Анализ финансовых результатов деятельности предприятия ОАО «Амурские коммунальные системы»

     Приведенные показатели рентабельности зависят  о множества факторов. Приведем ниже факторный анализ рентабельности предприятия ОАО «Амурские коммунальные системы».

     Факторный анализ динамики рентабельности продукции для ОАО «Амурские коммунальные системы» проводится по данным отчетов о прибылях и убытка ОАО «АКС», приведенных в приложении Г, приложении Д, приложении Е на основании методики, приведенной в части 1 курсовой работы.

     Результаты  расчетов приведем в таблице.

     Таблица 9 – Факторный анализ рентабельности ОАО «Амурские коммунальные системы»

 

     Вывод: В 2007 году наблюдается общее увеличение рентабельности на 0,6 % под влиянием следующих факторов: за счет изменения себестоимости реализованной продукции рентабельность уменьшилась на 10,8 %, за счет изменения объема реализованной продукции рентабельность увеличилась на 11,4 %. В 2008 году рентабельность продукции увеличилась на 7,4 % под влиянием следующих факторов: за счет изменения себестоимости реализованной продукции увеличилась на 0,6 %, за счет изменения объема реализованной продукции в отпускных ценах возросла на 6,8 %. В 2009 году рентабельность продукции снизилась на 9 % под влиянием следующих факторов: за счет изменения себестоимости реализованной продукции возросла на 1,09 %, за счет изменения объема реализованной продукции в отпускных ценах уменьшилась на 10,9 %

     Наглядно  изменение рентабельности представлены на рисунке 1.

     

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     4 ЗАДАЧИ И ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ ОАО «АМУРСКИЕ   КОММУНАЛЬНЫЕ СИСТЕМЫ»  НА 2010 ГОД

 
 

     Основной  задачей общества является обеспечение  безубыточной деятельности. В рамках реализации данной задачи

     1) планируется дальнейшее расширение зоны обслуживания (принятие новых территорий) и сфер деятельности. Внедрение новых технологий;

     2)бесперебойное снабжение потребителей энергоресурсами надлежащего качества:

     - подготовка оборудования и сетей  к работе в ОЗП;

     - выполнение мероприятий, направленных  на снижение потерь и издержек производства.

     3) недопущения снижения доходной части бюджета;

     4) проведение мероприятий, направленных на увеличение доходной части:

     - повышение лояльности существующих  потребителей;

     - привлечение новых потребителей;

     - повышение нормы прибыли на одного клиента за счет предоставления новых услуг.

     5) улучшение организации расчетов с потребителями;

     6) выполнение мероприятий, направленных на повышение сбора денежных средств:

     - организация мероприятий по стимулированию  потребителей к оплате ресурсов и услуг;

     - увеличение клиентской базы и  привлечение новых потребителей;

     - обеспечение  PR-сопровождения.

     7) усиление претензионно-исковой работы:

     - обеспечение выполнения договорных  условий со стороны потребителей в части своевременной оплаты, в том числе, предъявление штрафных санкций за просрочку платежей;

     - погашение дебиторской задолженности  потребителей до уровня, не превышающего один период платежа по договору.

     На  территории городского округа действует  ряд организации различных форм собственности, которые предоставляют коммунальные услуги населению города. Однако, для большинства поставщиков энергоресурсов (за исключение ОАО «Дальневосточной генерирующей компании» и ОАО «Амурские коммунальные системы») обеспечение населения тепловой энергией, водой не является основным видом деятельности, что неизбежно сказывается на качестве предоставляемых коммунальных услуг. При особой заинтересованности местного самоуправления в предоставлении качественных услуг населению в полнее возможно увеличение количества потребителей, обслуживаемых более надежным поставщиком, в частности ОАО «АКС».

     При дальнейшем развитии опыта софинансирования (без которого невозможна поддержка государства) возможно увеличение количества капитальных ремонтов на объектах ЖКХ и снижение аварийно-восстановительных работ, строительство новых инженерных сооружений, покупка нового и модернизация имеющегося оборудования, внедрение новых технологий. Совместно с управлением ЖКХ города Благовещенск разработана и реализуется «Программа комплексного развития систем коммунальной инфраструктуры города Благовещенск на 2005-2013 год». Она предусматривает комплекс мероприятий по снижению затрат на производство и реализацию тепловой и электрической энергии, переходу на энергосберегающие технологии, снижению энергетической составляющей в себестоимости предоставляемых услуг предприятиям, организациям и учреждениям различных форм собственности. Внедрение всех разработанных мероприятий позволит снизить уровень износа объектов коммунальной инфраструктуры, увеличить эффективность и надежность работы предприятий и систем энерго-, тепло-, водоснабжения и водоотведения, повысить качество жилищно-коммунального обслуживания населения, увеличить объемы строительства жилых домов и социальных объектов, а значит увеличить и прибыль поставщиков коммунальных услуг. Для примера ниже приведены некоторые проекты  «Программы комплексного развития систем коммунальной инфраструктуры г. Благовещенск» и их экономическая обоснованность.

