Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности ЗАО «Новоенисейских ЛХК»

 

     В 2008 году в сравнении с 2007 годом  произошло уменьшение численности работающих всего по предприятию на 2,64% или на 70 человек, в том числе увеличение количества работников ОВД на 8 человек и уменьшение числа работников не ОВД на 78 человек. Это связано с проявлением кризисной ситуацией в стране, сокращением рабочих мест.

       В таблице 3.3 рассмотрим анализ движения кадров. 

      Таблица 3.3 – Анализ движения кадров

      Снижение  коэффициента стабильности вызвано снижением численности работников в списочном составе весь год. 

      3.2 Анализ производительности труда 

      Так как количество отработанных дней одним  рабочим оказывает влияние на производительность труда, необходимо в первую очередь рассмотреть баланс рабочего времени (таблица 3.4). 

      Таблица 3.4 – Анализ баланса рабочего времени 

 

      За анализируемый период баланс рабочего времени значительно не изменялся, это связано с непрерывностью технологических процессов и работой в трехсменном режиме, также можно отметить положительный момент – отсутствие прогулов и неявок, это говорит о хорошей трудовой дисциплине на предприятии.

      В таблицах 3.5 рассмотрим влияние трудовых факторов на выпуск товаров и услуг 
 
 
 
 
 

      

      Таблица 3.5 – Исходные данные

 

      Используя индексный прием, выявим влияние  каждого фактора на отклонение по выпуску товаров:

      1 Влияние численности ОВД

        тыс. руб.;

      2 Влияние удельного веса рабочих

        тыс. руб.;

      3 Влияние количества отработанных  дней

        тыс. руб.;     

       4. Влияние среднедневной выработки

       тыс. руб.

      Балансовая  увязка = 11004,7-50874,7+0+596455,3 = 689325 тыс. руб.

      Резервом  повышения объема выпуска за счет трудовых факторов является количество отработанных дней одним рабочим.

      На  основании данных таблицы 3.7 определим  влияние факторов на отклонение производительности труда рабочих.

      1 Влияние количества отработанных  дней

        руб.

      2 Влияние среднедневной выработки

        руб.

      Балансовая  увязка = 0+314332,2 = 314332,2  руб.

      В 2008 году наблюдается увеличение выпуска  товаров в стоимостном выражении, на что положительно повлияло: увеличение работников основного вида деятельности, производительности труда, среднедневной выработки, а негативно отразилось: уменьшение числа рабочих основного вида деятельности, и удельный вес рабочих.

      

      3.3 Анализ использования  фонда оплаты труда

 

      В таблице 3.8 представлены исходные данные для анализа фонда оплаты труда и средней заработной платы. 

      Таблица 3.8 – Исходные данные  

 

      . Таблица 3.9 – Анализ факторов, влияющих на фонд оплаты труда 

 

        

      В таблице 3.10 рассмотрим соотношение темпов роста производительности труда и среднемесячной заработной платы. 

      Таблица 3.10 – Исходные данные 

 

      Рассмотрим  влияние этого соотношения на

      1 Фонд оплаты труда в 2007по  сравнению с 2008 годом

       %;

      2 Себестоимость продукции в 2008 по сравнению с 2007 годом

      Удельный  вес ФОТ в себестоимости продукции  согласно ф. 5-з составляет 22 %.

       %. 

      3.4 Анализ выплат социального характера

 

      К выплатам социального характера  относят: выходное пособие при прекращении  трудового договора; суммы, выплачиваемые  при ликвидации предприятия; материальная помощь; стипендии студентам, обучающиеся  за счет предприятия; суммы выплат работникам за профессиональные заболевания, увечья и т.д. ( таблица 3.11) 

      Таблица 3.12 – Анализ выплат социального  характера  

 

      Как видно из таблицы 3.12 происходит увеличение выплат социального характера, причем большая часть приходится на работников ОВД.

     Развитие  системы социальных льгот и выплат должно способствовать привлечению  квалификационных специалистов, сохранению групп квалификационных специалистов в течение необходимого срока, поддержанию  конкурентоспособности организации на рынке труда за счет предложения сотрудникам более выгодных форм поощрения, чем на других предприятиях, что будет стимулировать рост производительности труда.

     Социальные  льготы могут быть монетарными (в  денежном выражении) и немонетарными.