Анализ финансово-хозяйственной деятельности

 
 

Вывод: Из таблицы видно, что на данном предприятии объем товарной продукции увеличился по сравнению с предыдущим годом на 2265 руб. или 5,38% по сравнению с планом на 898 или на 2,06%. 

Реализация  продукции увеличилась на 2566тыс.руб. по сравнению с предыдущим годом, что составляет 6,17%; и по сравнению с планом увеличилась на 712тыс.руб. или на 1,64%. Это произошло в результате увеличения показателей товарной и реализованной продукции. 
 

При формировании ассортимента и структуры выпуска продукции предприятие должно учитывать, с одной стороны, спрос на данные виды продукции, а с другой - наиболее эффективное использование трудовых,

сырьевых, технических, технологических, финансовых и других ресурсов, имеющихся в его распоряжении.

      Система формирования ассортимента включает в  себя:

• определение текущих потребностей покупателей;

 

• оценку  уровня конкурентоспособности выпускаемой  или планируемой

к выпуску  продукции;

• изучение жизненного цикла изделий на рынках, принятие своевременных мер по внедрению новых, более совершенных видов продукции и изъятие из производственной программы морально устаревших и неэффективных изделий;
• оценку экономической эффективности и степени риска изменения в ассортименте продукции.

                       

                            Анализ выполнения плана по ассортименту продукции 

Таблица 2

 

     %_{В.П. по асссорт} = (SП_З/SП_ПЛ)*100%=(41728/43460)*100 = 96,1%

     Уд.вес. = (2*100)/4 = 50%

     Вывод: План по объему производства выполнен, и составляет 102,06%, по ассортименту план составляет: по способу наименьшего процента  69,8%;        по удельному весу   50%;  по среднему проценту   96,1% . 
 

    Ритмичность - это равномерный выпуск и отгрузка продукции в соответствии с графиком в объеме и ассортименте, предусмотренных  планом.

Ритмичная работа явл. Основным условием своевременного выпуска и реализации продукции.

    Неритмичность ухудшает все экономические показатели:

• снижается качество продукции;

 
 

• увеличивается объем незавершенного производства и сверхплановые остатки готовой продукции на складах и как следствие замедляется оборачиваемость капитала;
• не выполняются поставки по договорам и предприятие платит штрафы за несвоевременную отгрузку продукции;
• несвоевременно поступает выручка, из-за чего возникает дефицит денежного потока;

 

• перерасходуется фонд заработной платы в связи  с тем, что в начале месяца рабочим  платят за простои, а в конце за сверхурочные работы.

      Всё это приводит к повышению себестоимости  продукции, уменьшению суммы прибыли, ухудшению финансового состояния предприятия.

Анализ  выполнения плана  по ритмичности

Таблица 3

 

      Коэффициент ритмичности = SП_з/SП_пл= 41603/43460 = 0,957или 95,7% 

      Упущенные возможности: 44358-12807*4 = - 6870 т. р. 

Вывод: Коэффициент ритмичности составил 95,7%. Значит, предприятие работало не ритмично, так как коэффициент ритмичности меньше 1, и упущенные возможности составляют - 6870 т. р. 

      После изучения динамики и выполнения плана по выпуску и реализации продукции, необходимо установить изменения ее объема.

      Существует 2 варианта методики анализа реализации продукции:

• РП=ГП+ТП-ГП, если выручка на предприятии определяется по отгрузке товарной продукции.

• РП=ГП+ТП+ТО-ТО-ГП, если выручка определяется после оплаты отгруженной продукции.

Факторный анализ реализации продукции

                                                                                                           Таблица 4

 

Р = ГП_н +ТП - ГП_К + ТО_Н – ТО_К

Р_ПЛ. = 2000 + 43460 – 1500 + 3500 – 4010 = 43450

Р_ТП = 1800 + 43460 – 1500 + 3500 – 4010 = 43250

Р_ГПн = 1800 + 44358 – 1500 + 3500 – 4010 = 44148

Р_ГПк = 1800 + 44358 – 1600 + 3500 – 4010 = 44048

Р_ТОн = 1800 + 44358 – 1600 + 3300 – 4010 = 43848

Р₁ = 1800 + 44358 – 1600 + 3300 – 3696 = 44162

Р_п1 – Р_пл  = (Р_ТП–Р_ПЛ.) + (Р_ГПн – Р_ТП) + (Р_ГПк – Р_ГПн) + (Р_ТОн - Р_ГПк) + (Р₁ - Р_ТОн)

44162 - 43450 = (43250 - 43450) + (44148 - 43250) +

+ (44048 - 44148) + (43848 - 44048) +

+ (44162 - 43848)

712 = (-200) + 898 + (-100) + (-200) + 314

712 = 712

Вывод: Фактически реализованная продукция увеличилась по сравнению с планом на 712 за счет уменьшения ГП на начало года на 200, товарная продукция увеличилась на 898, уменьшились ТО на начало года на 200, увеличилась на 100, что является положительным показателем, уменьшились ТО на коней года на 314, что является отрицательным показателем. 

2.2. Анализ использования  основных производственных  фондов

      Одним из важнейших факторов увеличения объема производства продукции на промышленных предприятиях является обеспеченность их основными средствами в необходимом количестве и ассортименте и эффективное их использование. Задачи анализа:

• Определение обеспеченности предприятия и его  подразделения основных фондов;
• Анализа использования основных фондов по обобщенным и частным показателям;
• Расчет влияния использования основных фондов на объем продукции;
• Изучения производственной мощности и оборудования
• Выявление резервов, повышение эффективности использования основных фондов.

Анализ  структуры основных фондов

                                                                                                       Таблица 5   

Вывод: На данном предприятии количество основных фондов на конец года увеличился на 3559 т.р. за счет увеличения ППОФ на 2440т.р. и непроизводственных фондов на 1119т.р. 

Анализ  движения ОПФ

                                                                                                           Таблица 6

 

    К. поступления = ст-тъ поступ ОПФ/ст-ть ОПФ на КГ =2670/28760 = 0,093 или 9,3 % 

        К. выбытия = ст-ть выб ОПФ/ст-ть ОПФ на НГ = 230/26320 = 0,0087 или 0,87 % 

К. прироста = (ст-ть поступ ОПФ- ст-ть выб ОПФ)/ ст-ть ОПФ на КГ = 2670- 

-230/28760=0,085 или 8,5% 

К. обновления = ст-ть новых введ/ст-ть ОПФ на КГ = 2500/28760 = 0,087

или 8,7% 

К. ликвидации = ст-ть лик ОПФ/ ст-ть ОПФ на НГ = 200/26320 = 0,007 или 0,7%

        К. износа = износ/ ОПФ на КГ = 7093/28760 = 0,247 или 24,7% 

К. годности = остат.ст-ть/ст-ть на КГ = 21667/28760 = 0,753 или 75,3% 

Вывод: В текущем году коэффициент поступлений составил 0,093, т.к. поступило 1100, коэффициент выбытия 0,0087, т.к. выбыло 200

Коэффициент прироста составил 0,085