Анализ хозяйственной деятельности на примере ООО "ТИСТ"

 
 
 
 

      Таблица 17

      Выполнение  плана и динамики прибыли от реализации отдельного вида продукции

       Из  Таблице 17 видно, что общая прибыль  по изделиям в плановом году увеличилась, в том числе за счет таких показателей, как:

       По  первому изделию:

       А. За счет влияния объема продаж

       DП^VРП=D VРП(Ц₀-С₀)=209(4500-4000)=104500 руб.

       Б. За счет влияния цены

       DП^Ц=VРП₁*DЦ=1754*500=877000 руб.

       В. За счет влияния себестоимости

       DП^С= VРП₁*(-DС)=1754*(-1500)= - 263100 руб.

       По  второму изделию:

       D А. За счет влияния объема продаж

       П^VРП=D VРП(Ц₀-С₀)=137(1500-950)=75350 руб.

       Б. За счет влияния цены

       DП^Ц=VРП₁*DЦ=1682*120=201840 руб.

       В. За счет влияния себестоимости

       DП^С= VРП₁*(-DС)=1682*(-50)=-84100 руб. 

      7.2. Анализ рентабельности

      Показатели рентабельности характеризуют эффективность работы предприятия в целом, доходность различных направлений деятельности, окупаемости затрат и т.д. Они более полно, чем прибыль, характеризуют окончательные результаты хозяйствования, потому что их величина показывает соотношение эффекта с наличными или использованными ресурсами. Их применяют для оценки деятельности предприятия и как инструмент в инвестиционной политике и ценообразовании (табл. 18). Существуют следующие показатели рентабельности:

1. Общая рентабельность
2. Рентабельность основной деятельности
3. Рентабельность реализации – показывает сколько прибыли содержится в одном рубле выручки от реализации.
4. Рентабельность собственного капитала – позволяет узнать, сколько прибыли получает предприятие с одного рубля, вложенного в собственный капитал
5. Рентабельность текущих активов – показывает сколько прибыли получает предприятие с одного рубля, вложенного в текущие активы
6. Рентабельность основных средств.

Таблица 18

Показатели  рентабельности

      

      Рис.1 Показатели рентабельности планового  и отчетного периода.

      Как видно из рисунка 1, Общая рентабельность в отчетном периоде по сравнению с базисным увеличилась на 3,76%, это говорит о том, что на один рубль себестоимости продукции стало приходится на 3,76% больше прибыли.

      Рентабельность  основной деятельности уменьшилась  на 7,53%, что говорит о снижении прибыли, приходящейся на рубль стоимости основных и оборотных средств.

      Значительно снизился уровень рентабельности текущих  активов (на 19,63%) и рентабельность основных средств (1,79%).

      Далее проведем факторный анализ рентабельности по каждому виду продукции. Уровень рентабельности конкретного вида продукции зависит от изменения от изменения средне реализационных цен и себестоимости единицы продукции (табл. 19). 

      Таблица 19

      Уровень рентабельности конкретного вида продукции.

      А.

      R₀ = (Ц₀-С₀) / С₀ = (500-400)/400 = 0,25

      R_усл1 =(Ц₁-С₀) / С₀ = (600-400) / 400 = 0,5

      R₁ = (Ц₁-С₁) / С₁ = (600-480) / 480 = 0,25

      DR^Ц = R_усл1 - R₀ = 0,5-0,25 = 0,25

      DR^С = R₁ - R_усл1 = 0,25- 0,5 = -0,25

      Б.

      R₀ = (Ц₀-С₀) / С₀ = (300-250) / 250 = 0,2

      R_усл1 =(Ц₁-С₀) / С₀ = (358-250) / 250 = 0,4

      R₁ = (Ц₁-С₁) / С₁ = (358-310) / 310 = 0,2

      DR^Ц = R_усл1 - R₀ = 0,4 –0,2 = 0,2

      DR^С = R₁ - R_усл1 = 0,2 – 0,4 = -0,2

      Определим рентабельность капитала по следующей  модели:

      R = БП / КL,  где :

      БП  – балансовая прибыль,

      КL – капитал.

      БП = Пр + ВФР, где:

      Пр  – прибыль реализации,

      ВФР – внереализационные финансовые результаты.

      КL = В / k, где:

      В – выручка,

      K – коэффициент оборачиваемости капиталом ( это отношение выручки к среднегодовой сумме основного и оборотного капитала). 

      Таблица 20

      Показатели  рентабельности.

 

      Рассчитаем  показатели на основе Таблице 20: 

      R₀ =

      R_усл1 =

      R_усл2 =

      R_усл3 =

      R₁ =  

DR^В = R_усл1 – R₀ = 3.19-5.05 = -1.86

DR^Пр = R_усл2 – R_усл1 = 4,13 – 3,19 = 0,94

DR^ВФР = R_усл3 – R_усл2 = 4,86 – 4,13 = 0,73

DR^k = R₁ – R_усл3 = 4.37 – 4.86 = -0.49

DабсR = R₁- R₀ = 4,37 – 5,05 = -0,68

-1,86+,094+0,73-0,49 = -0,68 
 

7.3. Определение точки безубыточности

      Безубыточность – это такое состояние, когда бизнес не приносит ни прибыли, ни убытков. Это выручка, которая необходима для того, что бы предприятие начло получать прибыль.

      Разность между фактическим количеством реализованной продукции и безубыточным объемом продаж называют зоной безубыточности.

      Определяя безубыточный объем продаж и зоны безубыточности можно использовать аналитические и графические способы. Воспользуемся графическим способом и рассчитаем точку безубыточности анализируемого предприятия ООО «ТИСТ».

       Выручка от реализации, руб. 

                                                                                                       Выручка 

                                                                                          Зона прибыльности     

                                Точка безубыточности                             Переменные издержки   

13248840                                                                                                  

                                                                                      Постоянные издержки