Анализ финансового состояния предприятия на примере ОАО «Газпромнефть МНПЗ »

Финансовое состояние – важнейшая характеристика экономической деятельности предприятия. Финансовое состояние в значительной степени определяет конкурентоспособность предприятия, его потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает, в какой мере гарантированы экономические интересы самого предприятия и его партнеров по финансовым и другим экономическим отношениям.

Конкурентоспособность предприятию может обеспечить только правильное управление движением финансовых ресурсов и капитала, находящихся в распоряжении. Таким образом, видно, какую значимость имеет оценка и управление финансовым состоянием предприятия, и что данная проблема является наиболее актуальной в нашей стране.

Успешное финансовое управление, направленное на выживание фирмы в условиях конкурентной борьбы, избежание банкротства и крупных финансовых неудач, лидерства в борьбе с конкурентами, приемлемые темпы роста экономического потенциала фирмы, рост объёмов производства и реализации, максимизация прибыли, минимизация расходов, обеспечение рентабельной работы фирмы – и есть цель финансового менеджмента.

В основе методов оценки и механизма управления финансовым состоянием предприятия лежит финансовый анализ, методика проведения которого состоит из трех больших взаимосвязанных блоков:

- анализа финансового положения  и деловой активности;

- анализа финансовых результатов;

- оценки возможных перспектив  развития организации.

Среди основных подходов управления финансовым состоянием важнейшим является подход, основанный на временной продолжительности. Особенность данной классификации – выявление текущей и перспективной оценки финансового состояния.

К текущей оценке относится существующее финансовое равновесие, когда состояние финансов не создает помех для функционирования предприятия. Это возможно при непременном соблюдении следующих основных условий:

- необходимый уровень эффективности  выполняется, если организация, используя  предоставленный капитал, покрывает  издержки, связанные с его получением;

- выполняется условие ликвидности. Иначе говоря, организация (предприятие) постоянно должна быть в состоянии платежеспособности;

- финансовое состояние организации  оценивается как устойчивое.

Управление финансовым состоянием предприятия выступает как специфическая функция управления, включающая в себя выполнение следующих функций управления: планирования, организации, контроля, регулирования, стимулирования, дифференцированных по объекту управления. Количество специфических функций управления финансами предприятия зависит от специфики производственно-хозяйственной деятельности предприятия. Содержание специфических функций управления финансовым состоянием находит свое выражение в совокупности видов управленческих действий принятия решений, позволяет раскрыть механизм динамического изменения функции управления и их перераспределения, приводящий в соответствие содержание и структуру управления. Это дает возможность проводить настройку организационной структуры управления финансовым состоянием предприятия адекватно объему управления.

А.Файоль определил следующий состав общих функций управления: планирование; организация; контроль; регулирование; стимулирование. Планирование решает такие задачи" как прогнозирование, моделирование, программирование и доведение плана (прогноза) до управляемого объекта. Свои потенциальные возможности научное управление раскрывает именно благодаря функции планирования. Прогнозирование является частью функции планирования, позволяющего формировать варианты возможного или желательного развития производства. Моделирование является следующим этапом планирования, которое сводится к синтезу модельных решений (план – модель). Если прогнозирование и моделирование связаны с будущим состоянием производства, то программирование одного состояния в другое осуществляется в соответствии с планом – прогнозом и планом – моделью. План в результате программирования приобретает вид плана – программы. В качестве плана – программы выступают еженедельные, месячные планы. Прогнозирование и моделирование служат организующей основой плана.

Система управления финансовым состоянием предприятия состоит из двух подсистем: субъекта и объекта.

Объект – это финансовые или денежные ресурсы, в т.ч. их размеры, источники финансирования и финансовые отношения, складывающиеся в процессе их формирования и использования. Основными формам объекта управления являются:

1. организация денежного оборота;

2. обеспечение финансовыми ресурсами  и инвестиционными инструментами;

3. обеспечение основными фондами  и оборотными средствами;

4. организация финансовой работы.

Субъект – это структура органов управления финансами, которые анализируют информацию о состоянии финансов, разрабатывают финансовые планы и прогнозы с учетом стратегических целей предприятия и состояния внешней среды.

