Разработка бизнес-плана организации ООО «Звезда»

Рисунок 3.2 – Организационная структура магазина "Швейные товары"

 

Финансовый план

В данном разделе бизнес – плана рассматривается вопрос финансового обеспечения деятельности предприятия и использование имеющихся денежных средств.

Расчёт валового дохода от реализации товаров.

Основным источником валового дохода являются торговые надбавки. Расчёт торговых надбавок проводится двумя методами:

методом технико-экономических расчётов;

методом экстраполяции.

Расчёт валового дохода методом технико-экономических расчётов проводится в следующем порядке:

1) Определяется % торговой  надбавки на розничную цену  товара;

2) Устанавливается сумма  валового дохода.

       Процент  торговой надбавки определяется:

 

где Нрц – надбавка на розничную цену; Ноц – процент надбавки на отпускную цену, установленную поставщиком.

Для того, чтобы определить среднюю торговую надбавку, нужно знать основные группы товаров и их удельный вес в общем товарообороте, а так же торговую надбавку, установленную на этот товар нашим поставщиком.

Таблица 3.7 – Торговая надбавка на товары

№ п\п	Группа товаров	Удельный вес в годовом Тоб %	Торг.надбавка поставщика, %
1 2   3 4	Мебельные ткани Постельные принадлежности Галантерея Прочие	30   25 25 30	25   24 26 23

 

Таким образом, валовый доход составит 19,90% от планового товарооборота. Сумма валового дохода в плановом году составит:

Вд = Нрц∙Тоб.план = 19,90∙7600781 = 1512555 руб.

Вд = Нрц∙Тоб.план = 19,90∙6333986 = 1260462 (без НДС) руб.

Планирование издержек обращения

Расходы предприятия связанные с производством и реализацией продукции называются издержками. Различают:

1) Затраты предприятия  на закупку товаров, когда средства  авансируются и постоянно находятся  в обороте предприятия и возмещаются  за счёт собственного и оборотного  капитала.

2) Капитальные вложения в расширенное воспроизводство основных фондов как единовременные затраты, возмещаемые за счёт собственных средств, долгосрочных кредитов банков и других заёмных средств. 

3) Текущие издержки по  организации торгового процесса, которые отражаются в цене товаров и возмещаются в результате получения выручки.

Следует иметь в виду, что издержки занимают значительное место в торговых надбавках. Поэтому , сокращение издержек обращения является весомым фактором:

увеличения величины торговой надбавки, тем самым снижения уровня цены и повышения спроса за счёт привлечения дополнительных покупателей.

увеличения прибыли, т.к. при неизменном размере надбавок создаётся возможность больше средств направлять на накопление.

В состав издержек включаются расходы предприятий торговли, возникающие в процессе движения  товаров до потребителей, расходы связанные с реализацией товара.       

Номенклатура статей издержек обращения и производства предприятий торговли и общепита.

1. Транспортные расходы;

2. Расходы на оплату труда;

3. Отчисления на соц. Нужды;

4. Расходы на аренду и содержание зданий, сооружений, помещений, оборудования и инвентаря;

5. Амортизация основных средств;

6. Расходы на ремонт основных средств;

7. Износ санитарной и спец. одежды, посуды, приборов и других малоценных и быстро изнашиваемых предметов;

8. Расходы на топливо, газ, электроэнергию для производственных нужд;

9. Расходы на хранение, подработку, подсортировку и упаковку товаров;

10. Расходы на рекламу;

11. Затраты по оплате процента за пользование займом;

12. Потери товаров и технологические отходы;

13. Расходы на тару;

14. Прочие расходы.

В курсовой работе издержки обращения рассчитываются прямым счётом по 4 статьям, а остальные принимаются укрупнено  в  связи с отсутствием необходимой информации. Все издержки сведены в табл. 3.8.

 

 

 

 

Таблица 3.8 – Издержки обращения планируемые на год

№ п\п	Наименование статьи затрат	Сумма в руб.	Ссылка на пункт расчёта
1 2 3 4 5	Расходы на оплату труда Отчисления на соц. нужды Расходы на рекламу Амортизация основных средств Прочие статьи	112460 44534 152015 37530 712747
6	Общая сумма издержек	1060462
7	Уровень издержек обращения в % к обороту	14

 

Расходы на оплату труда складываются за год из выплат повременных сдельных, по системе должностных окладов, доплат, надбавок, премий.

