Оценка финасового состояния предприятия

          Для более подробного изучения предприятия, необходимо рассмотреть основных конкурентов, долю рынка и потребителей.

 

 

 

 

Рис.6 - Занимаемая доля рынка 2009-2011г. (Обобщенные данные)

 

 

 

Рис.7 - Процентное ранжирование «Четра - ПМ» и его конкурентов 2009-2011 г. (Обобщенные данные)⁷

 

 

 

Таблица 12 - Основные потребители

ПОТРЕБИТЕЛИ	Сумма реализации	В % к общей сумме реализации	В % к  общей сумме реализации(нарастающим  итогом)
ЛАМА, ЗАО	21 087, 38	12,55	12,55
ЧЕБОКСАРСКИЙ АГРЕГАТНЫЙ ЗАВОД, ОАО	11 941, 06	7,11	19,66
ГРАНД-ТРАКТОРОРЕСУРС, ЗАО	11 800, 78	7,02	26,68
ГРАНЬ, ТОО	11 319, 16	6,74	33,42
КУЗБАССРАЗРЕЗУГОЛЬ, ОАО, ХК	9 897, 36	5,89	39,31
СИБИРСКАЯ УГОЛЬНАЯ ЭНЕРГЕТИЧЕСКАЯ КОМПАНИЯ, ОАО	7 654, 80	4,56	43,87
ПРОМТРАКТОР-СЕРВИС УКРАИНА, ТД, ООО	6 386, 93	3,8	47,67
ПРИБРЕЖНАЯ, А/С, ПК	5 549, 96	3,3	50,97
ГОРНОПРОМЫШЛЕННАЯ ФИНАНСОВАЯ КОМПАНИЯ, ОАО	5 460,88	3,25	54,22
ВОСТОЧНАЯ ЛИЗИНГОВАЯ КОМПАНИЯ, ОАО	5 389,35	3,21	57,43
РОСТОК, ГПК, ЗАО	4 901,28	2,92	60,35
ТРАКТОР-СЕРВИС, ООО	4 799,84	2,86	63,21
СУРГУТНЕФТЕГАЗ, ОАО	4 520,78	2,69	65,9
ПЕТЕРБУРГСКИЙ ТРАКТОРНЫЙ ЗАВОД, ЗАО	4 112,22	2,45	68,34
УМТС, ВОРКУТАУГОЛЬ, ОАО, ФИЛИАЛ	3 996,53	2,38	70,72
КАРЬЕР-ТЕХНИКА, ЗАО	3 370,90	2,01	72,73
ОЙНА, А/С	2 936,98	1,75	74,48
ЯМБУРГГАЗДОБЫЧА, ОАО	2 875,98	1,71	76,19
СТОЙЛЕНСКИЙ ГОК, ОАО	1 880,67	1,12	77,31
ПРИИСК ДРАЖНЫЙ, АС, ООО	1 633,51	0,97	78,28
АЛСЕТ, ООО	1 632,33	0,97	79,25
ТЕХПОСТАВКА 3000, ООО	1 631,31	0,97	80,22

 

 

Таблица 12 - Анализ производства

Изготовитель	2009 шт/г.	2010 шт/г.	2011 шт/г.
ОАО «Четра - ПМ», всего	2114	1043	444
в том числе: Т-25, Т-30	690	700	51
Т-45А	18	–	–
ВТЗ-2032, -2432, -2448, -2227	1239	92	173
ВТЗ-2048 с модиф.		99	91
ШС-30 и др.	155	136	121
Т-50	4	5	2
Т-85	8	11	6

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Анализ персонала

 

        Трудовые ресурсы  ( персонал ) фирмы – это все  работники, занятые на постоянной, сезонной и временной работе.   Основные задачи анализа трудовых ресурсов будут следующие:

   1)  анализ    численности,      состава     и     структуры     персонала;

   2)  оценка   обеспеченности   предприятия  персоналом   требуемой

 квалификации;

   3)  анализ производительности  труда, определение и рост факторов

 производительности труда:

   4) исследование применяемых  на фирме форм и систем оплаты  труда:

  5) определение соотношения  темпов роста производительности  труда и заработной платы.

