Анализ хозяйственной деятельности на примере ООО "ТИСТ"

 
 

Среднесписочная численность

2005 г. - 29

2006 г. - 32

2007 г. - 28

       Рассчитанные выше коэффициенты показывают, что в 2007 г показатели Кт улучшились по сравнению с предыдущими. Но на  предприятии все же сохраняется  текучесть кадров.

       3.3. Анализ использования  фонда рабочего  времени (ФРВ)

       ФРВ зависит от численности рабочих, количества отработанных дней одним  рабочим за год (Д) и средней продолжительности рабочего дня (П).

       Эту зависимость можно представить  следующей моделью:

       ФРВ = ЧР×Д×П

       Рассчитаем, используя следующие данные Таблицы 7: 

       Таблица 7

       Анализ  использования ФВР

       На анализируемом предприятии ФРВ > планового на 180 ч., в т.ч. за счет изменения:

А. Численности работающих

∆ФРВ^ЧР = ∆ЧР×Д₀×П₀ = -2×225×8 = -3600

Б. Количества отработанных дней одним работником 

∆ФРВ^Д = ЧР₁×∆Д×П₀ = 28×(-10) ×8 = -2240

В. Продолжительности рабочего дня

∆ФРВ^П = ЧР₁×Д₁×∆П = 28×215×1= 6020  

3.4. Анализ производительности труда

       Для оценки уровня интенсивности, уровня использования персонала используется система показателей производительности труда:

       - обобщающие показатели (среднегодовая, среднедневная, среднечасовая выработка продукции на 1 работника);

       - частные показатели (затраты времени на производство продукции определенного вида, выпуск продукции определенного вида в натуральном выражении за 1 человеко-день или 1человеко-час)

       - вспомогательные показатели (затраты времени на выполнение одного определенного вида работ или объема выполненных работ за единицу времени)

       Наиболее обобщающий показатель производительности труда  - среднегодовая выработка продукции одного работника. На нее влияет выработка рабочих, их доля в общей численности персонала, количество отработанных ими дней и продолжительность рабочего дня.

       ГВппп = Уд^раб× Д × П × ЧВраб, где:

       ГВ – годовая вырвботка одного рабочего;

       Уд^раб – удельный вес рабочих в общей численности персонала.

       Для анализа производительности труда построим следующую Таблицу 8

          Из данной таблице  видно, что среднегодовая выработка 1 работника, занятого в основном производстве, увеличилась  на 2,28 тыс.руб, в том  числе за счет следующих изменений:

          А. Удельного веса работающих в общей численности персонала предприятия

          ∆ГВ^уд = ∆уд × Д₀ × П₀ × ЧВ₀ = 0,7*225*7,5*0,032=5,40 тыс.руб

          Б. Количества отработанных дней 1 работником за год

          ∆ГВ^Д = уд₁ × ∆Д × П₀ × ЧВ₀ = 0,8*(-10)*7,5*0,032=-1,92 тыс.руб

          В. Продолжительности  рабочего дня

          ∆ГВ^П = уд₁ × Д₁ × ∆П × ЧВ₀ = 0,8*215*0,5*0,032=2,75 тыс.руб

          Г. среднечасовой  выработки рабочим

          ∆ГВ^ЧВ = уд₁ × Д₁ × П₁ × ∆ЧВ = 0,8*215*8*0,002= 2,75 тыс.руб 

       Таблица 8

       Анализ производительности труда

 

       А также показателем производительности труда является среднегодовая выработка рабочего, которая зависит от количества рабочих дней, продолжительности рабочего дня и среднечасовой выработки.

       ГВ_раб = Д×П×ЧВ_раб

       ∆ГВ^Д = ∆Д × П₀ × ЧВ₀ = -10*7,5*0,032=-2,40 тыс.руб

       ∆ГВ^П = Д₁ × ∆П × ЧВ₀ =215*0,5*0,032=3,44 тыс.руб

       ∆ГВ^ЧВ = Д₁ × П₁ × ∆ЧВ = 215*8*0,002=3,44 тыс.руб

       Итого = ∆ГВ^Д +DГВ^П+∆ГВ^ЧВ =-2,40+3,44+3,44= 4,44 тыс.руб

       3.5. Анализ эффективности  использования персонала

       Для оценки эффективности рассчитывают показатель рентабельности персонала – это отношение прибыли от реализации к среднесписочной численности персонала. Для того, что бы рассчитать этот показатель, воспользуемся следующими данными из Таблице 9:

Таблица 9

       Показатель  рентабельности персонала

       Исходя  из данных таблицы, можно сделать  вывод, что фактическая прибыль  одного работника ниже плановой на 0,9 тыс.руб, в том числе за счет изменений:

       R_ППП = ГВ×d_В×R_об

       А. Производительности труда

       ∆R^ГВ = ∆ГВ×d_В0×R_{об0 =} 47,62*1,35*24,45 = 1571,82/ 100 = 15,72 тыс.руб

       Б. Удельного веса реализованной продукции  в общем ее выпуске

       ∆R^dв = ГВ₁×∆d_В×R_{об0 =} 214,29*(-0,06)*24,45 = -314,36 / 100 = -3,14 тыс.руб

       В. рентабельности продаж

       ∆R^Rоб =ГВ₁×d_В1×∆R_{об =}214,29*1,35*(-4,59) = -1327,85 / 100 = -13,28 тыс.руб 

       3.6. Анализ использования  фонда заработной  платы (ФЗП)

       Начиная анализ рассчитаем абсолютные и относительные  отклонения фактической величины ФЗП  от плановой (базовой), которое рассчитывается по следующей формуле:

         DабсФЗП = ФЗП1 – ФЗП0

       Относительное отклонение по ФЗП рассчитывается, как разность между фактически начисленной  заработной платой и базовым фондом  (планом), скорректированным на индекс объема производства продукции. При этом корректируется только переменная часть ФЗП, которая изменяется пропорционально объему производства:

• заработная плата рабочих по сдельным расценкам;
• премии рабочим и управляющим за производственные результаты;
• сумма отпускных, соответствующая доли переменной заработной платы.

       Постоянная  часть ФЗП не меняется при изменении  объема производства, к ней относятся:

• заработная плата рабочих по тарифным ставкам;
• заработная плата служащих по окладам;
• все виды доплат и оплата труда работникам ЖКХ и социальной сферы, а также, соответствующая им сумма отпускных.

Для расчета используем Таблицу 10.

       DотнФЗП = ФЗП1 – (ФЗПпост0 + ФЗПпер0 * Iвп)

       Iвп =ВП1 / ВП0

       Таблица 10

       Анализ  использования ФЗП