Анализ хозяйственной деятельности на примере ООО "ТИСТ"

1. Оценка степени выполнения планов материально-технического снабжения, степени их выполнения.

2. Оценка уровня эффективности использования материальных ресурсов.

Источниками информации являются:

- план по материально-техническому снабжению;

- заявки;

- контракты на поставку сырья и материалов;

- статистическая отчетность о наличии и использовании материальных ресурсов;

- форма 5-3 «О затратах на производство» и другие. 

      6.1 . Анализа производительности труда.

      Особенно важное значение для ООО «ТИСТ» имеет ритмичность поставки материалов, указанная в Таблице 14.  

Таблица 14

Ритмичность поставки материалов

       Один из наиболее распространенных показателей ритмичности - коэффициент ритмичности. Он определяется делением суммы, которая зачтена в выполнение плана по ритмичности, на плановую поставку материала. При этом в выполнение плана по ритмичности засчитывается фактический выпуск продукции, но не более запланированного. Коэффициент ритмичности по поставке ткани ситца за 2005, 2006, 2007 года составляет 0,99% (К ритм =6633/6700), сбои в поставке по вине поставщика. Если в 2005 году перевыполнение плана поставки ситца составило 24%, а в 2006 году перевыполнение плана снизилось до 7%, то в 2007 году план выполнен только на 97%.

6.2. Анализ использования материальных ресурсов

       Для характеристики эффективности использования материальных ресурсов используется система частных и обобщающих показателей.

       К обобщающим показателям относится: прибыль на рубль материальных затрат, материалоотдача, материалоёмкость, коэффициент соотношения темпов роста объема производства и материальных затрат, удельный вес материальных затрат в себестоимости продукции, коэффициент материальных затрат.

       Прибыль на рубль материальных затрат является наиболее обобщающим показателем эффективности использования материальных ресурсов. Определяется делением суммы полученной прибыли от основной деятельности на сумму материальных затрат.

       Материалоотдача определяется делением стоимости произведенной продукции на сумму материальных затрат. Этот показатель характеризует, сколько произведено продукции с каждого рубля потребленных материальных ресурсов (сырья, материалов, топлива, энергии и т.д.)

       Материалоёмкость продукции – отношение суммы материальных затрат к стоимости произведенной продукции – показывает, сколько материальных затрат требуется или фактически приходится на производство единицы продукции.

       Коэффициент соотношения темпов роста объема производства и материальных затрат определяется отношением индекса валовой продукции к индексу материальных затрат.

       Удельный вес материальных затрат в себестоимости продукции исчисляется отношением суммы материальных затрат к полной себестоимости произведенной продукции. Динамика этого показателя характеризует изменения материалоёмкости продукции.

       Коэффициент материальных затрат представляет собой отношение фактической суммы материальных затрат к плановой, пересчитанной на фактический объем выпущенной продукции. Он показывает, на сколько экономно используются материалы в процессе производства, нет ли перерасхода по сравнению с установленными нормами. Если коэффициент больше 1, то это свидетельствует о перерасходе материальных ресурсов на производство продукции, и наоборот, если меньше 1, то материальные ресурсы использовались более экономично.

       Частные показатели применяются для характеристики эффективности использования отдельных видов материальных ресурсов.

       В процессе анализа фактический уровень показателей эффективности использования материалов сравнивают с плановым, изучают их динамику и причины изменения.

       Влияние факторов первого порядка на материалоотдачу или материалоёмкость можно определить способом цепной подстановки. Используя данные Таблицы 15.

       Таблица 15

       Влияние факторов первого порядка

       Как видно из таблицы  в 2007г. материалоотдача уменьшилась на 3 %, материалоемкость продукции соответственно увеличилась на  3 %.

7. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия

       Главная цель анализа - своевременно выявлять и удалять недостатки в финансовой деятельности и находить резервы улучшения финансового состояния предприятия и его платежеспособности. Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности. Чем больше величина прибыли и выше уровень рентабельности, тем эффективнее функционирует предприятие, тем устойчивее его финансовое состояние. Поэтому поиск резервов увеличения прибыли и рентабельности является одной из основных задач в любой сфере бизнеса.

       Большое значение в процессе управления финансовыми результатами отводится экономическому анализу, основными задачами которого являются: систематический контроль за формированием финансовых результатов; определение влияния как объективных, так субъективных факторов на финансовые результаты; выявление резервов увеличения суммы прибыли и уровня рентабельности и прогнозирование их величины; оценка работы предприятия по использованию возможностей увеличения прибыли и рентабельности; разработка мероприятий по освоению выявленных резервов.

      7.1. Анализ состава и динамики прибыли

       В процессе анализа используются следующие показатели прибыли: валовая прибыль; прибыль от нераспределенная прибыль.

       Валовая прибыль (маржинальная прибыль) - это разность между выручкой (нетто) и прямыми производственными затратами по реализованной продукции.

        Прибыль от реализации продукции представляет собой разность между суммой валовой прибыли и постоянными расходами отчетного периода.

        Балансовая (общая) прибыль включает финансовые результаты от реализации продукции, работ и услуг, доходы и расходы от финансовой и инвестиционной деятельности, внереализационные доходы и расходы.

        Налогооблагаемая прибыль это разность между балансовой прибылью и суммой прибыли, облагаемой налогом на доход (по ценным бумагам и от долевого участия в совместных предприятиях), а также суммы льгот по налогу на прибыль в соответствии с налоговым законодательством, которое периодически пересматривается.

        Чистая прибыль прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты всех налогов, экономических санкций и отчислений в благотворительные фонды.

        Нераспределенная прибыль это чистая прибыль за минусом ее использованной суммы на накопление и потребление.

  В процессе анализа необходимо изучить состав балансовой прибыли, ее структуру, динамику и выполнение плана за отчетный год. При изучении динамики прибыли следует учитывать инфляционные факторы изменения ее суммы. Для этого выручку корректируют на средневзвешенный индекс роста цен на продукцию предприятия в среднем по отрасли, а затраты по реализованной продукции уменьшают на их прирост в результате повышения цен на потребленные ресурсы за анализируемый период.

      Данные  таблицы 16 показывают, что общая  сумма брутто-прибыли за исследуемый период увеличилась на 21,07%. Наибольшая доля в ее составе занимает прибыль от реализации продукции – 89,2%

      Далее проанализируем выполнение плана и  динамики прибыли от реализации отдельного вида продукции. Прибыль зависит  от 3-з факторов:

      П=VРП_i(Ц_i –С_i), где:

      VРП_i – объем продаж, шт;

      Ц_i – цена изделия, руб

      С_i – себестоимость изделия, руб 

Таблица 16 

Анализ состава, динамики и выполнения плана прибыли