Расходы на рекламу допускается относить на издержки обращения  в пределах нормы: 2% от товарооборота – товарооборот до 10 млн.

200000 + 0,5% от товарооборота  – товарооборот свыше 10 млн.

Амортизация основных средств. Расчёт амортизации основных средств за год производится по нормам амортизации. Нормы амортизации устанавливают по каждой группе основных средств и учитывают их конструктивные особенности.

Таблица 3.9 – Предполагаемые основные средства предприятия

№ п\п	Наименование основных средств	Стоимость баланса	Норма амортизации	Сумма амортизации
1 2   3	Здания Торгово-технологическое оборудование Прочие основные фонды	600000 150000   60000	2,5% 12,5%   6,3%	15000 18750   3780
	ИТОГО			37530

Амортизация - это денежное возмещение износа.

Определяется:

 

Приб. = ВД (без НДС) – изд. обращ-я

Изд. обращ-я = ВД (без НДС) – приб. = 1260462 – 200000 = 1060462руб.

Итак , общая сумма издержек обращения составила 1060462 руб. или 14%.

Распределение прибыли предприятия

Прибыль – это превышение доходов от продажи товаров над производственными затратами.

Прибыль является одним из важнейших показателей деятельности предприятия. Она выполняет две основные функции:

1. Характеризует конечные финансовые результаты деятельности предприятия и размер его денежных накоплений.

2. Является главным источником финансирования затрат на производственное и социальное развитие предприятия.                            

Часть прибыли после уплаты налогов и обязательных платежей направляется на развитие предприятия (Фонд накопления – 70%) , а часть на социальные программы (Фонд потребления – 30%) т.е. на оздоровление коллектива, на жилищное и культурно – бытовое строительство.

 

2.3 Выводы и  предложения по оптимизации плана коммерческой деятельности и маркетинга торгового предприятия ООО "Звезда".

Формирование рыночных отношений в стране,  переход к многообразию форм собственности, приватизации требуют дальнейшего развития теории и практики бухгалтерского учета и анализа розничной продажи товаров как составной части единой системы управления экономикой предприятия.

 В ООО "Звезда", как показал анализ документального оформления и учета розничной продажи товаров, бухгалтерский учет ведется в соответствии с законодательными актами, нормативно-методическими документами и инструктивными материалами. Данные бухгалтерского учета дают разнообразную экономическую информацию для проведения всестороннего и глубокого анализа хозяйственно-финансовой деятельности предприятия, что позволяет утверждать о тесной связи между бухгалтерским счетом и анализом хозяйственной деятельности на данном предприятии.

 

Проведенный на основе данных бухгалтерского учета анализ динамики   развития розничного товарооборота ООО "Звезда" за 2009 – 2010 гг. позволяет сделать следующие выводы:

розничный товарооборот предприятия из года в год увеличивается, темпы роста его высокие;

достигнут рост товарооборота по всем отделам предприятия и по всем товарным группам, которыми торгует предприятие;

прирост товарооборота, в основном, достигнут за счет эффективного использования всех видов ресурсов;

предприятие в 2010 году активно вело работу по дополнительной закупке товаров у производителей и других поставщиков.

Вместе с этим предприятие не использовало всех возможностей роста товарооборота в 2010 году. Так, объем розничного товарооборота мог бы возрасти за счет:

улучшения обеспеченности и эффективности использования товарных ресурсов на 63,1 тыс. руб.;

повышения: эффективности использования трудовых ресурсов на 70,4 тыс. руб.;

повышения   эффективности   использования   материально-технической базы предприятия на 68,8 тыс. руб.

Таким образом, неиспользованные резервы роста товарооборота составили 202,3 тыс. руб.

 

Предложения по дальнейшему развитию розничного товарооборота ООО "Звезда":

1) Совершенствовать товароснабжение  предприятия и повышать эффективность и пользования товарных ресурсов.

