Анализ финансовой отчетности компании ОАО «Фармстандарт»

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 03 Февраля 2015 в 23:10, курсовая работа

Описание работы

Целью данной работы является проведение анализа финансовой отчетности компании ОАО «Фармстандарт».
Для достижения поставленной цели необходимо решить ряд задач:
1) Оценить динамику состава и структуры активов, их состояния и движения, а также источники их формирования.
2) Провести анализ финансовой устойчивости компании.
3) Провести анализ платежеспособности компании и ликвидности активов его баланса.
4) Провести анализ и оценку финансовых результатов компании.

Скачать архив (34.38 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

kursach_axd_vakosovich.docx

— 137.52 Кб (Скачать файл)

 

 

Из данных этой таблицы мы видим, что предприятие не увеличило объем поступления и затрат, при этом произошло увеличение себестоимости готовой продукции, товаров на конец 2012 г.

Проанализируем полученные результаты. Наблюдается увеличение  общей суммы запасов на 185556 тыс.руб. в 2012 году (в сравнении с 2011 годом). На такое значительное изменение в 2012 году повлияло увеличения количества сырья и материалов на 2799 тыс.руб. Для анализируемого предприятия данный факт является желательным, так как это связано со значительными расходами на хранение. 

Запасы сырья и материалов занимают наибольший удельный вес в общей сумме, который также на протяжении всего анализируемого периода изменялся – в 2012 году увеличился на 6,5 %. В 2012 году фирма получило значительный заказ, что повлияло на рост объема производства и соответственно на увеличение запасов сырья и материалов.

Считается, чем меньший объем складских запасов, тем больше прибыль. Небольшой остаток товаров на складе говорит о его стабильном обороте и о высоком уровне потребления, что обеспечивает хорошую прибыль компаниям. Необходимость управления складскими запасами вырисовывается при рассмотрении оборотного капитала компании, объема продаж и складских запасов.

Если объем продаж равен объему складских запасов, речь идет об эффективности управления складскими запасами. Когда же объем складских запасов существенно превышает общий объем оборотных средств компании, необходим более строгий контроль над запасами.

 

Таблица 10

II.10. Затраты на производство

Показатель

2011 г.

2012 г.

Отношение 2012 г. К 2011 г., %

Материальные затраты

6 466 840

8 519 059

131,73

Расходы на оплату труда

1 150 872

1 285 061

111,66

Отчисления на социальные нужды

199 553

247 923

124,24

Амортизация

100 121

113 310

113,17

Прочие затраты

1 016 001

1 369 315

134,77

Итого по элементам

8 933 387

11 534 668

129,12

Изменение остатков [-], уменшение [+]:

      

незавершенного производства, готовой продукции и др. ( прирост [-])

      

незавершенного производства, готовой продукции и др. ( уменшение [+])

      

расходов будущих периодов

-23 598

2 399

-10,17

Итого расходы по обычным видам деятельности

8 909 789

11 537 067

129,49


 

Затраты на производство - часть расходов организации, связанных с производством продукции, выполнением работ и оказанием услуг, с обычными видами деятельности. 

Исходя из данных таблицы II.10, можно сделать вывод, что за исследуемый период расходы увеличились по всем показателям: расходам на оплату труда (на 11,66%) и отчислениям на социальные нужды (на 24,44%). При этом амортизация выросла на 13,17%, а темп роста прочих расходов составил 134,77%. В результате все расходы выросли на 29,49%.

Таблица показала что все затраты на производство увеличились в 2012 г. (в сравнении 2011 г.).  Темп прироста «Итого расходы по обычным видам деятельности» увеличился на 29,49%. Это показатель плохо и  влияет на развитии предприятии. Главным образом, «Итого расходы по обычным видам деятельности» увеличился за счет увеличение материальные затраты 31,73% (2052219тыс. руб.) и прочие затраты 34,77% (353314 тыс.руб.). Для того, чтобы  «Итого расходы по обычным видам деятельности» снизился нам придется снизить материальные затраты, расходы на оплату труда и прочие затраты или увеличить объем выпуска продукции.

Таблица 11

II.11. Анализ финансовых результатов

Показатель

2011 г.