         В процессе  анализа работающих по численному составу определяется: 1) общий численный состав работающих – число работников всех категорий, 2) среднесписочную численность работающих. Среднесписочная численность работающих за квартал, год определяется путем деления суммы среднесписочный численности работающих за все месяцы отчетного года на количество месяцев отчетного года.

         Наиболее  важным параметров для оценки  стуктуры кадров фирмы сферы  производства являются профессиональные  характеристики персонала, квалификационный  уровень. Для специалистов и служащих  уровень их квалификации зависит от уровня специального образования и результатов аттестаций. Для   основных рабочих - тарифный ( квалификационный ) разряд.

      Для характеристики  движения персонала рассчитывают  и анализируют динамику следующих показателей:

 

 

 

- Коэффицент оборота по приему  персонала ( Кпр ):

 

Кпр = Чпр / Чсрсп ,         

 

где  Чпр – количество принятого на работу персонала в течение анализируемого периода;

Чсрсп - среднесписочная численность персонала;

 

- Коэффицент оборота по выбытию персонала

 

Кв = Чв / Чсрсп ,             

 

где   Чв – количество уволившихся в течение анализируемого периода;

 

- Коэффицент постоянства персонала  ( Кпс ):

 

Кпс = Чпс / Чсрсп ,         

 

где Чпс – количество работников, проработавших в течение года.

 

    Полноту использования  трудовых ресурсов можно оценить  по количеству отработанных дней  и часов одиим работником за  анализируемый период времени,  а также степени использования  фонда рабочего времени. Такой  анализ проводится по каждой категории работников и в целом по предприятию.

   Фонд рабочего времени  ( ФРВ ) зависит от:

   1)  численности работающих ( Ч ),

   2)  количества отработанных  дней одним работающим в сред. за  год ( Д ),

   3)  средней продолжительности  рабочего дня ( П ).

    ФРВ = Ч  х   Д  х  П.         

    Далее проводим анализ  производительности труда. Производительность  труда – это показатель, определяющий  эффективность труда в процессе  производства.

    К частным показателям  производительности труда относятся объем реализации продукции на одного работающего, а также трудоемкость производства продукции ( t ).

   Трудоемкость представляет  собой затраты рабочего времени  на производство единицы продукции:

      ФРВ

t =  --------                            

         V

 

где V – объем реализации продукции в денежном выражении.

 

    К общим показателям  производительности труда  относится  среднегодовая выработка одного  рабочего ( ГВ р ), она зависит от:

1) количества отработанных дней  одним работающим за  год ( Д  ),

2) средней продолжительности рабочего дня ( П ),

3) среднечасовой выработки рабочего ( ЧВ ).

 

ГВ р = Д  х   П  х  ЧВ         

 

Среднечасовая выработка одного рабочего ( ЧВ ) определяется по формуле :

 

 ЧВ = t  ( руб / час )         

 

где t – трудоемкость производства продукции.

 

Анализ трудовых ресурсов можно начать с оценки обеспеченности фирмой персонала по отдельным категориям.

 

Таблица 13 - Трудовые ресурсы  предприятия

Категории работающих	Численность, чел (2011г.)			Структура, %
	План	Факт	Отклон.	План	Факт	Отклон.
Весь персонал, в т.ч.	950	1064	114	100	100	-
ППП, в т.ч.	730	841	111	76,84	79,04	2,2
рабочие	500	570	70	68,49	67,78	-0,71
служащие, в т.ч.	230	271	41	31,51	32,22	0,71
руководители	100	130	30	43,48	47,97	4,49
специалисты	130	141	11	56,52	52,03	-4,49
НПП	220	223	3	23,16	20,96	-2,2

 

      Результаты анализа показывают, что состав работающих по категориям персонала значительно изменился.

      Как видно по данным таблицы, численность ППП в отчетном году по сравнению с прошлым увеличилась и составила в абсолютном выражении 114 человек. Из таблицы также видно, что удельный вес рабочих в общей численности работников предприятия, а также удельный вес специалистов по факту сократился. Увеличилась доля руководителей и служащих.