С этой целью коммерческой службе предприятия производить закупки товаров непосредственно у производителей (промышленных и сельскохозяйственных предприятий, кооперативных предприятий, предприятий общественного питания и др.), значительно расширить закупку и реализацию сопутствующих непродовольственных товаров, имеющихся в достаточном количестве у производителей и других поставщиков, больше внимания уделять заключению договоров с поставщиками.

Расчеты показывают, что если в 2011 году темпы роста поступления сохранятся на уровне 2010 года – 119,3%, то прирост товарных ресурсов составит в сумме 610 тыс. руб. Прирост товарных ресурсов позволит получить прирост товарооборота на 219,6%.

2) Добиться роста эффективности труда торговых работников;

С этой целью привлекать на работу лиц на не полный рабочий день, произвести установку современных кассовых аппаратов, электронных весов, добиться от поставщиков увеличения доли фасованных товаров в общем объеме поставок, осуществлять совмещение профессий, должностей, вести работу по предупреждению прогулов и сокращению потерь рабочего времени по болезни и другим причинам. При неизменной численности работников и увеличении средней выработки одного продавца (в сопоставимых ценах) в соответствии с ростом количества, реализованных товаров в 2010 году розничный товарооборот может увеличиться в 2011 году на 65,0 тыс. руб..

3) Улучшить использование  материально-технической базы предприятия;

С этой целью установить оптимальный режим работы предприятия, ввести внедрение прогрессивных форм торговли, сократить до минимума проведение инвентаризаций, проверок.

Произведенные расчеты говорят о том, что доведение в 2011 году числа рабочих дней в году до уровня 2009года (324 дня) и увеличения средней продолжительности  рабочего дня на 0,1 часа позволят дополнительно получить в 2011 году 75,5 тыс. руб. товарооборота, т.е. возрастет на 2,4%

В совокупности, за счет повышения эффективности ресурсов можно получить прирост товарооборота в 2011году на 750,5 тыс. руб. или на 24,2%.

4) Экономической службе  предприятия разрабатывать прогнозы  развития розничного товарооборота  на предстоящий период и вести  оперативный контроль за ходом  реализации прогнозов;

Это позволит руководству предприятия и его службам оперативно решать вопросы обеспечения и эффективности использования всех видов ресурсов, добиться ритмичного и равномерного развития розничного товарооборота по периодам года и по отделам предприятия.

5) Совершенствовать систему  материального стимулирования труда работников предприятия (увеличение количества реализованных товаров, обслуживание наибольшего количества покупателей,  получение доходов от реализации товаров и др.).

6) Внедрить на предприятии  журнально-ордерную форму учета, оперативно представлять данные по розничной продаже для принятия управленческих решений.

7) осуществить компьютеризацию  бухгалтерского учета на предприятии, использовать справочную компьютерную  систему для консультаций, разъяснении  и др.

 

 

Заключение

Проведенный анализ динамики развития розничного товарооборота ООО "Лана" за 2009 – 2010 гг. позволяет сделать следующие выводы:

розничный товарооборот предприятия из года в год увеличивается, темпы роста его высокие;

достигнут рост товарооборота по всем отделам предприятия и по всем товарным группам, которыми торгует предприятие;

прирост товарооборота, в основном, достигнут за счет эффективного использования всех видов ресурсов;

предприятие в 2010 году активно вело работу по дополнительной закупке товаров у производителей и других поставщиков.

Вместе с этим предприятие не использовало всех возможностей роста товарооборота в 2010 году. Так, объем розничного товарооборота мог бы возрасти за счет:

улучшения обеспеченности и эффективности использования товарных ресурсов на 63,1 тыс. руб.;

повышение эффективности использования трудовых ресурсов на 70,4 тыс. руб.;

повышение эффективности использования материально-технической базы предприятия на 68,8 тыс. руб.

Успешное рассмотрение поставленных вопросов и закрепление их в результате выполнения курсовой работы позволяет говорить о том, что задачи поставленные в начале курсовой работы успешно выполнены. Позволив говорить об успешном достижении поставленной в курсовой работе цели.