Разработка системы управления оборотными средствами предприятия

– Работа с бухгалтерской информацией.

Функции бухгалтера материальной группы ООО «Контакт+»:

– учет товарно – материальных ценностей  и основных средств;

– ведение расчетов с поставщиками, подотчетными лицами, кассовые операции;

– списание затрат и распределение по складу.

Бухгалтер-кассир – ведет учет денежных средств на расчетном счете и в кассе. А также выполняет функции кассира предприятия, выдает и принимает денежные средства в кассе.

Таким образом, бухгалтерия  ООО «Контакт+» представлена с четким разграничением функциональных и должностных обязанностей.

Для ведения бухгалтерского и налогового учета используется программа «1С: Предприятие». Для  ведения складского и товарного  учета используется специализированная программа на платформе Мiсrosоft Access.

Основные экономические  показатели деятельности ООО «Контакт+» за 2010–2012 гг. представлены в таблице 2.

Таблица 2. Основные экономические показатели ООО «Контакт+»                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                  за 2010-2012 гг.

Показатели	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Изменения, (+/-)
				2011г-2010г	2012г-2011г
1.Выручка, тыс.руб.	140202	209466	218856	69264	9390
2.Себестоимость, тыс.руб.	131202	194819	202578	63617	7759
3.Прибыль от продаж, тыс.руб.	9000	14647	16278	5647	1631
4.Чистая прибыль, тыс.руб.	645	978	6151	333	5173
5.Рентабельность (убыточность)  продаж, %	6,42	6,99	7,44	0,57	0,45
6.Численность персонала,  человек	220	250	202	30	-48
7Производительность труда,  руб./чел.	414,80	608,91	749,51	194,11	140,59
8.Среднегодовая  стоимость основных средств, тыс.  руб.	38368	39212	40473	844	1261
9.Фондоотдача, руб./руб.	3,65	5,34	5,41	1,69	0,07
10. Фондоемкость, руб./руб.	0,27	0,19	0,18	-0,09	-0,01
11. Собственный капитал,  тыс.руб.	47068	47901	54875	833	6974
12. Заемный капитал, тыс.руб.	25549	37179	32895	11630	-4284
13. Удельный вес собственного  капитала в общей валюте баланса, %	65	56	63	-9	6
14. Удельный вес заемного  капитала в общей валюте баланса, %	35	44	37	9	-6
15. Коэффициент финансового  риска, %	0,54	0,78	0,6	0,23	-0,18

 

По данным таблицы видно, что выручка в 2011 г. увеличилась на 69264 тыс. руб., в 2012 г. увеличилась на 9390 тыс. руб. Также изменялась и себестоимость: в 2011 г. увеличилась на 63617 тыс. руб., в 2012 г. выросла на 7759 тыс. руб. Прибыль же от реализации в 2011 г. резко увеличилась на 5647 тыс. руб., в 2012 г. прибыль увеличилась на 1631 тыс.руб. и составила 16278 тыс. руб., вследствие чего увеличилась и рентабельность.

Численность персонала в 2012 году сократилась, а производительность труда увеличилась.

Таким образом, подводя итог, можно сделать вывод об эффективном использовании предприятием имеющихся ресурсов, вследствие чего у предприятия увеличивается стоимость активов и снижается финансовая зависимость от заемного капитала, коэффициент финансового риска снижается.

 

 

2.2 Анализ финансового  состояния предприятия

 

Анализ оборотного капитала начнем с общей характеристики состава  актива (имущества) и пассива (обязательств). Для проведения анализа  с целью  получения наиболее общего представления  об имевших место качественных изменениях в структуре актива и пассива и динамике этих изменений, построим сравнительный аналитический баланс.

Общая оценка состава и  структуры активов, находящихся  в распоряжении предприятия представлены в таблице 3.

Таблица 3. Анализ активов ООО «Контакт+» за 2010-2012 гг., тыс. руб.

