Анализ кредитоспособности предприятия на примере ОАО «Новгородэнерго»

ign="justify">    Как принято в сфере банковской деятельности, показатель оценки кредитного риска  складывается из двух составляющих: с  одной стороны, бизнес-риска, а с  другой стороны, уровня финансового  риска. Таким образом, на третьем  этапе, выявляются количественные и  качественные показатели для оценки бизнес-риска и финансового риска  как со стороны кредитодателя, так  и со стороны кредитозаемщика.  
 
 
 
 

     

 

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

 
 

     Рис. 1 Структура кредитного риска 

    Показатели  оценки банком бизнес-риска при взаимодействии с заемщиком можно объединить в четыре группы:

• показатели оценки внешней среды функционирования;
• показатели качества управления;
• показатели взаимоотношения с клиентом (кредитной историей);
• показатели оценки кредитной заявки.

    Оценка  внешней среды функционирования клиента должна базироваться на исчерпывающей  информации о сферах ее деятельности, секторах рынка, географическом положении, видах продукции (услуг),  спросе на нее и ее конкурентноспособность, объеме продаж, доходности активов  и, наконец, о его клиентах (поставщики и подрядчики, дебиторы и кредиторы, их структура по объему закупок; оценку долголетия партнерства; претензии  партнеров; участие их в акционерном  капитале и др.).

    Для оценки качества управления организации-заемщика рекомендуется использовать показатели, характеризующие: знания, опыт и профессионализм  руководства клиента в области  производства и финансов; возрастной состав и потенциальную преемственность  работников управления; способность  их реагировать на изменяющиеся условия  и факторы хозяйственной деятельности, состав учредителей и учредительные  документы.

    Показателями  анализа и оценки кредитной истории  клиента являются:

• длительность взаимного сотрудничества;
• характер и интенсивность взаимоотношений банка с клиентом;
• движение денежных средств с расчетного счета в банке по кредитным ресурсам (поступление и снятие кредитных ресурсов со счета, превышение лимита задолженности, пролонгирование кредита в связи с просроченностью задолженности и др.).

    Оценка  кредитной заявки клиента проводиться  по совокупности показателей, характеризующих: назначение кредита и его сумму; вид кредита и срок его погашения; цену кредита; порядок выдачи; сборы (проценты) за обслуживание кредита; оценку риска банка; залоговое обеспечение (вещи, ценные бумаги, недвижимое имущество, имущественные права, транспортные средства, вычислительная техника, здания и сооружения).

    Для получения кредита организация-заемщик  предоставляет в банк документы:

• заявление произвольной формы о предоставлении кредита;
• документы, подтверждающие правоспособность заемщика;
• документы по технико-экономическому обоснованию целесообразности получение кредита в банке и направлений его использования;
• Годовой отчет за последний финансовый год:

1. Бухгалтерский баланс (ф. № 1);

б)  Отчет о прибылях и убытках (ф. № 2);

в) Пояснения  к Бухгалтерскому балансу и Отчету о прибылях и убытках (ф. № 3, 4 и 5, пояснительная записка);

г) формы  отчетности о целевом использовании  бюджетных и внебюджетных средств (Отчет об исполнении бюджетных ассигнований; Справка об остатках неиспользованных средств, полученных из федерального бюджета; Отчет о целевом использовании  бюджетных средств – ф. № 6);

• Аудиторское заключение (его итоговую часть) за последний финансовый год;
• Бухгалтерский отчет за последний квартал с отметкой ГНИ о его принятии, включающий Бухгалтерский баланс и Отчет о прибылях и убытках;
• расшифровки кредиторской и дебиторской задолженности с указанием дат их возникновения;
• расшифровка задолженности по ранее взятым кредитам в других банках с указанием дат их получения и погашения;
• справки бланков-кредиторов об остатках на расчетных (текущих) и валютных счетах организации-заемщика и о наличии претензий к счетам и др.

    Приведенная выше система показателей - характеристик  и требований применяется для  оценки кредитных заявок только на первом этапе их рассмотрения.

    Оценив  бизнес-риск, связанный с клиентом, и получив достаточно полное предоставление о внешней среде его функционирования, об управлении и конкурентоспособности, а также о содержании кредитной заявки переходят к четвертому этапу – финансовому анализу деятельности предприятия по данным форм бухгалтерской отчетности.

    Анализ  бухгалтерской отчетности необходим  как на стадии предоставления банком кредита, так и в процессе контроля за его использованием. Для кредитной  организации предоставляют интерес  не только данные всех форм бухгалтерской отчетности за предшествующей период, но и развернутая характеристика отдельных статей отчетности, которая дается в пояснительной записке к годовому отчету. Кроме того, достоверность данных Бухгалтерского баланса и Отчета о прибылях и убытках должна быть подтверждена аудиторской организацией в форме составления положительного заключения. С отметкой налогового инспектора о своевременной сдаче бухгалтерской отчетности в ГНИ, вместе с кредитной заявкой все эти документы передаются в кредитный отдел банка-кредитора. Достоверные данные бухгалтерской отчетности дают основание кредитодателю выработать объективное мнение о целесообразности предоставления кредита, тем самым снизив риск его невозврата. 
 

