Анализ финансово-хозяйственной деятельности

    Вывод: На конец года внеоборотные средства увеличились на 3219, а оборотные средства, наоборот, уменьшились, на 2111. Однако и на начало и на конец года размер оборотных активов превышает размер внеоборотных активов. Величина запасов значительно снизилась (на 1243), и это неположительный показатель для предприятия.  Уменьшение дебиторской задолженности произошло на 1594.

   Капитал и резервы составили на КГ29627, что превышает размер на НГ на 1935. Предприятие на КГ уменьшило долгосрочные кредиты и займы на 3355, частично погасило кредиторскую задолженность – на 709 

 Одним из показателей, характеризующих финансовое положение, является его платежеспособность, т.е. возможность своевременно погашать свои платежные обязательства наличными денежными ресурсами. Оценка платежеспособности по балансу проводится на основе ликвидности оборотных активов, которая определяется временем, необходимым для превращения их в денежные средства.

    Анализ  ликвидности баланса заключается  в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени убывающей ликвидности с краткосрочными обязательствами, которые группируются по степени срочности их погашения.

    Для характеристики ликвидности и платежеспособности рассчитывают следующие показатели:

1. коэффициент абсолютной ликвидности
2. коэффициент срочной ликвидности
3. коэффициент текущей ликвидности.

 

Анализ  ликвидности и платежеспособности

Таблица 20

    

      

    1. К _{абс.ликв.нг} = ДС_нг + ЦБ_нг) / КО_нг = 8773/12839 = 0,7

        К _{абс.ликв.кг} = ДС_кг + ЦБ_нг) / КО_кг = 9595/8658 = 1,1

    2. К _{крит.ликв.нг} = (ДС_нг + ЦБ_нг + ДЗ_нг) / КО_нг = 13068/12839 = 1,02

        К _{крит.ликв.кг} = (ДС_кг + ЦБ_кг + ДЗ_кг) / КО_кг = 12496/8658 = 1,4

    3. К _{тек.ликв.нг} = ТА_нг/КО_нг = 28743/12839 = 2,2

    К_{тек.ликв.кг} = ТА_кг/КО_кг = 26632/8658 = 3,1 
 

    Вывод:  Коэффициент абсолютной ликвидности  на начало года составлял 0,7, а к концу  года возрос до 1,1.

 Коэффициент критич. ликвидности увеличился на 0,4и составил на конец года 1,4. А  коэффициент текущей ликвидности, составлявший на начало года 2,2, значительно повысился и составил 3,1.

   Все коэффициенты составили на конец  года больше единицы, таким образом  предприятие платежеспособно и  реально имеет возможность своевременно погасить свои платежные обязательства наличными денежными ресурсами.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    Финансовое  состояние предприятия зависит  от оптимальности структуры источников капитала и от оптимальности структуры  активов. В процессе анализа необходимо проанализировать структуру источников капитала предприятия и оценить  степень финансовой устойчивости и финансового риска. В это целью рассчитывают следующие показатели: коэффициент финансовой независимости, коэффициент финансовой зависимости, коэффициент текущей задолженности, коэффициент долгосрочной финансовой независимости, коэффициент покрытия долгов, коэффициент финансового риска.  

    

    

    Анализ  финансовой устойчивости

                                                                                                               Таблица 21

      
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

      
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    1. К._{фин.независ.} = собств.капитал / ВБ

    К _{фин.независ.пл.} = 27692/45697 = 0,61

    

    К _{фин.независ.ф.} = 29627/46805 = 0,63

    2. _{Коэф.фин.зав-ти} = заемный капитал/ВБ

    К _{фин.зав-ти пл.} = 18004/45697 = 0,39

    К _{фин.зав-ти ф.} = 17177/46805 = 0,37

    3. К._{текущ.задолж.} = КО/ВБ

    К _{тек.задолж пл.} = 1839/45697 = 0,28

    К _{тек.задолж.ф.} = 8658/46805 = 0,18

    4. _{Коэф.долгоср.фин.незав.} = (собств.капитал + долг.заем.капитал)/ВБ

    К _{долг.фин.незав.пл.} = (27692 + 5163) / 45697 = 0,71

    К _{долг.фин.незав.ф.} = (29627 + 8518) /46805 = 0,81

    5. К._{покр.долг.} = собств.капитал / заемный капитал

    К _{покр.долг.пл.} = 9473/18004 = 1,54

    К _{покр.долг.ф.} = 29627/17177 = 1,72

    6. Коэф._{финанс.риска} = заемный капитал / собств.капитал

    К _{фин.риска пл.} = 18004/272692 = 0,65

    К _{фин.риска ф.} = 17177/29627 = 0,58 
 

    Коэффициент текущей задолженности снизился к концу года на 0,1 и составил 0,18, это говорит об уменьшении текущей задолженности предприятия.

    Коэффициент долгосрочной финансовой независимости  увеличился к концу года на 0,1 и  составил 0,81.

    Коэффициент покрытия долгов на начало года составил 1,54, а на конец года увеличился до 1,72, что говорит об улучшении платежеспособности предприятия.

