положения  предприятия мной разработаны следующие  направления :

     - деятельность, направленная на снижение  издержек, с учетом, что сумма  дополнительной прибыли будет расходоваться на покрытие кредиторской задолженности;

     - деятельность, направленная на поиск  новых технологий работы;

     - получение дополнительной суммы  прибыли при изменении режима  работы предприятия.

     Снижение  издержек обращения незамедлительно приведет к увеличение финансовых результатов. Мною было выяснено, что в кафе приготовление пищи осуществляется на электрических плитах, не смотря на то, что к зданию проведен природный газ, стоимость которого в разы ниже электричества. Расчет расходов представлен ниже:

     Расход  электроэнергии 1 плиты в сутки = 50к Вт

     Расход  плиты в денежном выражении = 50кВт * 1,84 (стоимость 1 кВт) = 92 руб.

     Расход  плит в сутки = 92 руб.*5 (кол-во плит) = 460 руб.

     Расход  за месяц работы = 460 * 30 = 13800 руб.

     Сейчас  необходимо просчитать предполагаемые капитальные расходы при установлении газовых плит:

     Стоимость плит, работающей на природном газе = 23000 руб.*5(кол-во необходимое для  оптимальной работы) = 115000 руб.

     Расходы на установку плит = 1500 руб.* 5 плит =7500 руб.

     Стоимость 1 куб. м газа = 2,60 руб.

     Расход  плит за сутки = 10 куб. м * 5 плит = 50 куб. м  газа

     Расход  плит в денежном выражении = 50 куб. м * 2,60 руб. = 130 руб.

     Расход  плит за месяц = 130 руб. * 30 =  3900 руб.

     Экономия = 13800 руб. – 3900 руб. = 9900 руб. в месяц. 

Таблица 19 - Показатели деятельности при реализации проекта №1, руб.

 

     Для реализации этого проекта источником финансирования является собственные средства предприятия (чистая нераспределенная прибыль).