Анализ деятельности организации

 

 

 

Рисунок 1 – Структура управления предприятием

Таблица 1 – Основные экономические показатели

Наименование	Ед. изм.	2013		2014
		План	Факт	План	Факт
Доходы	Тыс. руб.	153236,56	154041,56	173078,1	175637
Расходы	Тыс. руб.	139106,56	140240,36	154060,55	152472,3
Прочие доходы	Тыс. руб.	1132,80	2852	3682,68	5419,51
Прочие расходы	Тыс. руб.	11425,50	12948,9	19759,78	24009,81
Налог на прибыль и иные платежи	Тыс. руб.	2983,06	3055,06	3060,38	5117,62
Чистая прибыль	Тыс. руб.	1125,74	1124,24	170,67	397,26
В т.ч. сумма спецнадбавки к использованию	Тыс. руб.	-	-	-	-
Чистая прибыль за вычетом спецнадбавки	Тыс. руб.	1125,74	1124,24	170,67	397,26
Рентабельность по чистой прибыли	%	0,75	0,73	0,11	0,26
Средняя численность	Чел.	277	268	277	268
Среднемесячная зарплата	Руб.	22199,0	23005,0	23237	24973

2.2 Анализ внутренней среды

Рассмотрим динамику изменений имущества и источников его формирования (активов и пассивов) ОАО «Вологдаоблгаз» за период 2013-2014 гг.

Стоимость имущества ОАО «Вологдаоблгаз» в 2014 г. составила 208149 тыс. руб., что на 8308 тыс. руб. (на 4,2%) больше значения 2013 г. В целом увеличение произошло за счет увеличения оборотных активов (на 28,2%), что характеризуется как положительная тенденция.

Наиболее существенно в абсолютном выражении в 2014 г. увеличились денежные средства, на 13745 тыс. руб., или на 98%. Это произошло за счет увеличения денежных средств на расчетном счете, что является положительной тенденцией в следствии увеличение выручки от оказания услуг. Запасы в 2014 г. составили 6401 тыс. руб., увеличившись на 1736 тыс. руб. (137,2%) по сравнению с 2013 г. В течение 2014 г. наблюдается положительная динамика уменьшения дебиторской задолженность на 2877 тыс. руб., (14,5%), это произошло за счет улучшения работы с дебиторами.

В структуре активов ОАО «Вологдаоблгаз» наибольший удельный вес занимают внеоборотные активы, но имеют тенденцию к уменьшению (с 80,0% в 2013 г. до 75,4% в 2014 г.).

Капитал ОАО «Вологдаоблгаз» в 2014 г. составил 208149 тыс. руб., увеличившись на 8308 тыс. руб.(4,2%) с 2013 г. Увеличение по большей части произошло за счет увеличение краткосрочных обязательств (с 21,7% в 2013 г. до 24,2% в 2014 г), что является отрицательной тенденцией. Большая часть кредиторской задолженности ОАО «Вологдаоблгаз» приходится на задолженность перед бюджетом и внебюджетными фондами, в 2014 г. ее размер составил 19517 тыс. руб., или 4,6% всего капитала.

Наибольший удельный вес в структуре капитала ОАО «Вологдаоблгаз» занимает собственный капитал, который составлял 157588 тыс.руб. в 2014 г. Собственный капитал ОАО «Вологдаоблгаз» в 2014 г. увеличился на 1327 тыс. руб. (0,8%) и составил 157588 тыс. руб. Увеличение произошло за счет нераспределенной прибыли. Следовательно, повышается финансовая устойчивость ОАО «Вологдаоблгаз».

Для углубленного анализа ликвидности ОАО «Вологдаоблгаз» необходимо провести сравнение средств по активу, сгруппированных по степени убывающей ликвидности с обязательствами по пассиву, которые группируются по степени срочности их погашения. Рассмотрим в таблице 2 группировку активов предприятия по степени их ликвидности.

В таблице 3 рассмотрим группировку пассивов предприятия по степени срочности их погашения.

Сгруппируем данные в таблице 4.

В течение всего анализируемого периода имеют место следующие соотношения: А-1 > П-1; А-2 > П-2; А-3 >П-3; А-4 < П-4.

