Анализ финансово-хозяйственной деятельности

Коэффициент обновления 0,087

Коэффициент ликвидности 0,007

Коэффициент износа 0,247

Коэффициент годности 0,753

    
 
 

Анализ  фондоотдачи

                                                                                                        Таблица 7                                                                                                                   

 

П = ОФ * Ф общ

П_пл= 23567 * 1,79 = 42093

П_ОФ = 27540 * 1,79 = 49297

П₁ = 27540 * 1,61 = 44358

П₁ - П_пл = (П_оф- П_пл) + (П₁ - П_оф)

44358 –  42093 = (49297 – 42093) + (44358 – 49297)

2265 = 7204 + (- 4939)

2265 = 2265 

Ф_об = Д_а - Ф_а

Ф_пл= 0,55 * 3,24 = 1,79

Ф_Да= 0,47 * 3,24 = 1,52

Ф₁ 0,47 * 3,4 = 1,61

Ф₁ – Ф_пл = (Ф_Да – Ф_пл)(Ф₁ – Ф_Да)

1,61 – 1,79 = (1,52 – 1,79) + (1,61 – 1,52)

-0,18 = (- 0,27) + 0,09

-0,18 = -0,18 

Вывод: Увеличению объема продукции способствовало увеличение среднегодовой стоимости ОФ на 3973 т. р. Уменьшению фондоотдачи (-0,18) способствовало уменьшение фондоотдачи активной части на 0,08. 

        2.3. Анализ использования трудовых ресурсов 

      От  обеспеченности предприятия трудовыми  ресурсами объем и своевременность  выполнения всех работ, степень использования оборудования, машин, механизмов и как следствие - объем производства продукции, ее себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей.

     Основные задачи анализа:

• изучение обеспеченности предприятия и его структурных подразделений персоналом по количественным и качественным параметрам;
• оценка экстенсивности, интенсивности и эффективности использования персонала на предприятии;
• выявление резервов более полного и эффективного использования персонала предприятия.

      Обеспеченность  предприятия трудовыми ресурсами  определяется путем фактического количества работников по категориям профессиям с плановой потребностью. Особое внимание уделяется анализу обеспеченности предприятия кадрами наиболее важных профессий.

Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами

                                                                                                          Таблица 8

Вывод: Как видно из таблицы по сравнению с предыдущим годом весь персонал увеличился на 185 человек и по сравнению с планом уменьшился на 7 человек. ППП по сравнению с предыдущим годом увеличился на 190 человек и по сравнению с планом уменьшился на 2 человека; НПП по сравнению с предыдущим годом уменьшился на 5 человек и по сравнению с планом также уменьшился на 5 человек. 

      Полноту использования персонала можно  оценить по количеству отработанных дней и часов одним работником за анализируемый период времени, а также по степени использования фонда рабочего времени(ФРВ).

Для выявления  причин целодневных и внутридневных  потерь рабочего времени сопоставляют данные фактического и планового баланса рабочего времени. Потери рабочего времени обстоятельства, не предусмотренными планом:

• дополнительные отпуска с разрешением администрации
• временная нетрудоспособность работников
• простои
• простои из-за неисправности оборудования, машин, механизмов, из-за отсутствия работы, сырья материалов, электроэнергии, топлива и т. д.

      Каждый  вид анализируется более подробно, особенно те, которые произошли по вине предприятия.

Анализ  использования фонда  рабочего времени

                                                                                                     Таблица 9

 
 
 
 

ФРВ = Т * Д^р * П^рд

ФРВ_пл= 3124 * 232 * 7,90 = 5748136

ФРВ_Т = 3238 * 232 * 7,90 = 5934606

ФРВ_ДР= 3238 * 227 * 7,90 = 5806705

ФРВ₁ = 3238 * 227 * 7,91 = 5823689

ФРВ₁ - ФРВ_пл= (ФРВ_т- ФРВ_пл)+( ФРВ_др- ФРВ_т)+( ФРВ₁ - ФРВ_ДР)

5823689 – 5748136 = (5934606 – 5748136) + (5806705 – 5934606) + (5823689 – 

-5806705)

75553 =75553

Вывод: На предприятие фактический фонд рабочего времени больше планового на 75553 чел часов. Трудовые ресурсы использовались не полно, сверхплановые целодневные потери на одного рабочего составили 5 дней.  
 
 

    Для оценки уровня интенсивности использования  персонала применяется система  обобщающих, частных и вспомогательных показателей производительности труда.

      Обобщающие  показатели - это среднегодовая и среднечасовая выработка продукции одним рабочим, а также среднегодовая выработка продукции на одного работника в стоимостном выражении.

      Частные показатели - это затраты времени на производство единицы продукции определенного вида(трудоемкость продукции) или выпуск продукции определенного вида в натуральном выражении за один человеко-день или человеко-час.

      Вспомогательные показатели- затраты времени на выполнение единицы определенного вида работ или объем выполненных работ за единицу времени. 
 
 
 
 
 
 
 

Исходные  данные для факторного анализа производительности труда

                                                                                      Таблица 10

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1) W_{год ППП} = У_В^Р * Д^Р * П^РД * W^час

W_пл = 0,75 * 232 * 7,90 * 7,3 = 10143

Wу_В^Р = 0,74 * 232 * 7,90 * 7,3 = 9900

Wд^р = 0,74 * 227 * 7,90 * 7,3 = 9687

Wп^РД = 0,74 * 227 * 7,91 * 7,3 = 9700

Wф = 0,74 * 227 * 7,91 * 7,6 = 10221

Wф - W_пл = (Wу_В^Р - W_пл) + (Wд^р - Wу_В^Р) + (Wп^РД - Wд^р) + (Wф - Wп^РД)

10221 –  10143 = (9900 – 10143) + (9687 – 9900) + (9700 –  9687) + (10221 – 9700)

78 = 78 

Вывод: Среднегодовая выработка работника увеличилась на 78 т. р. В том числе за счет изменения удельного веса рабочих численности ППП, выработка уменьшилась на 243т. р. За счет целодневных потерь рабочего времени выработка уменьшилась на 213 тыс. За счет внутрифирменных потерь рабочее время увеличилось на 13 ч., а рост часовой выработки увеличивал годовую выработку на 521тыс.  
 

2) П = Т * Д^р * П^рд * W_час

П_пл = 3124 * 232 * 7,90 * 7,3 = 42093

П_т = 3238 * 232 * 7,90 * 7,3 = 43323

П_д^р = 3238 * 227 * 7,90 * 7,3 = 42389

П_п^рд= 3238 * 227 * 7,91 * 7,3 = 42443

П_ф = 3238 * 227 * 7,91 * 7,6 = 44358

П_ф - П_пл = (П_т - П_ПЛ) + (П_Д^Р – П_т) + (П_п^рд - П_д^р) + (П_ф - П_п^рд)

44358 –  42093 = (43323 – 42093) + (42389 – 43323) + (43443 –  42389) + (44358 – 

-42443)

2265 = 2265 
 

Вывод: Выпуск продукции в отчетном году увеличился на 2265т. р. Не отработанные дни уменьшили выпуск продукции на 934 т. р одним рабочим. 

      Анализ  использования ресурсов, рост производительности труда необходимо рассматривать  в тесной связи с оплатой труда. С ростом производительности труда создаются реальные предпосылки повышения его оплаты. В свою очередь, повышение уровня оплаты труда способствует росту его мотивации и производительности. В связи с этим анализ расходования средств на оплату труда имеет исключительно большое значение. В процессе его необходимо осуществлять систематический контроль за использованием фонда оплаты труда, выявлять возможности его экономии за счет роста производительности труда.