2012г,

Отношение 2012 г. К 2011 г., %

Выручка

16 232 008

20 109 093

123,89

Себестоимость продаж

6 515 232

8 566 544

131,48

Валовая прибыль (убыток)

9 716 776

11 542 549

118,79

Коммерческие расходы

1 757 160

2 211 101

125,83

Управленческие расходы

637 397

759 442

119,15

Прибыль (убыток) от продаж

7 322 219

8 572 026

117,07

Доходы от участия в других организациях

      

Проценты к получению

223 746

108 281

48,39

Проценты к уплате

13 351

31 947

239,29

Прочие доходы

1 763 261

3 384 407

191,94

Прочие расходы

1 219 547

3 495 919

286,66

Прибыль (убыток) до налогообложения

8 076 328

8 536 848

105,70

Текущий налог на прибыль

1 707 968

1 781 520

104,31

В том числе постоянные налоговые обязательства (активы)

79 387

58 320

73,46

Изменение отложенных налоговых обязательств

5 811

535

9,21

Изменение отложенных налоговых активов

34 785

16 365

47,05

Прочее

2 147

184

8,57

Чистая прибыль (убыток)

6 395 187

6 788 736

106,15

СПРАВОЧНО. Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода

0

0

  

Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода

0

0

  

Совокупный финансовый результат периода

6 395 187

6 788 736

106,15

Базовая прибыль (убыток) на акцию

169

180

106,51

Разводненная прибыль (убыток) на акцию

0

0

  

 

 

В современных условиях, когда экономика испытывает кризис и предприятия вынуждены мобилизовать все имеющиеся внутренние ресурсы, большую роль в этом процессе играет анализ финансовых результатов деятельности предприятия.

Темпы роста выручки и себестоимости продаж предприятия приблизительно равны (их разница составила 7,59%). Доходы от участия в других организациях отсутствует, при этом прочие доходы выросли в 1,9 раза, а прочие расходы – в 2,86 раз.   В результате темп роста чистой прибыли составил 106,15% (393549 тыс. руб.).

Проводя «Анализ финансовых результатов» мы узнали, что чистая прибыль увеличилась на 6,15% (393549тыс.руб.). Выручка увеличилась до 23,89%, а себестоимость продаж до 31,48% и постоянные расходы на 122,49%. В нашем анализе себестоимость продаж больше чем выручка от продаж. Для того чтобы повысить выручки, фирма должна увеличить объем продажа и объем выпуска продукции.  Финансовый результат деятельности предприятия выражается в изменении его собственного капитала за отчетный период. Способность предприятия обеспечить неуклонный рост собственного капитала может быть оценена системой показателей финансовых результатов.

Таблица 12

II.12. Анализ движения денежных средств

Показатель

2011 г.

2012г.

Отношение 2012 г. К 2011 г., %

Денежные потоки от текущих операций

Поступления-всего

10 704 988

18 027 471

168,40

в том числе:                                                                        от продажи продукции, товаров, работ и услуг

5 347 951

9 272 774

173,39

от арендных платежей, лицензионных платежей, роляти, комиссионных и иных аналогичных платежей

4 514 208

8 579 350

190,05

от перепродажи финансовых вложений

-

-

-

прочие поступления

842 830

175 347

20,80

Платежи - всего

11 770 678

14 666 363

124,60

в том числе:                                                        поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы, услуги

7 182 727

10 441 739

145,37

оплата труда работников

1 029 304

1 235 137

120,00

проценты по долговым обязательствам

13 169

32 334

245,53

налог на прибыль организаций

1 645 432

1 671 865

101,61

прочие платежи

1 900 046

1 285 288

67,65

Сальдо денежных потоков от текущих операций

1 065 690

3 361 108

315,39

Показатель

2011 г.

2012г.

Отношение 2012 г. К 2011 г., %

Денежные потоки от инвестиционных операций

Поступления - всего

2 453 263

1 787 264

72,85

в том числе:                                                                         от продажи внеоборотных активов (кроме финансовых вложений)

1 249

4 196

335,95

от продажи акций других организаций (долей участия)

-

17 850

-

от возврата предоставленных займов, от продажи долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам)

2 452 014

1 573 845

64,19

от дивидентов, процентов по долговым финансовым вложениям и аналогичных поступлений от долевого участия в других организациях

-

191 373

-

прочие поступления

-

-

-

Платежи - всего

404 141

4 175 992

1 033,30

в том числе:                                                                         в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией, и подготовкой к использованию внеоборотных активов

59 162

75 724

127,99

в связи с приобретением акций других организаций (долей участия)

302 050

2 572 328

851,62

в связи с приобретением долговых ценных буман (прав требования денежных средств к ругим лицам), предоставлением займов другим лицам

42 929

1 527 940

3 559,23

Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций

2 049 122

2 388 728

116,57

Денежные потоки от финансовых операций

Поступления - всего

2 300 000

3 080 000

133,91

в том числе:                                                                        получение кредитов и займов

2 300 000

3 080 000

133,91

Показатель

2011 г.

