Анализ финансово-хозяйственной деятельности

-0,06 = 0,12 + 0 + (-0,18)

-0,06 = -0,06 
 

Вывод: На анализируемом предприятии затраты на рубль продукции по сравнению с планом уменьшились на 0,06 коп., из чего следует, что увеличилась прибыль. На сокращение затрат повлияло:

1. фактор структуры увеличил себестоимость на 0,12 коп
2. фактор цен остался прежним (без изменений)
3. себестоимость  уменьшила затраты на 0,18 коп.

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

         2.5. Анализ финансовых результатов 

    Финансовые  результаты деятельности предприятия  характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности. Поэтому поиск резервов увеличения прибыли и рентабельности - одна из основных задач в любой сфере  бизнеса.

    Основные  задачи анализа финансовых результатов:

• систематический контроль за формированием финансовых результатов;
• определение влияния как объективных, так и субъективных факторов на финансовые результаты;
• выявление резервов увеличения суммы прибыли и уровня рентабельности и прогнозирование их величины;
• оценка работы предприятия по использованию возможностей увеличения прибыли и рентабельности;
• разработка мероприятий по освоению выявленных резервов.

 

    В процессе анализа используются следующие  показатели:

• Маржинальная прибыль (разность между выручкой (нетто) и прямыми производственными затратами по реализованной продукции);
• Прибыль от реализации продукции, товаров, услуг (разность между суммой маржинальной прибыли и постоянными расходами отчетного периода);
• Общий финансовый результат до выплаты процентов и налогов(брутто-прибыль) (финансовые результаты от реализации продукции, работ и услуг, доходы расходы от финансовой и инвестиционной деятельности, внереализационные и чрезвычайные доходы и расходы);
• Чистая прибыль- это та её часть, которая остается в распоряжении предприятия после уплаты процентов, налогов, экономических санкций и прочих обязательных отчислений;
• Капитализированная (нераспределенная) прибыль - это часть чистой прибыли, которая направляется на финансирование прироста активов;
• Потребляемая прибыль - та часть, которая расходуется на выплату дивидендов, персоналу предприятия или на социальные программы.

 
 
 
 
 
 
    

    

    Анализ  балансовой прибыли

                                                                                                        Таблица 16

 
 

    Вывод: Балансовая прибыль за год увеличилась на 630 тыс. руб. Прибыль от реализации продукции увеличилась на 61 тыс. руб. Прибыль от прочей реализации увеличилась на 1 т. руб.  Внереализационные результаты увеличились на 568 тыс. руб. 

    Анализ  прибыли от реализации продукции

                                                                                                        Таблица 17

 

    ПР_пл = ст-ть РП – полная с/с = 44105 – 37555 = 6550

    ПР₁ = 44358 – 37747 = 6611

    DПР = ПР₁ - ПР_пл = 6611 – 6550 = 61

    1) DПР (V_р) = ПР_пл * ((В_усл/В_пл)-1) = 6550 * (44358/44105 -1) = 6550 * (1,0057 -– 1) = 37,33

    ПР_усл = 44358 – 37825 = 6553

    DПP(q) = (ПР_усл - ПP_пл) - DПР(V_Р) = 6553 – 6550 – 37,33 = - 54,33 

    3) DПР (С) = -( С_ф – С_усл)= -(37747 – 37825) = -78

    

    4) DПР(ц) = + В₁ - B_yсл = 44358 – 44358 = 0

    DПР = DПР(Vр) + DПР(q) + DПР(С) + DПР(ц)

    61 = 37,33 + (-54,33) + 78 + 0

    61 = 61 

    Вывод: план прибыли перевыполнен на 61 т. р. в основном за счет увеличения объема выпуска рентабельной продукции. А так же за счет снижения себестоимости на 78 т. р. 
 
 

Анализ  рентабельности

                                                                                                         Таблица 18

 

    Р прод-ии._пл = прибыль от реал. / с/с РП = 6550/37555 = 0,174 или 17,4%

    Р_п = П₁ / с/с_пл . = 6611/37555 = 0,176 или 17,6 %

    Р₁ П₁ / с/с₁ = 6611/37747 = 0,175 или 17,5 % 

    Р продаж_пл = П_{пр-ж пл}/В_пл = 6550/44105 = 0,148 или 14,8 %

    Р_п. = П_{пр-ж 1}/В_пл =66/11/44105 = 0,149 или 15%

    Р₁ = П_{пр-ж 1}/В₁ = 6611/44358 = 0,149 или 14,9 % 

    (Р_прод.1 - Р_{прод..пл}) = (Р_прод.1 - Р_{прод.усл}) + (Р_{прод.усл} - Р_{прод..пл}) 
 
 

    0,175 – 0,174 = (0,175 – 0,176) + (0,176 – 0,1740

    0,001 = -0,001 + 0,002

    0,001 = 0,001 

    Вывод: Рентабельность продукции увеличилась на 0,001%. Как видно из таблицы рентабельность производственной деятельности по плану составила 17,4%, а фактически 17,5%. Рентабельность продаж по плану равна 14,8%, а фактически 14,9%.

      

          
 
 
 

        2.6. Анализ финансового состояния предприятия 

    Профессиональное  управление финансами неизбежно  требует глубокого анализа, позволяющего более точно оценить неопределенность ситуации с помощью современных  количественных методов исследования. В связи с этим существенно возрастает приоритетность и роль финансового анализа, т. е. комплексного системного изучения финансового состояния предприятия и факторов его формирования с целью оценки степени финансовых рисков и прогнозирования уровни доходности капитала.

    Финансовое  состояние предприятия характеризуется  системой показателей, отражающих состояние  капитала в процессе его кругооборота и способность субъекта хозяйствования финансировать свою деятельность на фиксированный момент времени.

    Если  платежеспособность - это внешнее  проявление финансового состояния  предприятия, то финансовая устойчивость - внутренняя его сторона, отражающая сбалансированность денежных и товарных потоков, доходов и расходов, средств  и источников их формирования.

    Для обеспечения финансовой устойчивости предприятие должно обладать гибкой структурой капитала и уметь организовать его движение таким образом, чтобы  обеспечить постоянное повышение доходов  над расходами с целью сохранения платежеспособности и создания условий для нормального функционирования.

    Основные  задачи анализа:

    - Своевременная и объективная  диагностика финансового состояния  предприятия, установление его  «болевых точек» и изучение  причин их образования;

    - Поиск резервов улучшения финансового состояния предприятия, его платежеспособности и финансовой устойчивости;

    

    

    - Разработка конкретных мероприятий,  направленных на более эффективное  использование фин. ресурсов и  укрепление фин. состояния;

    - Прогнозирование возможных фин.  результатов и разработка моделей фин. состояния при разнообразных вариантах использования ресурсов. 
 

Баланс  – нетто                                                                                                              Состав, структура, динамика активов и пассивов баланса

Таблица 19