Таблица 2 – Группировка активов ОАО «Вологдаоблгаз» по степени их ликвидности

Активы	2013 год	2014 год	Темп роста, %
Денежные средства	14022	27767
Краткосрочные финансовые вложения	100	-
Итого А-1	14122	27767	196,6
Дебиторская задолженность	19906	17029
Итого А-2	19906	17029	85,6
Запасы	4665	6401
НДС по приобретенным ценностям	874	-
Итого А-3	5539	6491	117,2
Основные средства	142991	138979
Нематериальные активы	-	-
Долгосрочные финансовые вложения	325	270
Объекты незавершенного строительства не являющиеся собственностью общества	11591	11591
Итого А-4	154907	150840	97,4

Таблица 3 – Группировка пассивов ОАО «Вологдаоблгаз» по степени срочности их погашения

Пассивы	2013 год	2014 год	Темп роста, %
Кредиторская задолженность	10305	13295
Итого П-1	10305	13295	129,0
Долгосрочные обязательства	135	253
Итого П-3	135	253	187,4
Собственный капитал	156261	157588
Итого П-4	156261	157588	100,8

Таблица 4 – Анализ ликвидности баланса ОАО «Вологдаоблгаз»

Показатели	2013 год	2014 год
А-1	14122	27767
П-1	10305	13295
Платежный излишек (+) или недостаток(-)	3817	14472
А-2	19906	17029
П-2	-	-
Платежный излишек (+) или недостаток(-)	19906	17029
А-3	5539	6491
П-3	135	253
Платежный излишек (+) или недостаток(-)	5404	6238
А-4	154907	150840
П-4	156261	157588
Платежный излишек(+) или недостаток(-)	-1354	-6748

По результатам сопоставления текущих активов ОАО «Вологдаоблгаз», сгруппированных по степени убывающей ликвидности с краткосрочными обязательствами, сгруппированными по степени срочности их погашения можно сделать вывод о том, что баланс данного предприятия является абсолютно ликвидным.

То есть в случае возникновение неожиданных кризисных ситуаций предприятие не подвергается риску и способно в полном объеме погасить свои обязательства.

Далее рассчитаем коэффициенты ликвидности и платежеспособности (см. таблицу 5).

Таблица 5 – показатели ликвидности и платежеспособности ОАО «Вологдаоблгаз»

Показатели	2013 год	2014 год	Изменение	Темп роста, %
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,32	0,55	0,23	171,9
Коэффициент быстрой ликвидности	0,78	0,90	0,12	115,4
Коэффициент текущей ликвидности	0,92	1,02	0,10	110,9

Таким образом коэффициенты абсолютной и быстрой ликвидности соответствуют рекомендуемым значениям (>0,2 и >0,8 соответственно) это говорит о том что предприятие может достаточно быстро и в большом объеме погасить свои текущие обязательства и не рискует оказаться в зависимости от кризисных тенденций. Однако коэффициент текущей ликвидности показывает что в 2013 году на один рубль текущих обязательств приходилось 0,92 руб. текущих активов, а в 2014 году: 1,02 при рекомендованном значении >2,0 руб. Это говорит о том что текущих активов не достаточно для полного покрытия текущих обязательств, но наблюдается тенденция возрастания коэффициента.

В таблице 6 рассмотрим показатели финансовой устойчивости:

Таблица 6 – Коэффициенты финансовой устойчивости ОАО «Вологдаоблгаз»

Показатели	2013 год	2014 год	Изменение	Темп прироста, %
Коэффициент автономии	0,80	0,80	-	-
Коэффициент заемного капитала	0,20	0,20	-	-
Коэффициент финансовой зависимости	1,3	1,3	-	-
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	-0,02	0,004	0,024	-80,0
Коэффициент маневренности	-0,02	0,01	0,03	-50,0
Коэффициент финансового риска	0,30	0,30	-	-
Коэффициент долга	0,20	0,20	-	-

Анализируя таблицу 6, можно сделать следующие выводы о финансовой устойчивости ОАО «Вологдаоблгаз»:

1) Коэффициент автономии и заемного капитала соответствуют рекомендованному значению (> 0,5 и < 0,5 соответственно), что говорит о хорошей сформированности активов предприятия, за счет собственных капитала;

2) Превышение рекомендуемого значения коэффициента финансовой зависимости говорит о зависимости предприятия от внешних источников средств;