2012г.

Отношение 2012 г. К 2011 г., %

Платежи всего

1986252

3780000

190,31

в связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг, возврат кредитов и займов

1986252

3780000

190,31

прочие платежи

-

-

-

Сальдо денежных потоков от финансовых операций

313748

700000

223,11

Сальдо денежных потоков за отчетный период

1297180

272380

21,00

Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного периода

3803528

5131104

134,90

Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода

5131104

5335289

103,98

Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю

30396

68195

224,36


 

 

Как видно из данных таблицы сумма поступивших в организацию денежных  средств  за  анализируемый  период  составила  7436484 тыс. руб., в том числе, от текущей деятельности поступило 68,40%,  инвестиционной      -27,15%,  финансовой 33,91%  денежных средств. Из все поступившей за отчетный период суммы денежных средств наибольший удельный вес приходится на выручку от продажи продукции, товаров, работ и услуг (средства, полученные от покупателей и заказчиков) 73,39% , от арендных платежей, лицензионных платежей, роялти 90,05% и сальдо денежных потоков 215,39%. В результате превышения денежных поступлений над их выплатами от текущей деятельности организацией получен чистый приток денежных средств в размере 393549 тыс. руб. Полученные результаты анализа отражают бездефицитность текущей деятельности организации в отчетном периоде, что является положительным моментом, и показывают, что основной приток денежных средств она имела от текущей деятельности.   Этот отчёт необходим как менеджерам, так и внешним пользователям, которые по его показателям могут увидеть реальные доходы и расходы, а также узнать:

  • Объём и источники получения денежных средств и направления их использования.
  • Способность компании выполнять свои обязательства.
  • Информацию о достаточности денежных средств для ведения деятельности.
  • Степень самостоятельного обеспечения инвестиционных потребностей за счёт внутренних источников.

 

Таблица 13

II.13. Наличие и движение дебиторской задолженности

Показатель

Период

На начало года

Изменения за период

На конец периода

Учтенная по условиям договора

Величина на резерва по сомнительным долгам

Поступило

Выбыло

Перевод из долго-срочной в кратко-срочную задолженность

Учтенная по условиям договора

Величина на резерва по сомнительным долгам

В результате хозяйственных операций (сумма долга по сделке, операции)

Причита-ющиеся проценты, штрафы и иные начисления

Пога-шения

Списа-ние на финан-совый резуль-тат

Воста-новление резерва

Долгосрочная дебиторская задолженность -  всего

за 2011 г.

  

(          )

    

(        )

(         )

  

(          )

  

(          )

за 2012 г.

  

(          )

    

(        )

(         )

  

(          )

  

(          )

в том числе:                             (вид)

за 2011 г.

  

(          )

    

(        )

(         )

  

(          )

  

(          )

за 2012 г.

  

(          )

    

(        )

(         )

  

(          )

  

(          )

и т.д.

                      

Краткосрочная дебиторская задолженность - всего

за 2011 г.

15223 505

10 447

8 069 149

86 464

100207

(         )

0

  

23 278 911

96 911

за 2012 г.

23278 911

96 911

4 977 302

0

599805

(         )

54393

  

27 656 408

42 518

в том числе:                             покупатели и заказчики

за 2011 г.

14005 474

10 447

7 688 845

86 464

(          )

(         )

0

  

21 780 783

96 911

за 2012 г.

21 80 783

96 911

4 568 890

  

(          )

(         )

    

26 349 673

42 518

 

                      

По авансам выданным

за 2011 г.

239 392

(          )

380 304

  

0

(         )

    

619 696

(          )

за 2012 г.

619 696

(          )

0

  

497639

(         )

    

122 057

(          )

Перед прочими дебиторам

за 2011 г.

317 461

(          )

    

35998

(        )

    

281 463

(          )

за 2012 г.

281 463

(          )

0

  

99 427

(         )

    

182 036

(          )

Перед персоналом

за 2011 г.

202

(          )

    

117

(         )

    

85

(          )

за 2012 г.

85

(          )

76

  

(          )

(         )

    

161

(          )

Перед подотчетными лицами

за 2011 г.