      Далее проанализируем движение рабочей силы по предприятию (табл. 6). Из проведенного анализа видно, что коэффициент общего оборота снизился на 2,26%. Коэффициент оборота по приему выше коэффициента оборота по выбытию (эта тенденция наблюдается и по плану, и по факту). Коэффициент текучести кадров по сравнению с планом снизился на 0,16%. Коэффициент постоянства кадров также снизился (на 3,7%). Это может говорить о том, в общем и целом работники предприятия довольны условиями и оплатой своей работы.

 

 

 

 

Таблица 14 - Движение рабочей силы по предприятию 2011г.

Показатели	План	Факт	Отклонение
Среднесписочная численность работников, чел	950	1064	114
Количество принятых на работу, чел	143	157	14
Количество выбывших (уволенных), чел	85	74	-11
Из них
По собственному желанию, чел	35	43	8
За нарушение трудовой дисциплины, чел	12	8	-4
Количество работников, проработавших  весь период, чел	870	935	65
Коэффициент оборота по приему, %	15,05	14,76	-0,29
Коэффициент оборота по выбытию, %	8,95	6,95	-2
Коэффициент текучести кадров, %	4,95	4,79	-0,16
Коэффициент постоянства кадров, %	91,58	87,88	-3,7
Коэффициент общего оборота, %	24	21,74	-2,26

 

Полноту использования  трудовых ресурсов можно оценить  по количеству отработанных дней и  часов одним рабочим за анализируемый  период времени, а также по степени использования фонда рабочего времени.

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 15 - Фонд рабочего времени 2011г.

Показатель	План	Факт	Отклонение
Среднесписочная численность рабочих (КР), чел	500	570	70
Отработано дней одним рабочим  за год (Д)	225	215	-10
Отработано часов одним рабочим  за год	1755	1612,5	-142,5
Средняя продолжительность рабочего дня (п), ч	7,8	7,5	-0,3
Общий фонд рабочего времени (ФРВ), чел-ч	877 500	919 125	41 625

 

         Фонд рабочего времени зависит от численности рабочих, количества отработанных дней одним рабочим в среднем за год и средней продолжительности рабочего дня:

 

ФРВ=КР ∙ Д ∙ п

 

       На анализируемом предприятии фактический ФРВ больше планового на 48 450 ч, в том числе за счет изменения:

1) численности рабочих

∆ФРВКР=(КР1 – КР2) ∙ Д0 ∙ п0=(570 – 500) ∙225∙7,8=122850

 

2) количества отработанных  дней одним рабочим

∆ФРВД=КР1 ∙ (Д1 – Д0) ∙  п0=570 ∙ (215 – 225) ∙7,8= - 44460

 

3)  продолжительности  рабочего дня

∆ФРВп=КР1 ∙ Д1 ∙ (п1 –  п0)=570 ∙ 215 ∙(7,5 – 7,8)= - 36765

 

        Как видно из приведенных данных, предприятие использует имеющиеся трудовые ресурсы недостаточно полно. В среднем одним рабочим отработано 215 дней вместо 225, в силу чего целодневные потери рабочего времени на одного рабочего увеличились на 10 дней, а на всех – 5700, или 44460 ч.

       Существенны и внутрисменные потери рабочего времени: за один день они составили 0,3 ч, а за все отработанные дни всеми рабочими – 36765 ч.

 

      Общие потери рабочего времени составили 81225 ч, или 8,8%.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

       Главным фактором, определяющим финансовое положение фирмы, является состояние ее оборотных средств. Оборотные средства или денежные ресурсы необходимы для создания производственных запасов, авансирования затрат для обеспечения непрерывности процесса производства и реализации продукции. Оборотные средств на анализируемой фирме используются не эффективно. В 2010 году наблюдается их перерасход и замедление оборачиваемости, поэтому необходимо дополнительно вовлечь в оборот неиспользуемые финансовые средства.