Из  таблицы 2.1.3 следует, что величина совокупных обязательств «Сбербанка» (ОАО) за анализируемый период увеличилась (на 226595957 тыс. руб., или 15,29%). Основной причиной этого послужил рост прочих обязательств на 10392251 тыс. руб. (56,27%) и текущих средств на 173076015 тыс. руб. (34,36%). Статья текущие средства банка заняла определяющие позиции в структуре всех обязательств банка (с 33,98 на 01.07.2010г. до 39,61% на 01.07.2011г.). Положительная динамика данной статьи свидетельствует о расширении привлекаемой базы под депозиты до востребования (на текущие счета, средства с которых можно снять в любой момент).

2.2. Анализ качества управления активов

Анализ структуры, состава и динамики активов

     Оценим  структуру банковских активов с  позиций ее рациональности и диверсифицированности (прил.5).

     Из представленных в таблице данных следует, что активы банка в своей совокупной величине возросли с 1603633023 тыс. руб. до 1853928111 тыс. руб., или на 15,6% за рассматриваемый период. При этом наибольший темп роста можно наблюдать по следующим статьям активов:

      1) корреспондентские счета увеличились в 4 раза;

     2) денежные средства и их эквиваленты выросли почти в 2 раза;

     3) на 21,3% возросли суммы кредитов юридическим лицам.

Однако  за рассматриваемый период снизились  величина резервов по высоколиквидным активам (на 52,1%), чистых вложений в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи (на 12,1%), кредитных средств индивидуальным предпринимателям (на 12,9%).

     В структуре активов на 01.07.2011г. наибольший удельный вес к общему итогу актива занимают доходные активы (90,31%), среди них наибольший удельный вес составляют кредиты юридическим лицам (48,87%). При этом, примерно равные доли составляют остальные статьи актива баланса: высоколиквидные активы 5,3% и прочие активы 4,39%. (рис.2.2.1).

     Сравнивая структуру активов на 01.07.2011г. со структурой на 01.07.2010г., можно отметить, что не произошло существенных изменений в распределении удельных весов групп активов. Как за I полугодие 2010г., так и по итогам I полугодия 2011 г. основную долю составляют доходные активы (93,99% и 90,31% соответственно).[8.C.109-112]

Рисунок 2.2.1 - Структура активов ОАО «Сбербанк»

2.3. Анализ показателей финансового состояния Сбербанка

Анализ  доходов и расходов

     Анализ  доходов проводится в разрезе валютных и рублевых доходов организации по основным укрупненным статьям (прил.6).

     Из  выше представленной таблицы видно, что 97,03% (536539025 руб.) было получено от операций в рублях, а также можно отметить, что доходы от операций иностранной валюте, драгоценных металлах имеют незначительные доли по всем группам и всем разделам Отчета о прибылях и убытках, однако если рассмотреть отдельно процентные доходы, полученных банком, заметим, что в данном разделе получено в иностранной валюте более весомая часть доходов (24,92% всей суммы данного раздела).

     Следует отметить, что наибольший удельный вес в общей сумме доходов  приходится на операционные и составляет 84,71% (468415390 руб.); группа доходов от банковских операций и других сделок составляет 15,09% в общей сумме доходов, прочие доходы банка составляют 0,2%.

Анализ  показателей ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости банка

     Ликвидность является одной из обобщающих качественных характеристик деятельности банка, обусловливающих его надежность.

     В целях контроля за состоянием ликвидности  коммерческих банков ЦБ РФ устанавливает  систему нормативов ликвидности: нормативы мгновенной (Н2), текущей (Н3), долгосрочной (Н4) ликвидности, которые регулируют (ограничивают) риски потери банком ликвидности и определяются как отношение между активами и пассивами с учетом сроков, сумм и типов активов и пассивов, других факторов, а также отношение его ликвидных активов (наличных денежных средств, требований до востребования, краткосрочных ценных бумаг, других легкореализуемых активов) и суммарных активов. [12.C.152-155]  

     Система обязательных экономических нормативов, методика их расчета и числовые значения установлены Инструкцией ЦБ РФ №110-И от 16.01.2004г., в соответствии с которой:

     Норматив  мгновенной ликвидности (Н2) определяется как отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме обязательств по счетам до востребования, выраженное в процентах. Данный показатель ограничивает риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня.

