Анализ финансово-хозяйственной деятельности

 
 

Анализ  использования фонда  оплаты труда

                                                                                      Таблица 11

 

К_ВП = V_факт/ V_пл. = 44358/43460 = 1,0206 или 102,06 % 

1. DФОТ_абс = ФОТ₁ – ФОТ_пл = 105165 – 105177 = -12

2. DФОТ_ОТН =ФОТ₁ – (ФОТ_{пл перем} * К_вп+ФОТ_{пл пос}) = 105165 – (52588,5 * 1,0206 + 52888,5) = -1095,3231 

3. DФОТ = Т * ГЗ

ФОТ_ПЛ = 3291 * 34,56 = 105177

ФОТ_Т = 3238 * 34,56 = 111905

ФОТ₁ = 3238 * 32,48 = 105165

ФОТ₁ – ФОТ_ПЛ = (ФОТ_т - ФОТ_пл) + (ФОТ₁ - ФОТ_Т)

105165 –  105177 = (111905 - 105177) + (105165 – 111905)

-12 = -12 

Вывод: Из расчетов видно, что общий фонд оплаты труда за год уменьшился на 12 т. р. Из-за уменьшения з/п одного рабочего за год абсолютное отклонение уменьшилось на12 тыс. руб. Относительное отклонение составило 1095,3231 т. р. 
 
 
 
 
 
 
 
 

   2.4. Анализ себестоимости продукции 

      Себестоимость продукции - важнейший показатель экономической  эффективности ее производства, отражающий все стороны хозяйственной деятельности и аккумулирующий результаты использования  всех производственных ресурсов. От его уровня зависят финансовые результаты деятельности предприятий, темпы расширенного воспроизводства, финансовое состояние субъектов хозяйствования.

      Анализ  себестоимости продукции, работ  или услуг позволяет выяснить тенденции изменения данного  показателя, выполнение плана по его уровню, влияние факторов на его прирост, резервы, а .также дать оценку работы предприятия по использованию возможностей снижения себестоимости продукции. 

Анализ  себестоимости по элементам

                                                                                                    Таблица 12

 
 
 
 
 

Вывод: Как видно из таблицы уд. вес по сравнению с предыдущем годом.

1. Сырье и материалы за вычетом отходов уменьшились 0,01 %

2. Покупные  изделия и полуфабрикаты уменьшились  на 1,44 %

3. Вспомогательные  материалы остались без изменений

4. Топливо  уменьшилось на 0,03 %

5. Энергия  увеличилась на 0,67 %

6. Основная  и дополнительная зарплата, а так же отчисления на соц. нужды увеличилась на 0,31 %

7. Амортизации  ОФ увеличилась на 0,52 %

8. Прочие  расходы уменьшились на 0,13 %

         
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Анализ  себестоимости продукции  по статьям затрат

                                                                                                         Таблица 13

 

Вывод: Как видно из таблицы общие затраты по статьям составили:

а) по плану  39978 т. р.

б) фактически 42307 т. р.

Абсолютное  отклонение составило 2329 т. р.

Относительное отклонение составило 5,8

       

Большой удельный вес в себестоимости продукции  занимают материальные затраты. Общая сумма материальных затрат в целом по предприятию зависит от объема производства, ее структуры и изменения удельных материальных затрат на отдельные виды продукции. Уровень последних, в свою очередь, может измениться из-за количества (массы) израсходованных материальных ресурсов на единицу продукции и средней стоимости единицы материальных ресурсов.         

Анализ  прямых материальных затрат

Таблица 14

 

П = МЗ * МО                                                                                                               П_лл. = 29300 * 1,48 = 43460                                                                                             П _мз.= 31415 * 1,48 = 46494                                                                                                                                                    П₁ = 31415 * 1,41 = 44358                                                                                                         П₁ – П _пл. = (П _мз - П _пл.) + (П₁  - П _мз )                                                                                                 44358 – 43460 = (46494 – 43460) + (44358 – 46494)                                                        898 = 3034 + (-2136)                                                                                                       898 = 898

Вывод: На данном предприятии объем товарной продукции увеличился на 898 в результате увеличения материальных затрат и уменьшения  материальной отдачи. 
 
 
 
 

Анализ  затрат на рубль продукции

                                                                                                   Таблица 15

З = с/с  ТП / ст-ть ТП = 37555/44105 * 100 = 85,15 коп

1) З_пл = (SZ_пл * q_пл )/(SР_пл * q_пл )= 37555/44105 * 100 = 85,09 коп

2) З_ф = (SZ₁ * q₁)/(Sp₁ * q₁ )= 37747/44358 * 100 = 85,27 коп

3) З  _{по пл. пересчитанные на ф.вып и ассорт}= (SZ_пл * q₁)/(SР_пл * q₁ )=

= 37825/44358 * 100 = 85,09 коп

4) З  _{ф.впл. ценах} = (SZ₁ * q₁)/(SР_пл * q₁ )= 37747/44105 * 100 = 85,09 коп

DЗ = З_ф - З_пл = 85,09 – 85,15 = -0,06 

DЗ(q) = (З _{по пл. пересчитанные на ф. вып и ассорт} - З_пл) = 85,27 – 85,15 = 0,12 коп

D3(р) = (З_ф – З _{ф.впл.ценах}) = 85,09 – 85,09 = 0 коп 

D3(z) = (З _{ф.в пл. ценах} - З _{по пл. пересчитанные на ф. вып и ассорту})= 85,09 – 85,27 = -0,18

DЗ = D3(q) + D3(p) + D3(z)