Необходимо определение количественного соответствия структуры управления финансовым состоянием предприятия перечню общих функций управления, финансовым состоянием и специфических функций управления и управленческих действий при реализации этих функций. Этот метод позволит на всех этапах проектирования финансовой деятельности сопоставлять круг предписываемых функций управления, взаимосвязи по их реализации в рамках единого технологического процесса со всеми другими характеристиками.

В основе функционального подхода к рассмотрению системы управления финансовой деятельностью предприятия лежит выполнение одного лишь этапа функционального анализа, а именно анализа фактически осуществляемых функций управления в конкретных условиях функционирования системы управления. Это дает простое копирование выполняемых работ органами управления. Поэтому сделать какие- либо выводы относительно качества и оптимального соответствия структуры управления объекту управления весьма сложно.

Учитывая эти трудности, целесообразно определить объективно необходимые (общие) функции управления финансовым состоянием предприятия. При этом следует исходить из следующих положений: процесс управления представляет механизм реализации стратегии предприятия с учетом того, чего оно планирует добиться в будущем; сущность процесса управления определяется функциями управления; содержание функций управления определяется теми работами по управлению, которые необходимо выполнить для достижения определенных результатов в соответствии с поставленными целевыми задачами; содержание функций управления в каждом конкретном случае отражает специфику объекта управления, а сущность функций управления остается неизменной.

Таким образом, функции управления как категории представляют собой "виды" или области деятельности, которые отражают объективно-необходимые формы реализации требований экономических законов развития производства.

Стратегия предприятия – это основное направление развития, предполагающее в первую очередь оценку роста прибыли и рентабельности, с учетом ограничений, которые налагает внешняя экономическая среда.

Для реализации стратегии предприятию требуется адекватная организационная структура, то есть совокупность управленческих звеньев, объединяющих управленческий персонал с целью максимальной эффективной реализации стратегии. Поэтому большая часть персонала в системе управления занята сбором и обработкой информации, а ее анализ и разработка управлений сосредотачиваются в высшем управленческом звене.

Таким образом, стратегия управления финансовым состоянием предприятия представляют собой комплекс, обеспечивающий выполнение миссии предприятия и его основного назначения как субъекта предпринимательства – получение прибыли с максимально возможной рентабельностью.

В этом комплексе управление занимает ведущую роль по следующим причинам:

- формирует стратегию предприятия;

- определяет пути и механизмы  реализации стратегии, используя свои творческие, субъективные возможности;

- принимает и оценивает эффективность  решений.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2 Оценка финансово-хозяйственной деятельности ОАО "Газпромнефть – МНПЗ"

2.1 Общая характеристика и оценка основных экономических показателей экономической деятельности организации  ОАО "Газпромнефть – МНПЗ"

ОАО "Газпромнефть – МНПЗ" является дочерним обществом ОАО "Газпром нефть".

ОАО "Газпромнефть – МНПЗ" создано с целью удовлетворения потребностей в продукции, товарах и услугах в сфере обеспечения нефтепродуктами потребителей города Москвы и Московского региона, а также для получения прибыли и увеличения стоимости активов ОАО "Газпромнефть – МНПЗ".

Основным предметом деятельности ОАО "Газпромнефть – МНПЗ" является переработка, транспортировка, хранение, реализация углеводородного сырья и продуктов его переработки, а также эксплуатация и утилизация объектов, связанных с добычей, транспортировкой, хранением и сбытом углеводородного сырья и продуктов переработки углеводородов.

В течение 2012 г. ОАО "Газпромнефть – МНПЗ" было переработано 10 668 тыс.т. нефти, что ставит завод на 8-ое место по объему переработки нефти среди предприятий отрасли.

Рисунок 3 – Переработка нефти в 2012г.

По итогам 2012г. прирост товарных светлых к потенциалу завода составил 9,36% (2011г. – 11,57%; 2010 г. – 13,7%).

Рисунок 4 – Выпуск товарных светлых нефтепродуктов и прирост светлых к потенциалу нефти

По выходу автомобильных бензинов на нефть – 20,9 % завод занимает 4 -ое место (2011 г. – 21,9% 2-е место; 2010 г. – 22,4 % 6-е место; 2009 г. – 23,3 % 3-е место; 2008 г. – 22,4 % 3-е место). Доля производства высокооктановых бензинов АИ-92 и АИ-95 в общем бензиновом пуле завода по итогам 2012 г. составила соответственно 56,6 % и 37 %.