    

2.  Цели, задачи и информационные источники  анализа кредитоспособности предприятия

    Кредитоспособность  заемщика зависит от многих факторов, каждый из которых должен быть оценен. Значимой и весьма сложной проблемой является определение изменения всех факторов, причин и обстоятельств, влияющих на кредитоспособность в перспективе. Поэтому цель анализа кредитоспособности заемщика состоит в комплексном изучении его деятельности для обоснованной оценки возможности вернуть предоставленные ему ресурсы и предполагает решение следующих задач:

• обоснование оптимальной величины предоставляемых кредитором финансовых ресурсов и способов их погашения;
• определение эффективности использования заемщиком кредитных ресурсов;
• осуществление текущей оценки финансового состояния заемщика и прогнозирование ее изменения после предоставления кредитных ресурсов;
• проведение текущего контроля (мониторинга) со стороны кредитора за соблюдением заемщиком требований в отношении показателей его финансового состояния;
• анализ целесообразности и результативности принимаемых менеджментом решений по достижению и поддержанию на приемлемом уровне кредитоспособности организации-заемщика;
• выявление факторов кредитного риска и оценка их влияния на принятие решений о выдаче кредита заемщику.

    Основной  информационной базой и источником финансовой информации для проведения анализа кредитоспособности предприятия  служит бухгалтерская отчетность.

    Бухгалтерская отчетность представляет собой систему  показателей, отражающих имущественное  и финансовое положение организации  на отчетную дату, а также финансовые результаты ее деятельности за отчетный период. Бухгалтерскую отчетность формируют:

    - бухгалтерский баланс (форма №1);

    - отчет о прибылях и убытках (форма №2);

    - отчет об изменениях капитала (форма №3);

    - отчет о движении денежных средств (форма №4);

    - приложение к бухгалтерскому балансу (форма №5);

    - отчет о целевом использовании полученных средств за определенный период (форма №6);

    - пояснительная записка;

    - специализированные формы, устанавливаемые министерствами и ведомствами РФ, и итоговое аудиторское заключение, подтверждающее достоверность бухгалтерской отчетности организации, если она прошла процедуру аудита.

    Из  перечисленных форм бухгалтерской  отчетности наиболее важными для  анализа кредитоспособности являются бухгалтерский баланс (форма №1), отчет о прибылях и убытках (форма  №2) и отчет о движении денежных средств (форма №4).  

    Первым  и основным источником информации для  оценки ликвидности и платежеспособности хозяйственных организаций должен служить бухгалтерский баланс с  объяснительной запиской к нему. Анализ баланса позволяет определить какими средствами располагает предприятие  и общее представление о его  ликвидности и платежеспособности и какие по величине обязательства  эти средства обеспечивают.

    Отчет о прибылях и убытках (форма №2) позволяет судить о финансовых результатах  предприятия - главной цели коммерческой организации, является важнейшим источником информации для анализа показателей  рентабельности предприятия, рентабельности реализованной продукции, рентабельности производства продукции, определения  величины чистой прибыли, остающийся в  распоряжении предприятия и других показателей.

    Важную  аналитическую информацию может  дать также отчет о движении денежных средств (формы №4). В нем источники  и использование денежных средств  приводятся в разбивке по трем видам  деятельности предприятия: текущей, инвестиционной, финансовой. Это позволяет определить, какой вид деятельности генерирует денежные средства, а какой - потребляет, что важно с позиций контроля и оценки эффективности деятельности предприятия и его кредитоспособности.

    Кроме того, информационной базой для принятия банком решения о выдаче кредита  юридическому лицу, служат:

    - управленческая отчетность и иная управленческая информация;

    - бюджет либо бизнес-план на текущий финансовый год;

    - сведения о наличии положительной (отрицательной) кредитной истории,

    - общее состояние отрасли, к которой относится заемщик,

    - конкурентное положение заемщика в отрасли;

    - деловая репутация заемщика и руководства организации-заемщика (единоличного исполнительного органа, членов коллегиального исполнительного органа, членов совета директоров),

    - качество управления организацией-заемщиком,

    - краткосрочные и долгосрочные планы и перспективы развития заемщика,

    - существенная зависимость от одного или нескольких поставщиков и (или) заказчиков,

    - меры, предпринимаемые заемщиком для улучшения своего финансового положения,

    - вовлеченность заемщика в судебные разбирательства,

    - информация о различных аспектах в деятельности заемщика (сфера бизнеса, отраслевые особенности, специализация на видах продукции или услуг и иные аспекты),

    - степень зависимости от государственных дотаций,

    - значимость заемщика в масштабах региона,

    - информация о выполнении заемщиком обязательств по другим договорам и перед другими кредиторами, включая задолженность перед резидентами и нерезидентами по полученным кредитам (займам, депозитам), а также обязательства по предоставленным поручительствам и (или) гарантиям в пользу резидентов и нерезидентов, по платежам в бюджеты всех уровней. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    2 ОСОБЕННОСТИ АНАЛИЗА КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ НА ПРИМЕРЕ ОАО «НОВГОРОДЭНЕРГО» 

    2.1 Краткая организационно-экономическая  характеристика ОАО “Новгородэнерго” 

    ОАО «Новгородэнерго» существует  с 25.01.1993г. ОАО «Новгородэнерго»  создан на неопределенный срок.