     Расчет  экономии от замены существующих насосов  на насосы марки «FLYGT».

     Объект: канализационная насосная станция "Октябрьская"

     Стоимость оборудования - 1240,0 тыс.руб.

     При введении в действие очистных сооружений ожидается получение экономического эффекта от снижения потребления  электроэнергии на 999180 кВт/час в год.

     Таблица 11 – Экономические показатели

 

     Стоимость 1 кВт/час – 2,87 руб. (2009 год)

     Срок  окупаемости - 6 месяцев.

     Расчет  экономического эффекта  от модернизации насосной станции II подъема водозабора «Северный»

     Планируется установка частотно-регулируемых электроприводов на двух насосных агрегатах стоимостью 1970,0 тыс.руб.

     В результате ожидается снижение потребления  электроэнергии на 1524096 кВт/час в  год.

     Таблица 12 – Экономические показатели

 

     Стоимость 1 кВт/час – 2,87 руб.

     Срок  окупаемости - 1 год.

     ОАО «АКС» совместно с муниципалитетом работают над привлечением инвестиционных вложений. Обе структуры заинтересованы на долгосрочное сотрудничество и развитие инфраструктуры города, что является несомненным плюсом для инвесторов.

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

      ЗАКЛЮЧЕНИЕ

      Поиск резервов повышения эффективности использования всех видов имеющихся ресурсов - одно из важнейших задач любого производства. Выявлять и практически использовать эти резервы можно только с помощью тщательного финансового экономического  анализа.

      Анализ  финансовых результатов деятельности предприятия является неотъемлемой частью финансово-экономического анализа. Основными показателями, характеризующими эффективность деятельности предприятия, является  прибыль и рентабельность.

      Анализ  финансового состояния ОАО «АКС» показал, что финансовое положение организации недостаточно устойчивое, и пополнение активов осуществляется в основном за счет заемных средств.

      Основной  доход предприятие получает от оптовой торговли тепловой и электрической энергией, а так же от деятельности по водоснабжению и водоотведению.

      Выявлен рост прибыли от финансово – хозяйственной  деятельности в 2007 и 2008 годах, однако показатель 2009 года отрицателен. Как выяснилось причина этого – несвоевременное оплата услуг ЖКХ (как следствие высокая дебиторская задолженность), передача функций сбыта электроэнергии ООО «Энергокомфорт Амур», увеличение расходов предприятия.

      Наиболее  полно, чем прибыль, окончательные  результаты хозяйствования  характеризуют  показатели  рентабельности.

      Например, рентабельность продукции в 2009 году сократилась почти в 4 раза за счет снижения себестоимости  и уменьшения объема реализованной продукции в отпускных ценах.

      В данной курсовой работе был проведен анализ финансовых результатов ОАО «АКС». Данный анализ является ретроспективным, т.к. использовано информация уже свершившихся фактов хозяйственной деятельности; внутренним, т.е. изучалась деятельность только  одного  предприятия; итоговым (за прошедшие три года); финансово-экономическим, т.е. его содержанием является изучение взаимодействия экономических процессов и финансовых результатов.

      По  использованной методике проведенный  анализ является сравнительным и факторным. По охвату изучаемых объектов - выборочный и тематический, т.е. рассматривались не все стороны хозяйственной деятельности ОАО «АКС», а лишь  финансовые  результаты.

      Данный  анализ не носит исчерпывающего характера, это продиктовано ограниченностью предоставленной предприятием информации и, в некоторой степени, ограниченностью объема данной курсовой работы. Выполнена главная задача курсовой работы – показать владение различными методами и способами анализа.

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

     1 Алексеева А. И. Комплексный  экономический анализ хозяйственной  деятельности. Учебник / А. И. Алексеева,  Ю. В. Васильев, А. В. Малеева. – М.: Финансы и статистика, 2006. – 672 с.