Анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Красный Октябрь»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рисунок 2. Организационная структура ОАО «Красный Октябрь»

 

К упр. (Ген. директора) = 1/5

К упр. (директора по экономике и финансам) = 1/3

К упр. (коммерческого директора) = 1/2

К упр. (директора по персоналу) = 1

К упр. (директора по производству) = 1/5

Организационная структура  предприятия является примером дивизионных  структур. Она обеспечивает управление многопрофильными предприятиями с высокой численностью сотрудников. При таком типе структуры наблюдается более тесная связь производства с потребителями.

Таблица 5

Влияние на объем товарной продукции  количества работников

и их выработки

 

 

В  таблице №5 представлены данные за 2007 (базисные значения) и 2010 (фактические значения) годы.

Анализ влияния на объем  товарной продукции количества работников и их выработки проведем описанным  выше способом на основе данных табл. № 5 зависимость объема товарной продукции от данных факторов можно описать с помощью мультипликативной модели:

ТП = Ч * СВ,

ТП₀ = 2 662 * 2 326 = 6 191 812 (тыс. руб.)

Тогда влияние изменения  величины количества работников на обобщающий показатель можно рассчитать по формуле:

ТП_усл1 = Ч₁ * СВ₀ = 2 340 * 2 326 = 5 442 840 (тыс.руб.)

   ТП_усл1 = ТП_усл1 – ТП₀ = 5 442 840  – 6 191 812  = –748 972 (тыс.руб.)

Далее определим влияние  изменения выработки работников на обобщающий  показатель

ТП1 = Ч1 * СВ1 = 2 340 * 3 434 = 8 035 560 (тыс.руб.)

ТПусл2 = ТП1 – ТПусл1 = 8 035 560 – 5 442 840 = 2 592 720 (тыс.руб.)

Таким образом, на изменение  объема товарной продукции отрицательное  влияние оказало изменение на 322  человека численности работников, что вызвало уменьшение объема продукции  на 748 972 тыс. руб., и положительное влияние оказало повышение выработки на 1 108 000 руб., что вызвало увеличение объема на 2 592 720 руб. Суммарное влияние двух факторов привело к увеличению объема продукции на 1 843 748 руб.

 

2.3 Обзор продукции  по ассортименту и ассортиментным  группам.

Таблица  6

Обзор по ассортиментным группам

 

План предприятия выполнен:

- по методу наименьшего  процента на – 80,51%;

- по методу среднего  процента – на 84,67%

(ВП = 8 033 540 / 9 488 360 * 100% = 84,67%)

При разработке плана предполагалось увеличении объема производства на более  чем на 40 % по отношению к базисному  периоду. По итогам фактических показателей, увеличение произошло только на 20 %, что свидетельствует о нехватке производственных мощностей для  достижения поставленных задач.

 

2.4 Анализ  структуры продукции

Таблица 7

Анализ структуры продукции

 

К _{вып.плана =} 58 417 / 69 795 = 0,83698

Так как коэффициент выполнения плана равен 0,83698, то фактический выпуск по изделию А, пересчитанный на плановую структуру, составит 294 270 тыс. руб. (351 586 * 0,83698).  

Вывод: Бюджетный план производства на 2010 г. в полном объеме выполнен не был. Если бы план выполнен по всем видам продукции только на 83,7 % и структура продукции осталась прежней, то общий объем производства в ценах плана составил был 7 941 543 тысячи рублей. Рост производительности 2010 года должен был составить более чем 40% к результатам 2009 года. Вероятно, причиной такой ситуации стали завышенное требование к производственным мощностям и переоценка возможностей предприятия.

Таблица 8

Структура продукции  «красный Октябрь» за 2010 г.

 

Вывод: В структуре выпускаемой продукции с большим отрывом (55,91%) преобладает производство конфет. Конфеты фабрики «Красный Октябрь» пользуются большим спросом на рынке России, они узнаваемы и любимы, а также известны своим высоким качеством. Также значительную долю в выпуске фабрики занимает производство шоколада (25,35%). Шоколад и конфеты являются наиболее дорогой продукцией, следовательно, предприятию выгодно ориентироваться на нее.

Выпуск ириса составляет небольшую долю (13,34%) в структуре продукции. Спрос на ирис фабрики «Красный Октябрь» не очень большой, но стабильный. Прибыль от производства ириса ежегодно приносит предприятию десятую часть общего дохода.

Доля карамели и прочих продуктов, таких как какао, бисквиты, в структуре выпуска очень  мала (менее 5%). Из года в год карамель пользуется все меньшим спросом, поэтому и в плановом выпуске ее незначителен. Ассортимент прочих продуктов не отличается большим разнообразием. Некоторые, такие как какао, производятся давно, но в небольшом объеме, другие, например пирожные бисквитные, выпустили в производство недавно и в группу основной продукции они еще не вошли.

2.5 Сегментация и анализ клиентов предприятия

• Структура потребителей на внутреннем и внешнем рынках