Актив баланса	2010г	2011г	2012г	Абсолютное отклонение, тыс. руб.		Темп роста, %
				2011г-2010г	2012г-2011г	2011г/ 2010г	2012г/ 2011г
1	2	3	4	5	6	7	8
Внеоборотные активы
Основные средства	37814	40610	40336	2796	-274	107,39	99,33
Незавершенное строительство	1087	47	96	-1040	49	4,32	204,26
Отложенные налоговые  активы	226	43	-	-183	-43	19,03	0,00
Итого	39127	40700	40432	1573	-268	104,02	99,34
Мобильные средства (оборотные  активы)
Запасы, затраты и НДС	23772	29339	15662	5567	-13677	123,42	53,38
Дебиторская задолженность	9561	11717	22852	2156	11135	122,55	195,03
Финансовые вложения	121	-	-	-121	-	-	-
Денежные средства	36	3324	8682	3288	5358	92,33	261,19
Прочие оборотные активы	-	-	142	-	142	-	-
Итого	33490	44380	47338	10890	2958	132,52	106,67
Всего активов	72617	85080	87770	12463	2690	117,16	103,16

 

Как можно видеть из данных таблицы 3 общая стоимость имущества ООО «Контакт+» увеличилось за  2011 г. на 12463 тыс. руб. или на 17,16 %, в 2012 году на 2690 тыс. руб. или 3,16%. В 2011 г. увеличение произошло в связи с ростом основных средств на 7,39%, стоимости запасов на 23,42%, увеличения дебиторской задолженности на 22,55% и денежных средств на 3288 тыс.руб. или 92,33%.

В 2012 году увеличение обусловлено в основном за счет роста дебиторской задолженности на 11135 тыс. руб. или 195,03%, что является отрицательным фактом, так как свидетельствует о снижении платежеспособности предприятия из-за отсутствия средств в расчетах.

Анализ состава, структуры, динамики источников формирования активов  предприятия представлены в таблице  4.

 

 

 

Таблица 4. Анализ источников формирования активов ООО «Контакт+» за 2010–2012 гг., тыс. руб.

Пассив баланса	2010г	2011г	2012г	Абсолютное отклонение, тыс.руб.		Темп роста, %
				2011г- 2010г	2012г-2011г	2011г/ 2010г	2012г/ 2011г
1	2	3	4	5	6	7	8
Собственный капитал, в т.ч.	47068	47901	54875	833	6974	101,77	114,56
1	2	3	4	5	6	7	8
Добавочный капитал	43760	43287	42485	-473	-802	98,92	98,15
Резервный капитал	-	1	1	1	0	-	100,00
Нераспределенная прибыль  (убыток)	3296	4601	12377	1305	7776	139,59	269,01
Заемный капитал, в т.ч.	25549	37179	32895	11630	-4284	145,52	88,48
Прочие долгосрочные обязательства	805	1109	280	304	-829	137,76	25,25
Кредиторская задолженность	19151	30543	30415	11392	-128	159,49	99,58
Краткосрочные кредиты	5593	5527	2200	-66	-3327	98,82	39,80
Всего пассива	72617	85080	87770	12463	2690	117,16	103,16

 

Из таблицы видно, что  в 2011 г. произошел значительный рос заемного капитала 45,52% вследствие увеличения кредиторской задолженности на 11392 тыс. руб. или 59,49%. И, тем не менее, доля собственного капитала выше заемного.

В 2012 г. сумма заемного капитала снизилась на 4284 тыс. руб. или 11,52%, а стоимость собственного капитала увеличилась на 6974 тыс. руб. или 14,56%, тем самым снизив зависимость от заемных средств, увеличив свою финансовую независимость.

Следующим этапом анализа является непосредственно анализ состава, структуры и динамики оборотного капитала. Анализ состава, структуры и динамики оборотных активов представлен в таблице 5. Группировка мобильных активов произведена по уровню ликвидности.