    А коэффициент финансового риска  на начало года составил 0,65, а затем  снизился до 0,58. Но в обоих случаях  не превышал единицы, что является положительным  показателем.

    Проанализировав данные показатели, можно сказать, что  финансовое положения предприятия  является устойчивым, более того, оно  улучшило свою платежеспособность и  финансовые показатели.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     2.7. Заключение по результатам анализа 

    План  по выпуску товарной продукции перевыполнен на 2,06%, то есть на 898 тыс. рублей. А за отчетный год выпуск товарной продукции превышает выпуск за предыдущий год  на 5,38 %, что составляет 2265 тыс.руб. Фактически реализовано продукции на 43450 тыс. руб., таким образом, план по реализации продукции перевыполнен на 712 тыс. руб., то есть на 1,64%. В прошлом же году реализованная продукция составила 41596 тыс.руб., и фактически реализованная продукция превышает показатель за предыдущий год на 6,17%, то есть на 2566 тыс.руб.

    Выполнение  плана по объему продукции составляет 102,06%. План по ассортименту, при этом, не выполнен и составляет по способу наименьшего % - 69,8 %, по удельному весу – 50 %, по среднему % - 96,1%. Судя по показаниям, произошли существенные изменения в ассортиментной политике предприятия: значительно увеличился выпуск изделия A, C и сократился выпуск B и D.

    Работа  предприятия по декадам неритмична. В 1-ой декаде выпуск продукции, не достигая планового показателя, однако, в  последней декаде объем выпуска продукции гораздо больше, чем было запланировано. Таким образом, план по выпуску продукции за месяц перевыполнен, и выпуск продукции составил 44358, то есть 102,06% от плана. Однако, из-за неритмичности работы коэффициент ритмичности составил 95,7%. Предприятие работало не в полную силу и упущенные возможности предприятия составили 6870 тыс. руб.

    Фактический объем реализованной продукции  превышает плановый на 712 тыс.руб. На увеличение объема реализованной продукции  повлияло увеличение товарной продукции на 898, товаров отпущенных уменьшились на НГ на 200.

    Промышленно-производственные ОФ составляют значительную долю всех ОФ. На конец года сумма промышленно-производственных основных фондов увеличилась на 2440. Однако по данным на конец года процент  промышленно-производственных основных фондов во всех основных фондах уменьшился на 1,1. Процент непроизводственных фондов, наоборот, увеличил свою долю всех основных фондов на 1,1.

    На  начало года стоимость ОПФ составляла 26320, а на конец года этот показатель увеличился и составил 28760. Увеличение стоимости ОПФ произошло за счет поступления новых ОПФ в размере 2500, а стоимость выбывших за год ОПФ составила всего 230. Коэффициент поступления ОПФ составил 0,093%, что превышает коэффициент выбытия ОПФ, который составил 0,0087%. Сумма износа ОПФ – 7093, таким образом, остаточная стоимость ОПФ составила 21667. А коэффициент годности составил 0,753%. 
 

    Увеличение  объема продукции произошло на 2265 ,а фондоотдача уменьшилась 0,18. Следовательно, ОПФ используются неэффективно. 

      На  предприятии не хватает 7 работников. Количество ППП отклоняется от плана  на 2 работника. Потребность в служащих не удовлетворена на 23 человека, однако количество рабочих меньше запланированного на 53 человека. В их числе хватает  работников по категориям:

• руководители – 4 человек;
• специалисты – 47 человека.

    И требуются работники непроизводственного  персонала. Их недостаток составляет 5 работников. В общем, обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами  недостаточна.

    На  предприятии фактический ФРВ больше планового на 75553. Трудовые ресурсы предприятия используются недостаточно полно.

      Среднегодовая выработка работника увеличилась на 78 т. р. В том числе за счет изменения удельного веса рабочих численности ППП, выработка уменьшилась на 243т. р. За счет целодневных потерь рабочего времени выработка уменьшилась на 213 тыс. За счет внутрифирменных потерь рабочее время увеличилось на 13 ч., а рост часовой выработки увеличивал годовую выработку на 521тыс.

      Из расчетов видно, что общий фонд оплаты труда за год уменьшился на 12 т. р. Из-за уменьшения з/п одного рабочего за год абсолютное отклонение уменьшилось на12 тыс. руб. Относительное отклонение составило 1095,3231 т. р.

    Как видно из таблицы уд. вес по сравнению с предыдущем годом.

1. Сырье  и материалы за вычетом отходов  уменьшились 0,01 %

2. Покупные  изделия и полуфабрикаты уменьшились  на 1,44 %

3. Вспомогательные  материалы остались без изменений

4. Топливо  уменьшилось на 0,03 %

5. Энергия  увеличилась на 0,67 %

6. Основная  и дополнительная зарплата, а так же отчисления на соц. нужды увеличилась на 0,31 %

7. Амортизации  ОФ увеличилась на 0,52 %

8. Прочие  расходы уменьшились на 0,13 %

  Как видно из таблицы общие затраты по статьям составили:

а) по плану  39978 т. р.

б) фактически 42307 т. р.

Абсолютное  отклонение составило 2329 т. р.

Относительное отклонение составило 5,8