Анализ себестоимости продукции (работ, услуг)

     Доля затрат на услуги за анализируемый период практически не изменилась и в 2009 г осталась на прежнем уровне – 100%.

     Далее проведем анализ влияния основных производственных на рост прибыли от продаж ООО «Светосервис-Кубань», для этого построим таблицу 7, содержащую основные показатели для анализа.

 

Таблица 6 – Анализ производственной и полной себестоимости ООО «Светосервис-Кубань»

 

 

Таблица 7 – Анализ влияния расходов на производство и реализацию услуг ООО «Светосервис-Кубань» на прибыль от продаж

 

     Анализ, проведенный в таблице 7, показал, что и производственная себестоимость снижается, выручка от продажи продукции работ, услуг увеличивается.

     Производственная  себестоимость за три года уменьшилась на 3830тыс. руб или почти на 1,02 %.

     Прибыль от продаж в свою очередь выросла  за анализируемый период на 7714 тыс. руб или почти на 58 %.

     Таким образом, можно констатировать, несмотря на незначительное снижение выручки, прибыль от продаж растет заметно, а себестоимость произведенной продукции, оказанных услуг, проведенных работ, снижается быстрыми темпами, что является положительным фактом для предприятия.  
 
 
 
 

     3.2 Анализ состава, структуры и динамики себестоимости по элементам затрат 

     Исследование  продолжим  анализом состава, структуры  и динамики затрат ООО «Светосервис-Кубань», представленном в разрезе элементов. Анализ проведем по данным, представленным в форме №5 «Приложение к бухгалтерскому балансу», которое представлено в Приложении В. В форме № 5 затраты разделены по экономическим элементам. Деление  затрат  по экономическим элементам показывает, что именно израсходовано в процессе хозяйственной  деятельности организации, каково соотношение отдельных элементов в общей сумме расходов.

     В таблице 8 представлено деление затрат организации по элементам и их динамика. Материальные затраты  в составе затрат в 2007 г заняли 124627 тыс.руб, в 2008 г уменьшились до  123555 тыс.руб, а в 2009 г до 113372 тыс.руб в целом на 11255 тыс.руб.

     Затраты на оплату труда организации в 2007 г составили 49596 тыс.руб, в 2008 г 70164 тыс.руб, в 2009 г 33963 тыс.руб, что на 7549 тыс.руб выше базового года . Темп роста затрат на оплату труда  129 %.

     Отчисления  на социальное страхование в 2007 г заняли 8204 тыс.руб , в 2008 г 10034 тыс.руб,  а в 2009 г 11530 тыс.руб, что на 529 тыс.руб выше базового года, то есть они выросли на 6 %.

     Амортизация в составе элементов затрат в 2007 г составила 29042 тыс.руб, в 2008 г 4503 тыс.руб, а в 2009 г 3518 тыс.руб, что на 1599  тыс.руб меньше 2007 г. 

     Прочие  затраты в 2007 г составили 72710 тыс.руб, в 2008 г 124722  тыс.руб и в 2009 г 52661 тыс.руб , что на 20049 тыс.руб меньше показателя базового года. Темп снижения прочих затрат составил 72 %.

     Итоговая величина затрат составила 262091 тыс.руб в 2007 г,  340595 тыс.руб в 2008 г и 226033 тыс.руб в 2009 г, что на  36058 тыс.руб или на 86 % меньше 2007 г

 
 

     Наибольший  рост отмечен по статье амортизация.  В 2007 г она составляла  2904 тыс. руб, к 2008 г выросли до  4503 тыс. руб, а в 2009 г составила 3518 тыс. руб. Таким образом общий рост составил 614 тыс. руб или 121 %.

Материальные  затраты за анализируемый период напротив сократились. В 2007 г их величина составляла 124627 тыс. руб, в 2008 г – уже 

123555 тыс. руб, а в 2009 г сократились до 113372 тыс. руб, таким образом, общее снижение за три года составило 11255 тыс. руб или 9 %.

     Затраты на оплату труда организации за анализируемый период снизились. В 2007 г они составляли 49596 тыс. руб, в 2008 г 70164 тыс. руб, в 2009 г 44952 тыс. руб, что на 4644 тыс. руб ниже базового года . Темп прироста затрат на оплату труда 9 %.

Отчисления на социальное страхование снизились и в общем объеме затрат в 2007 г заняли 12254 тыс. руб , в 2008 г - 17651 тыс. руб,  а в 2009 г 11530 тыс. руб, что на 724 тыс. руб ниже базового года, то есть они снизились на 6 %.

     Амортизация в составе элементов затрат в 2007 г составила 2904 тыс. руб, в 2008 г 4503 тыс. руб, а в 2009 г 3518 тыс. руб, что на 614 тыс. руб больше, чем в 2007 г. Данный факт связан с увеличением стоимости основных фондов организации.

     Общая величина затрат составила 262091 тыс. руб в 2007 г,  340595 тыс. руб в 2008 г и 226033 тыс. руб в 2009 г, что на  36058 или на 16 % меньше, чем в 2007 г.

     Далее необходимо проанализировать структуру  затрат ООО «Светосервис-Кубань». В таблице 3.4 представлена структура затрат организации по элементам.

     Материальные  затраты в общей сумме затрат занимали  48 % в 2007 г, 36  % в 2008 г,  50 % в 2009 г, то  есть их удельный вес увеличился за анализируемый период   на  2 %.

     Затраты на оплату труда в общем объеме затрат  вырос за три прошедших года с   19 %    в 2007 г до 20 % в 2009 г в целом на 1 %.

     Удельный  вес отчислений на социальное страхование, не изменился, и весь анализируемый период оставался на уровне 5 %.

     Амортизация основных фондов  за анализируемый период выросла в структуре затрат с 1 % в 2007 г, до 2 % в 2009 г. 

          Прочие затраты организации  уменьшились за период с 2007 по 2009 г.г на 4 % с 27 % до 23 %.

Таблица 9 – Структура затрат ООО «Светосервис-Кубань» за 2007 -2009

                         г.г

 

     Таким образом, наибольший удельный вес в составе затрат ООО «Светосервис-Кубань»  весь анализируемый период занимали прочие затраты. Наименьший удельный вес в начале анализируемого периода приходился на амортизацию, а в конце периода - отчисление на социальное страхование.  
 
 
 
 

     3.3 Факторный анализ затрат на 1 рубль реализованной продукции ООО «Светосервис-Кубань»

      Проанализируем  динамику затрат на 1 рубль реализованной  продукции (работ, услуг), а также  рассмотрим влияние изменение ряда факторов на данный показатель. Для  анализа используем формулы, приведенные в первом разделе данной работы. За базовый берем 2007 г, а за отчетный 2009 г.

     Проведем  факторный анализ уровня затрат для  этого построим таблицу 9, в которой рассчитаем все необходимые показатели для дальнейшего анализа.