Анализ потребности в инвестициях на уровне государства

     В сложных условиях проводимых в стране экономических реформ к первостепенным задачам бюджетной политики относятся: обеспечение таких принципов бюджетной системы Российской Федерации, как адресность и целевой характер бюджетных средств, экономность и эффективность их использования; реструктуризация государственного долга; инвентаризация внешних и внутренних заимствований и результатов их использования; переход на централизованную систему осуществления всех операций по доходам и расходам федерального бюджета на счетах органов Федерального казначейства.

     Другой  важнейшей составной частью финансовой политики является налоговая политика. Она строится на сочетании интересов  государства и налогоплательщиков - юридических и физических лиц.

     Воплощается налоговая политика в построении соответствующей налоговой системы. В России выработаны определенные принципы и подходы к построению этой системы.

     К основным принципам построения налоговой  системы относятся:

• совершенствование налогового законодательства;
• оптимизация налоговой базы; ее основой должны быть прямые налоги, поскольку косвенная система налогообложения приводит к увеличению налогового бремени;
• налогообложение не должно носить конфискационного характера; только рост национального богатства и повышение индивидуальных доходов населения способствует стабильному увеличению налогооблагаемой базы;
• минимальный дестимулирующий эффект от введения какого-либо налога; высокие налоги могут привести к утечке капитала за границу;
• удобство взимания налогов для государства и налогоплательщиков;
• оптимизация налоговых льгот;
• осуществление эффективного и действенного контроля за соблюдением налогового законодательства, постановкой на учет, переучетом и снятием с учета налогоплательщиков;
• создание условий, когда налогоплательщику трудно уклониться от уплаты налога;
• реструктуризация в необходимых случаях задолженности по платежам в бюджет.

     Государство заинтересовано в достаточности  налогообложения. Чтобы было обеспечено поступление в доход бюджета  объема финансовых ресурсов, достаточных  для выполнения обязанностей государства, определенных Конституцией Российской Федерации.

     В то же время государство должно предотвращать  возможные негативные последствия, когда введение определенных налогов  и их размеры могут отрицательно повлиять на мотивацию к открытой и эффективной деятельности предприятий сферы материального производства.

     Проводимая  в 1999-2002 гг. налоговая реформа стала  одним из ключевых факторов роста  экономики на долгие годы вперед, развития предпринимательской активности, сокращения размера теневой экономики, уменьшения чистого оттока частного капитала из страны.

     Снижается налоговая нагрузка на экономику. При  этом, несмотря на общее снижение налоговой  нагрузки на законопослушных налогоплательщиков, обеспечивается опережающее по сравнению с ростом валового внутреннего продукта увеличение доходной базы бюджетов всех уровней. Удалось обеспечить более равномерное распределение налоговой нагрузки на всех налогоплательщиков, в том числе за счет отмены ряда неэффективных налоговых льгот. Упразднены экономически неоправданные и оказывавшие наиболее негативное влияние на хозяйственную деятельность “оборотные” налоги. За счет установления исчерпывающего перечня налогов и сборов, сокращения их общего числа, а также максимальной унификации действующих режимов исчисления и порядка уплаты различных налогов и сборов упрощена налоговая система. Заметно улучшилось налоговое администрирование.

     Наиболее  существенное снижение налоговой нагрузки, а также упрощение системы  налогообложения произошло в  отношении фонда оплаты труда в связи с введением единой ставки налога на доходы физических лиц в размере 13 процентов, а также единого социального налога (взноса) (ставка снизилась с 39,5% до 35,6%).

     Снижению  налоговой нагрузки также способствовало уменьшение налогов, уплачиваемых с выручки от реализации товаров (работ, услуг) с 4% до 1%, в том числе в результате отмены с 1 января 2001 г. налога на реализацию горюче-смазочных материалов и налога на содержание жилищного фонда и социально-культурной сферы, а также снижения с 1 января 2001 г. ставки налога на пользователей автомобильных дорог с 2,5% до 1% (с 1 января 2003 г. данный налог отменен).

