Бизнес-план в системе планирования предприятия

Основная  цель финансового плана - показать планируемый  объем выручки, стоимости продаж, чистой прибыли, движение финансовых потоков.

Традиционные  финансовые формы, составленные в международном  бухгалтерском формате, включают в  себя Отчет о Прибылях и Убытках, Балансовую Ведомость и Журнал Финансовых Потоков. Все эти формы в одной  из их разновидностей обязательно присутствуют в любом бизнес-плане.

Прогноз объемов  продаж: зная годовой объем продаж и помесячное распределение объемов  продаж в процентах к годовой  величине, можно сосчитать помесячные объемы продаж в реальных денежных единицах (приложение 1).

Отчет о  Прибылях и Убытках: ОПУ определяет взаимоотношения между выручкой (доходами) и затратами. Источниками  выручки и затрат являются операционная деятельность и финансовая деятельность компании, поэтому ОПУ составляется в два этапа. Первый этап позволяет  определить операционный доход фирмы. Второй определяет влияние финансовой деятельности фирмы на размеры этого  дохода (приложение 2).

Имея ежемесячный объем продаж и определив стоимость продаж, мы можем определить маржу, т.е. разницу между объемом и стоимостью продаж. Далее из маржи вычитаются операционные расходы в течение данного интервала планирования. Разница между маржой и операционными расходами называется операционной прибылью (убытком) и является важным финансовым показателем. Операционная прибыль компании используется для выплаты кредитов и процентов по ним. Разница между операционной прибылью и выплатой процентов составляет прибыль до налогообложения.

Журнал финансовых потоков: ЖФП разбивается на три  основных составляющих

1) операционные  потоки;

2) инвестиционные  потоки;

3) потоки  финансирования.

Прогноз операционных потоков позволяет определить, насколько  больше (или меньше) денег зарабатывает ваша компания, чем тратит на поддержание  непрерывных операций. Если нетто-операционные потоки имеют отрицательную величину, то на поддержание операций требуется  привлечение стороннего финансирования в форме кредита или дополнительного  акционерного капитала. Операционные потоки рассчитываются по формуле:

НОП = П - Р_о + А - Т_з , где

НОП - нетто-операционные потоки;

П - объем продаж;

Р_о - операционные расходы;

А - амортизационные  отчисления;

Т_з - расходы по обновлению товарного запаса.

Поскольку мы планируем осуществлять капитальные  вложения (приобретать торговое оборудование) только в первом месяце, в остальные 11 месяцев они будут равнятся 0.

Поток финансирования рассчитывается по формуле:

НПФ = О - П_к

Нетто финансовые потоки рассчитывается по формуле:

НПФ = НОП + НИП + НПФ , где:

НПФ - нетто  финансовые потоки;

НОП - нетто  операционные потоки;

НИП - нетто  инвестиционные потоки;

НПФ - нетто  потоки финансирования.

Балансовая  ведомость: отражает финансовое состояние  компании в определенный момент времени  и позволяет определить, на сколько "здорова" фирма в плане финансов. На основе БВ рассчитываются ряд коэффициентов, которые важны для потенциального инвестора или кредитора.

Балансовая  ведомость состоит из двух частей: пассива и актива (приложение 4).

Актив = Н + Т_з1 + ОИ - А ,

где:

Н - средства на счету;

ОИ - стоимость  оборудования и имущества;

А - амортизационные  отчисления.

Пассив = банковский кредит + реинвестированная прибыль + уст. кап. + уст. фонд

(акционерный  капитал) (акционерный капитал) 

Актив = Пассив

Последним шагом на пути к созданию финансового  плана должен быть расчет основных финансовых коэффициентов (индикаторов), отражающих планируемую эффективность  вашей компании и ее платежеспособность.

1) К_р = А_т - О_т , где:

К_р - рабочий капитал;

А_т - текущие активы = средства на счету + товарный запас,

О_т - текущие обязательства.

2) КТП = А_т/О_т КТП - Коэффициент Текущей платежеспособности

3) КПАИ = П_ч/А_к

КПАИ - коэффициент  привлекательности акционерного инвестирования;

П_ч - чистая прибыль после налогообложения;

А_к - акционерный капитал.

Бизнес-план является основным видом планов, которые  разрабатываются компаниями. Он содержит программу деятельности фирмы, включающую основные цели, задачи, стратегию, тактику  и бюджет. Профессионализм команды, составляющей бизнес-план, напрямую влияет на жизнеспособность компании на рынке  и на успешность бизнеса, поэтому  процесс разработки бизнес-плана  должен быть профессионально и грамотно организован и должен контролироваться руководством компании.

