Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности ЗАО «Новоенисейских ЛХК»

 

      Увеличение  пассива баланса в 2008 за счет краткосрочных обязательств. Большая доля в структуре пассивов анализируемого предприятия приходится на  краткосрочные обязательства предприятия. В 2008 году наблюдается снижение собственных средств структуре пассивов баланса, это является негативной тенденцией, что снижает платежеспособность предприятия.

     В таблице 6.4 рассмотрим формирование капитала и резервов. 
 
 
 
 

       Таблица 6.4 – Анализ формирования капитала и резервов  

 

      За  анализируемый период в структуре  капитала и резервов произошли незначительные изменения, размер уставного капитала оставался неизменным на протяжении всех трех лет и составил 130000 тыс. руб. Изменение наблюдалось лишь в нераспределенной прибыли .В таблице 6.5 представлена расшифровка краткосрочных обязательств. 

      Таблица 6.5 – Анализ краткосрочных обязательств

     Данные  баланса позволяют оценить и  структуру активов предприятия, в составе которого выделяют внеоборотные и оборотные активы. Внеоборотные активы – это часть имущества, оборачивающаяся в течение периода, превышающего 12 месяцев. С финансовой точки зрения их называют немобильными активами. Оборотные активы – это мобильная часть имущества предприятия.

     В таблице 6.6 представлен анализ структуры актива баланса. 

      Таблица 6.6 – Анализ структуры актива баланса  

 

       В таблице 6.7 рассмотрим состав внеоборотных активов. 

      Таблица 6.7 – Анализ состава внеоборотных активов  

 

      В таблице 6.8 рассмотрим структуру оборотных активов. 
 
 
 
 
 
 
 
 

       Таблица 6.8 – Анализ структуры оборотных активов  
 

      Эффективность использования оборотных  активов характеризуется следующими показателями.

     1 Коэффициент оборачиваемости, определяемый  по формуле 

                                                         

,                                                 (6.1) 

где - реализованная продукция, тыс. руб.;

      - средний остаток оборотных активов, тыс. руб. 

    2 Длительность одного оборота,  определяемого по формуле 

                                                           

,                                                 (6.2) 

где - количество дней в периоде, Т = 360 дней.

     В таблице 6.9 представлен анализ показателей использования оборотных активов.

      

      Таблица 6.9 – Анализ показателей использования оборотных активов 

    

     

     Высвобождение (привлечение) оборотных средств  в 2007 году рассчитаем по формуле

 тыс. руб.,

     Высвобождение (привлечение) оборотных средств  в 2008 году

следовательно, произошло привлечение оборотных активов, в том числе 

     

1. за счет изменения средних остатков оборотных  активов

 тыс. руб.;

     2  за счет изменения суммы оборота  в связи с повышением выручки  от продаж по сравнению с предыдущим годом

% = (РП  ф / РП б) ž 100% = 2445035,6 / 1956890,1 ž 100 = 124,9 %

     Перевыполненная часть суммы оборота составляет 24,9 %. За счет этого произошло высвобождение оборотных активов на сумму

тыс. руб. (знак обратный).

     Балансовая  увязка = 626038 + (-286098,5) = 339939,5 тыс. руб. 

     Одним из важнейших критериев оценки финансового  состояния предприятия является его ликвидность.

     Анализ  ликвидности баланса дает возможность  определить финансовые показатели и  оценить степень финансовой устойчивости предприятия.

     Для анализа ликвидности баланса  необходимо сгруппировать статьи актива баланса в порядке убывания ликвидности  с обязательствами по пассиву, сгруппированных  по срокам погашения и распложенных в порядке возрастания.

     Ликвидность баланса – это способность  предприятия превращать свои активы в деньги для покрытия платежей по мере наступления их срока.

      Для определения ликвидности надо актив и пассив разделить на четыре группы.

     А₁ – наиболее ликвидные активы: все денежные средства и краткосрочные финансовые вложения;

     А₂ – ликвидные активы: дебиторская задолженность и прочие активы;

     А₃ – медленно реализуемые активы: запасы за исключением расходов будущих периодов;

     А₄ – трудно реализуемые активы: внеоборотные активы и расходы будущих периодов.

     П₁ – наиболее срочные обязательства: кредиторская задолженность и просроченная ссуда;

      П₂ – краткосрочные пассивы: краткосрочные заемные средства, кредиты;

     П₃ –долгосрочные кредиты и займы;

     П₄ – постоянные пассивы.

<