     Норматив  текущей ликвидности (Н3) определяется как отношение суммы ликвидных активов банка (включая и высоколиквидные активы) – активов первой категории качества и второй категории качества, к сумме обязательств банка по счетам до востребования и со сроком исполнения в ближайшие 30 календарных дней. Данный норматив ограничивает риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней, определяя при этом минимальное значение в процентах выше описанного отношения.

     Норматив  долгосрочной ликвидности (Н4) определяется как отношение всей долгосрочной кредитной задолженности банку со сроком до погашения свыше года к собственным средствам банка и обязательствам по депозитным счетам, полученным кредитам и обращающимся на рынке долговым обязательствам банка с оставшимся сроком их погашения свыше года. Данный норматив ограничивает риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы и определяет максимально допустимое значение в процентах выше описанного отношения (табл. 2.3.1).

Таблица 2.3.1 - Анализ выполнения нормативов ликвидности

     Анализируя  выполнение группы нормативов ликвидности «Сбербанком» (ОАО), отметим, что за 1 полугодие 2011г. банком были соблюдены необходимые значения нормативов ликвидности, однако, в динамике можно видеть снижение процентных значений по показателю текущей ликвидности, значения норматива мгновенной ликвидности и норматива долгосрочной ликвидности возросли. Данные изменения вызваны динамическими сдвигами величин совокупных активов, высоколиквидных и ликвидных активов банка, изменениями качества ссуд, предоставленных банком, а также изменениями остатков на депозитных счетах в банке и обязательств банка. Тем не менее, значения нормативов ликвидности остаются в пределах допустимых.

     Анализ  ликвидности банка производится с помощью следующих коэффициентов:

     K8 – отражает степень покрытия наиболее неустойчивых обязательств наиболее ликвидными средствами:

 (2.3.1)

     Оптимальное значение коэффициента - 0,2 – 0,5. 

     K9 – отражает степень покрытия ликвидными средствами депозитов и вкладов:

 (2.3.2)

     Оптимальное значение коэффициента - 0,05 – 0,3.

     К10 – отражает потенциальный запас ликвидности при использовании вторичных ликвидных ресурсов:

     

 (2.3.3)

     Оптимальное значение коэффициента - 0,15 – 0,4

     Анализ  финансового состояния банка  производится на основе расчета следующих показателей:

     К11 – отражает финансовую устойчивость банка

       (2.3.4)

     Оптимальное значение коэффициента - 0,08 – 0,15 

     К12 - отражает уровень срочности и надежности:

 (2.3.5)

     Оптимальное значение коэффициента - 0,5 – 0,7 

     К13 – отражает уровень срочности и надежности

     

0,36 (2.3.6)

     Оптимальное значение коэффициента - 0,2 – 0,35 

     К14 –отражает степень минимизации риска устойчивости или затрат

 (2.3.7)

     Оптимальное значение коэффициента - 0,2 – 0,4 

     К15 – отражает степень минимизации риска устойчивости или затрат

 (2.3.8)

     Оптимальное значение коэффициента - 0,1 – 0,3

     К16 – отражает степень минимизации риска устойчивости или затрат

 (2.3.9)

     Оптимальное значение коэффициента - 0,25 – 0,4

     К17 - степень пассивной устойчивости и качество управления прочими обязательствами:

 (2.3.10)

     Оптимальное значение коэффициента стремится к min.

Анализ  финансовых результатов  и прибыли

     Определим сумму процентной маржи, так как  именно она является основным источников прибыли банка и призвана покрывать налоги, убытки от спекулятивных операций, а также банковские риски (табл. 2.3.2).

Таблица 2.3.2 - Счет прибылей и убытков банка

 

     За отчетный период процентная маржа составила 56604937-33548316=23056621 руб., тогда как за 1 квартал отчетного года ее значение в абсолютной величине составляло 9835825 руб. Таким образом, можно наблюдать положительную динамику данного показателя (23056621/9835825)*100%=234,4% за анализируемый период, что вызвано в основном ростом процентных доходов от ссуд, предоставляемых клиентам, ростом доходов от вложений в ценные бумаги, снижением расходов по выпущенным долговым обязательствам.