Рисунок 5 – Доля производства высоко- и низкооктановых бензинов ведущими предприятиями отрасли

Списочная численность персонала в ОАО "Газпромнефть – МНПЗ" по состоянию на 01.01.2013 г. составила 2076 чел.

Укомплектованность кадрами – 97,8 %.

Основную категорию среди работников ОАО "Газпромнефть – МНПЗ" составляют рабочие – 62,3 %; 37,3% составляют руководители и специалисты и 0,4 % – служащие. 42,8% всего персонала ОАО "Газпромнефть – МНПЗ" составляют кадровые работники, у которых стаж работы в ОАО "Газпромнефть – МНПЗ" свыше 10 лет, 29 % работников – вновь принятые, стаж которых не достиг 3-х лет.

Текучесть кадров составила 5,5%.

Высшим органом управления ОАО "Газпромнефть – МНПЗ" в соответствии с законодательством Российской федерации является общее собрание акционеров Общества, действующее на основании Устава Общества и Положения о порядке подготовке, созыва и проведения общего собрания акционеров ОАО "Газпромнефть – МНПЗ".

Руководство текущей деятельностью ОАО "Газпромнефть – МНПЗ" осуществлялось исполнительными органами: Генеральным директором (единоличный исполнительный орган) и Правлением (коллегиальный исполнительный орган). Права, обязанности и компетенция Генерального директора и члена Правления определяются Уставом Общества, решениями Совета директоров, внутренними документами ОАО "Газпромнефть – МНПЗ" и договором, заключаемым членом Правления с Обществом.

В стратегическом плане основой развития ОАО "Газпромнефть – МНПЗ" должна быть рыночная ориентация предприятия с учетом изменения требований к ассортименту и качеству продукции, социальных и экологических условий.

Перспективными целями развития ОАО "Газпромнефть – МНПЗ" в создавшихся экономических условиях являются:

- сохранение и расширение рыночной  позиции предприятия на московском  рынке с использованием существующих  и реализацией потенциальных  конкурентных преимуществ;

- повышение рентабельности производства  и капитализации предприятия;

- обеспечение экологической и промышленной безопасности производства и улучшение экологической обстановки в регионе.

Достижение поставленных целей развития предполагает решение следующих задач:

1. В краткосрочной перспективе:

- увеличение выхода светлых  нефтепродуктов на нефть, оптимизация ассортимента автомобильных бензинов с увеличением доли высокооктановых бензинов;

- получение моторных топлив  стабильного качества в соответствие  с требованиями класса 4,5 Технического  регламента;

- реализация мероприятий, обеспечивающих стабильность деятельности, безопасную и безаварийную работу предприятия;

- сокращение вредных выбросов  и повышение эффективности очистных  сооружений с использованием  новейших технологий;

- сокращение роста себестоимости  производства и уровня технологических потерь.

2. В среднесрочной перспективе:

- основной стратегической задачей  в среднесрочной перспективе  является повышение качества  моторных топлив до уровня  требований класса 5 Технического  регламента.

3. В долгосрочной перспективе:

- углубление переработки нефти и максимальное сокращение производства мазута за счет внедрения комплекса глубокой переработки вакуумных остатков.

Основной задачей стоящей перед ОАО "Газпромнефть – МНПЗ" является реализация мероприятий, направленных на получение моторных топлив, соответствующих по качеству требованиям "Технического регламента", утвержденного Постановлением Правительства РФ от 27.02.2008 г. № 118.

2.2 Экспресс - анализ финансового состояния организации ОАО "Газпромнефть – МНПЗ"

В ходе производственно-хозяйственной деятельности в организации идет постоянное формирование (пополнение) запасов товарно-материальных ценностей.

Представленный в таблица (приложение 3) анализа имущества ОАО "Газпромнефть – МНПЗ" и источников его формирования выполнен за период 2010-2012гг. по данным бухгалтерского баланса.Активы ОАО "Газпромнефть – МНПЗ" в 2012г. характеризуются следующим соотношением: 86,9% внеоборотных активов и 13,1% текущих. Активы ОАО "Газпромнефть – МНПЗ" за два года значительно увеличились (на 127,6%). Учитывая существенный рост активов, необходимо отметить, что собственный капитал увеличился в меньшей степени – на 29,1%. Отстающее увеличение собственного капитала относительно общего изменения активов следует рассматривать как негативный фактор.