     В 2002 году снижена ставка налога на прибыль  с 35% до 24% для всех видов деятельности с одновременной отменой всех налоговых льгот и вычетов. Введен налог на добычу полезных ископаемых, вместо трех ранее действовавших. Это дает результаты – стимулируется развитие производства, растет налоговая база бюджета, сокращается теневой сектор экономики. Собираемость налоговых доходов составила в 2002 году 95,4%, а в 2007 году уже 96,2%

     В 2002 году внесены изменения и разработаны  новые положения, регулирующие поступление  налогов в бюджет, касающиеся в  частности полной ликвидации оборотного налога c 1 января 2003 г. - налога на пользователей автомобильных дорог (при этом приняты решения, обеспечивающие полную компенсацию потерь региональных бюджетов, связанных с данным налогом), упрощения налогообложения малого бизнеса, отмены налога на покупку иностранных денежных знаков и платежных документов, выраженных в иностранной валюте, и других налоговых инициатив. В результате этого налоговое бремя в 2003 году сократится на 0,7 процентных пункта ВВП.

     Для привлечения иностранного капитала разработаны поправки в Налоговый  Кодекс, устанавливающие специальный налоговый режим для участников соглашений о разделе продукции (СРП). Их принятие создаст налоговые гарантии для участников уже реализуемых СРП, а также станет стимулом для привлечения новых иностранных инвестиций в разработку месторождений полезных ископаемых.

     Реализация  мер по налоговому реформированию, а также достигнутые результаты экономического развития позволили  обеспечить устойчивое формирование доходной базы федерального бюджета.

     В таблице 2.1 приведены основные показатели исполнения бюджета в 2008-2010 гг.

     Таблица 2.1 - Динамика основных показателей исполнения бюджета (в % ВВП)

     Основную  часть доходов федерального бюджета  составили налоговые поступления.

     Таблица 2.2 - Структура доходов федерального бюджета в 2008-2010 гг. (в % к общей сумме доходов)

Основными факторами роста доходов федерального бюджета являлись:

• рост экономики;
• благоприятная внешнеэкономическая конъюнктура;
• реализация налоговой реформы, позволившая расширить налоговую базу при снижении налоговой нагрузки;
• реформирование таможенного тарифа;

     Основная цель бюджетной политики в 2008-2010 гг. в области расходов заключалась в повышении эффективности управления средствами федерального бюджета и стимулированию экономики к выходу из кризиса.

     Сокращение  нерациональных государственных затрат привело к позитивным сдвигам  в структуре бюджетных расходов. В полном объеме и без задержек осуществлялось финансирование расходов федерального бюджета. Бюджетная система в целом перестала быть источником неплатежей в экономике. Исполнение бюджетных обязательств способствовало повышению уровня социальной стабильности в стране.

     Полностью погашена кредиторская задолженность  бюджетных учреждений культуры, здравоохранения, социального обеспечения, науки. В  первоочередном порядке осуществлялось погашение кредиторской задолженности  по коммунальным услугам.

     Пересмотрен порядок оказания государственной  поддержки за счет федерального бюджета, предоставляемой на возвратной основе. В условиях сокращения объемов прямого  кредитования из федерального бюджета  поддержка реального сектора  экономики производилась через банки с государственным участием и специализированные агентства. Осуществлен переход от кредитования предприятий и организаций к субсидированию процентных ставок по кредитам коммерческих банков.

     Одним из важных направлений явилась работа по обеспечению возврата задолженности предприятий-получателей средств федерального бюджета на возвратной основе.

     Обеспечены  выплаты повышенного денежного  довольствия военнослужащим, размер которого приравнен к денежному  содержанию государственных служащих, изменились и условия исчисления пенсий военнослужащим и приравненных к ним лицам.

     В полном объеме обеспечено финансирование структурных реформ и прежде всего: судебной реформы, реформы оборонного комплекса, социальной сферы и пенсионной реформы.

     С целью осуществления оптимизации бюджетных расходов будут осуществляться мероприятия по анализу и повышению эффективности бюджетных расходов.

     Усиливается роль многолетнего бюджетного планирования. В 2009 году подготовлен среднесрочный финансовый план выхода из кризисного состояния экономики, закрепляющий структуру бюджетных расходов на предстоящие три года и отражающий финансовые последствия среднесрочных структурных мер. Начиная с 2010 года, ежегодные бюджетные проектировки будут формироваться в увязке со среднесрочными бюджетными показателями.

     В целях создания новой конструкции  построения отношений между субъектами федеративных отношений осуществлена подготовка финансового механизма  реализации законопроектов “Об общих  принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации” и “Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации”. Принятие этих законопроектов позволит решить основополагающую проблему разделения функций и полномочий органов власти разных уровней.