4 532

(          )

0

  

40

(         )

    

4 492

(          )

за 2012 г.

4 492

(          )

0

  

1 696

(         )

    

2 796

(          )

С персоналом по прочим операциям

за 2011 г.

4 732

(          )

0

  

1 471

(         )

    

3 261

(          )

за 2012 г.

3 261

(          )

0

  

1 043

(         )

    

2 218

(          )

По налогам и сборам

за 2011 г.

39 012

(          )

0

  

36 701

(         )

    

2 311

(          )

за 2012 г.

2 311

(          )

4 366

  

0

(         )

    

6 677

(          )

Некотируемые ЦБ

за 2011 г.

612 700

(          )

0

  

25 880

(         )

    

586 820

(          )

за 2012 г.

586 820

(          )

403 970

  

0

(         )

    

990 790

(          )

                       

Итого:

за 2011 г.

15223 505

10447

8 069 149

86 464

100207

(        )     )

0

х

23 278 911

96 911

за 2012 г.

23278 911

96911

4 977 302

0

599805

(          )

  

х

27 656 408

42 518


 

 

 

 

Дебиторская задолженность — сумма долгов, причитающихся предприятию, фирме, компании со стороны других предприятий, фирм, компаний, а также граждан, являющихся их должниками,  дебиторами. Что соответствует как международным, так и российским стандартам бухгалтерского учёта.

По сравнению с 2011 г. сумма дебиторской задолженности возросла за счет расчетов с покупателями, но при этом отсутствует просроченная дебиторская заложенность. Чтобы снизить дебиторскую задолженность следует использовать систему скидок с договорной ценой.

Дебиторская задолженность возникает в случае, если услуга (или товар) проданы, а денежные средства не получены. Как правило, покупателем не предоставляется какого-либо письменного подтверждения задолженности за исключением подписи о приемке товара на товаросопроводительном документе. Дебиторская задолженность относится к оборотным активам компании вне зависимости от срока её погашения.

В основном формирование (увеличение) дебиторской задолженности происходит в связи с окончательными расчетами в 2012 г. по заключенным контрактам на поставку продукции особого назначения в 2011г.

 

 

Таблица 14

II.14. Наличие и движение кредиторской задолженности 

Показатель

Период

Остаток на начало года

Изменения за период

Остаток на конец периода

Поступило

Выбыло

Перевод из долгосрочной в краткосрочную задолженность

В результате хозяйственных операций (сумма долга по сделке, операции)

Причита-ющиеся проценты, штрафы и иные начисления

Погашения

Списание на финансовый результат

Долгосрочная кредиторская задолженность - всего

за 2011 г.

      

(            )

(            )

(            )

  

за 2012 г.

      

(            )

(            )

(            )

  

в том числе:                      вид

за 2011 г.

      

(            )

(            )

(            )

  

за 2012 г.

      

(            )

(            )

(            )

  

и т.д.

                

Краткосрочная креди-торская задолженность перед поставщиками и порядчиками

за 2011 г.

2 918 789

0

  

392 905

(            )

  

2 525 884

за 2012 г.

2 525 884

0

  

701 316

(            )

  

1 824 568

Краткосрочная кредиторская задолженность перед прочими кредиторами

за 2011 г.

12 675 410

4 383 821

  

1 348 047

(            )

  

15 711 184

за 2012 г.

15 711 184

2 561 726

  

77

(            )

  

18 272 833

в том числе:

                

Перед прочими кредиторами

за 2011 г.

11 318 253

4 382 360

  

0

(            )

  

15 700 613

за 2012 г.

15 700 613

2 540 271

  

0

(            )

  

18 240 884

По авансам полученным

за 2011 г.

1 350 391

0

  

1 348 047

(            )

  

2 344

за 2012 г.

2 344

21 454

  

0

(            )

  

23 798

Перед подотчетными лицами

за 2011 г.

6 758

1 065

  

0

(            )

  

7 823

за 2012 г.

7 823

0

  

77

(            )

  

7 746

С персоналом по прочим операциям

за 2011 г.

8

396

  

0

(            )

  

404

за 2012 г.

404

1

  

0

(            )

  

405

Итого:

за 2011 г.

15 594 199

4 383 821

  

1 740 952

(            )

х

18 237 068

за 2012 г.

18 237 068

2 561 726

  

701 393

(            )

х

20 097 401

Информация о работе Анализ финансовой отчетности компании ОАО «Фармстандарт»