2.1. Анализ динамики производства и реализации продукции

      Для проведения анализа производства и  реализации продукции необходима производственная программа предприятия. Это задание  по выпуску продукции определенной номенклатуры и ассортимента, высокого качества и в оптимальных количествах с тем, чтобы эту продукцию можно было реализовать и получить прибыль.

      Устойчивое функционирование предприятия в условиях рыночной экономики зависит от того, на сколько оно имеет гибкую производственную программу. От выполнения плана производства и реализации продукции зависят такие показатели работы предприятия, как себестоимость, прибыль, рентабельность.

      В ООО «ТИСТ» производится один вид продукции - комплект 2-х спального постельного белья. Можно выделить основные планируемые показатели хозяйственной деятельности (табл.2) 
 

      Таблица 2

      Планируемые показатели хозяйственной деятельности

       Троста(баз) = ВПt / ВП₀ * 100

       Троста(цепн) = ВПt / ВП _t-1

       Данная таблица показывает, что в первые два года происходит увеличение, как производства продукции, так и его реализации, а затем резкий спад. Однако за три года объем производства увеличился на 12%, а объем реализованной продукции – на 19%.

       T_роста =

       T_{роста  (ВП)} = = = 1,07 ~ 107%

       T_{роста  (РП)} = = = 1,05 ~ 105%

       Своей наивысшей точки графики достигают в 2006 году. Предприятие находится на стадии стабильности, происходит насыщение рынка. В 2007 году  происходит спад, что свидетельствует о насыщении рынка и накоплении остатков нереализованной продукции.

       Рассчитаем темпы роста и среднегодовой темп прироста объема производства и реализации продукции.

       Среднегодовой темп роста рассчитываем по среднегеометрической.

       Тпр вп = T_{роста  (ВП)}  - 100 = 107 - 100 = 7%

       Тпр рп = T_{роста  (РП)}  - 100 = 105 -  100 = 5%

       Таким образом, среднегодовой темп прироста объема производства продукции равен 7%, а реализации продукции 5%. Если сопоставить объем реализации и объем выпуска продукции видно, что при увеличении объема выпуска есть реальная возможность увеличить объем реализации. Отрицательное влияние на объем продаж оказало увеличение остатков готовой продукции на складах на конец года. Увеличение объема реализации напрямую зависит от качества продукции. Основными причинами снижения качества продукции являются:

- плохое качество ткани;

- низкий уровень технологии и организации производства;

- недостаточно высокий уровень квалификации швей;

- плохое качество швейных машин.

       В течение рассматриваемого периода  нареканий на качество постельного  белья от покупателей не поступало, что говорит о достаточно высоком качестве продукции.

       Оценка  выполнения плана производства и  реализации продукции за отчетный период (месяц, квартал, год) производится по следующей  методике и отражена в Таблице 3:

       Таблица 3

       Оценка  выполнения плана производства.

 

       За  отчетный год план по выпуску готовой  продукции перевыполнен на 9%, а по реализации готовой продукции на 6,86%.

2.2. Анализ структуры и ритмичности производства.

      Важное  значение при изучении деятельности предприятия имеет анализ ритмичности  производства продукции.

      Ритмичность – это равномерный выпуск и  отгрузка продукции в соответствии с графиком в объеме и ассортименте, предусмотренных планом.

      Для оценки ритмичности используются прямые и косвенные показатели.

      Прямые  – коэффициент ритмичности, вариации, оплата простоев по вине предприятия, потеря от брака, штрафы за недопоставку и несвоевременную отгрузку.

      Коэффициент ритмичности определяется суммированием фактического удельного веса выпуска продукции за каждый период, но, не более базового уровня. Для того, чтобы определить К(ритм), воспользуемся Таблицей 4. 

      Таблица 4

      Данные  для определения коэффициента ритмичности.

      К(ритм) = 21+23+19+25=88%

      Коэффициент вариации определяется как отношение  среднеквадратичного отклонения от плана за сутки (декаду, месяц, квартал) к среднесуточному (среднедекадному, среднемесячному, среднеквартальному)

      К(вар) = = 0,098 ~ 9,8%

      Коэффициент составил 0,098, что означает, выпуск продукции по кварталам в среднем отклоняется на 9,8%. 

      3. Анализ использования  персонала предприятия  и фонда заработной  платы.

      3.1. Анализ обеспеченности  предприятия трудовыми  ресурсами

      Задача  анализа:

1. Изучение обеспеченности предприятия и его подразделений персоналом по количественным и качественным параметрам;
2. Оценка интенсивности, экстенсивности и эффекта использования персонала на предприятии;
3. Выявление резервов для более полного и эффективного использования персонала.

       Источники информации – план по труду, отчет по труду, данные табельного учета и отдела кадров.

      Обеспеченность  предприятия трудовыми ресурсами  определяется путем сравнения фактического количества работников по категориям и профессиям с плановой потребностью.

       Для анализа обеспеченности в трудовых ресурсах используем Таблицу 5.

Таблица 5

Данные  для анализа обеспеченности в  трудовых ресурсах.

 

       Как видно из таблицы  обеспеченность ООО «ТИСТ» кадровыми ресурсами по разным категориям персонала относительно одинакова. Так обеспеченность рабочими в 2005 г. по сравнению с планом составила  97 %, в то время как в 2006 г. этот показатель вырос и составил 105%, а в 2007 году опять снизился до 93%. ООО «ТИСТ» не испытывает недостатка как в руководителях, так и в специалистах как в 2005  так и в 2006 и 2007 годах

       Потребность в кадрах на предприятии определяется с помощью данных производственного отдела и системы нормирования труда.  На основе данных отдела кадров (личные карточки работников) был также проверен весь административно-управленческий персонал на соответствие уровня образования занимаемой должности. Были получены следующие данные: 3 специалиста имеют высшее образование, 1-среднее техническое. При этом 3 работают по своей специальности. На предприятии уделяется мало внимания подготовке и повышению квалификации кадров. За период с 2005 - 2007 г. на курсы повышения квалификации был отправлено 3 работника: 1-из категории специалистов, 2 - из категории рабочих.   

3.2. Характеристика движения рабочей силы

       Рассчитаем следующие основные показатели с помощью Таблице 6: 

       Коэффициент оборота по приему персонала (Кпр):

        Кпр= Количество принятого на работу персонала /

                    среднесписочную численность персонала

       Коэффициент оборота по выбытию (Кв):

        Кв = Количество уволившихся работников /

                 среднесписочная численность персонала

       Коэффициент текучести кадров(Кт):

        Кт = (Число принятых + Число выбывших) /

                  среднесписочная численность персонала 

       Таблица 6

       Характеристика движения рабочей силы.