По данным таблицы видно, что ежегодно стоимость оборотного капитала увеличивается. В 2011 г. увеличение составило 10890 тыс. руб. или 32,52%, что  обусловлено ростом запасов на 5567 тыс. руб. или 23,42%, ростом дебиторской задолженности на 2156 тыс. руб. или 22,55% и ростом денежных средств на 3288 тыс. руб. или в 92,33 раз.

Таблица 5. Анализ состава, структуры и динамики мобильных активов ООО «Контакт+» за 2010–2012 гг., тыс. руб.

 

Показатель	2010г	2011г	2012г	Абсолютное отклонение, тыс.руб.		Темп роста, %
				2011г- 2010г	2012г-2011г	2011г/ 2010г	2012г/ 2011г
Денежные средства, краткосрочные  финансовые вложения	157	3324	8682	3167	5358	2117,20	261,19
Дебиторская задолженность	9561	11717	22852	2156	11135	122,55	195,03
Запасы (в т.ч. НДС)	23772	29339	15662	5567	-13677	123,42	53,38
Прочие оборотные средства			142	0	142	-	100,00
Итого	33490	44380	47338	10890	2958	132,52	106,67

 

В 2012 году стоимость мобильных активов предприятия увеличилась на 2958 тыс. руб., или на 6,67%., что произошло за счет значительного увеличения дебиторской задолженности по состоянию на конец года, которая увеличилась на 11135 тыс. руб., или на 95,03%. Сумма краткосрочных финансовых вложений и денежных средств увеличилась на 5358 тыс. руб., или на 161,19%. В 2012 году произошло снижение запасов и НДС по приобретенным ценностям на 13677 тыс. руб., или на 46,42%.

Динамику структуры оборотного капитала представим на рис.6,7 и 8.

Рисунок  6. Динамика структуры  оборотного капитала ООО «Контакт+» в 2010 г.

Рисунок 7. Динамика структуры  оборотного капитала ООО «Контакт+»  в 2011 г.

 

Рисунок 8. Динамика структуры  оборотного капитала ООО «Контакт+» в 2012 г.

 

В структуре оборотных активов по состоянию на конец 2012 г. возросла доля наиболее ликвидных активов, удельный вес которых увеличился за период с 2010 г. по 2012 г. на 17,87%. Это свидетельствует о том, что анализируемая организация в течение 2011 г. и 2012 г. располагала временно свободными денежными средствами, которые она размещала на краткосрочной основе.

Доля дебиторской задолженности (быстро реализуемых активов) стремительно увеличивается на протяжении всего анализируемого периода на 2,1% в 2011 г. и на 21,87% в 2012 г. Наибольшая доля в структуре мобильных активов в 2012 г. приходится именно на дебиторскую задолженность – 48,27%.

Удельный вес медленно реализуемых активов (запасы) ежегодно снижается, удельный вес которых по состоянию на конец 2012 г. составил 33,09%, снизившись по сравнению с 2010 г. на 37,9%, что положительно влияет на общую ликвидность мобильных активов.

Итак, рост дебиторской задолженности оценивается отрицательно. Нестабильная структура оборотных средств свидетельствует о неустойчивом, плохо отлаженном процессе реализации товаров и услуг.

Дальнейшее углубление анализа  направлено на анализ каждой составляющей мобильных активов.

Анализ состава, структуры  и динамики материальных оборотных  средств представлен в таблице  6.

Таблица 6. Анализ состава, структуры и динамики материальных оборотных средств ООО «Контакт+» за 2010–2012 гг., тыс. руб.

Показатель	2010г	2011г	2012г	Абсолютное отклонение, тыс. руб.		Темп роста, %
				2011г- 2010г	2012г-2011г	2011г/ 2010г	2012г/ 2011г
Сырье, материалы и другие аналогичные ценности	23551	29180	15394	5629	-13786	123,90	52,76
Итого	23551	29180	15394	5629	-13786	123,90	52,76