Бизнес-план - это стандартный документ, который  однако имеет ряд существенных особенностей для каждой компании, занимающейся его разработкой.

СП "ОККО" является малым предприятием, специализирующимся на выпуске медицинской техники  и оборудования. Специфической особенностью предприятия является его социальная направленность, поскольку конечными  клиентами фирмы являются больные  люди и инвалиды. Данная особенность  накладывает определенные рамки  на формирование общей и маркетинговой  стратегии компании. Необходимо согласование общих целей фирмы, выражающих стремление компании к максимизации прибыли  и маркетинговых целей, ориентирующих  компанию на удовлетворение потребностей социально незащищенных слоев населения (инвалидов). Это противоречие в какой-то мере разрешается за счет предоставления государством льготного налогообложения. Однако общая стратегия компании в основном будет зависеть от руководства  фирмы - его компетентности, нравственного  и морального уровня, понимания проблем, стоящих и решаемых компанией.

В рамках настоящей дипломной работы сделана попытка анализа деятельности СП "ОККО" и предоставление конкретных рекомендаций по методике разработки бизнес-плана, содержанию его разделов, особенно, таких как "План маркетинга" и "Организционных план".

В ходе анализа  получены следующие основные выводы:

1. Анализ  маркетинговой Среды СП "ОККО" показал, что предлагаемый к  производству товар - телефонный  аппарат для лиц с дефектами  речи и слуха - не имеет аналогов  на Российском рынке. Единственный  потенциальный конкурент в этой  области Пермский завод телефонных  аппаратов из-за низких объемов  производства, высоких цен (в 1.5. раза выше, чем в СП) и отсутствия  центров связи делает его несостоятельным  конкурентом. 

Анализ международных  производителей аналогичной продукции  выявлен несколько наиболее крупных  потенциальных конкурентов, среди  которых наиболее крупный - фирма ULTRATEC, Madison, США. Однако цена на западную продукцию в 2-3 раза превосходит отечественную, а аппараты не могут быть применены в виду технической несовместимости изделий с оборудованием российских АТС.

2. Для СП "ОККО" рекомендована наиболее  оптимальная структура управления  компанией, ориентированная на  реализацию поставленных руководством  целей. Структура управления в  качестве центрального и стратегического  подразделения имеет службу маркетинг-директора,  включающую отдел маркетинга, службу  сбыта и транспортный отдел.  Определены функциональные задачи  каждой из служб. 

3. Рекомендована  структура службы сбыта и ее  функциональные задачи, а также  назначение отдела НИОКР. 

4. Предложена  технология планирования маркетинга  и даны рекомендации по содержанию  основных составляющих стратегий  комплекса маркетинга, а именно:

- в области  товарной политики рекомендовано  придерживаться политики максимального  приспособления товара к потребностям  клиентов, поскольку именно это  обстоятельство решает вопрос  продвижения товара на рынок.  В дальнейшем с ростом объемов продаж рекомендуется внедрять различные модификации товара на рынок во избежание высоких затрат на исследование покупательского спроса углубленная сегментация не рекомендуется;

- в сбытовой  стратегии рекомендуется использовать  низкозатратные способы организации сбытовой сети. Для этого необходимо набрать группу торговых агентов, работающих за проценты с продаж, каждый из которых будет работать на определенной территории рынка. Таким образом, возможна организация поступления информации со всех рынков компании. Первоначальные контакты на неосвоенных рынках рекомендуется устанавливать со специализированными организациями, обслуживающими инвалидов;

- коммуникативная  политика должна быть сосредоточена  на организации презентации товара  в организациях, обслуживающих инвалидов,  а так же организация паблик  рилейшнз, участие в выставках и реклама в специализированных изданиях;

- в области  ценовой политики рекомендуется  придерживаться максимально низких  цен из-за социальной ориентации  продукции. Для этого предлагается  установление конечной цены продукции  с использованием нормативного  метода - себестоимость плюс min норма прибыли. Произведен расчет стоимости материалов, комплектующих изделий, упаковки, транспортировки и заработной платы производственного, транспортно-сбытового и административного персонала. Конечная цена не должна превысить 75 долларов за единицу продукции.

5. Даны рекомендации  по составлению финансового плана: 

- рассчитаны  помесячные объемы продаж исходя из годовых объемов;

- даны рекомендации  по расчету операционных потоков; 

- даны рекомендации  по составлению балансовой ведомости.